Societate in insolventa. Cum inregistram sumele in urma inspectiei fiscale?
Analizam situatia in care o societate a solicitat o rambursare de TVA in luna noiembrie 2011, pentru TVA de rambursat aflat in sold pana la 31.10.2011, iar in urma inspectiei partiale incheiata de cei de la Finante fost respins tot TVA-ul de rambursat solicitat si ne-au stabilit, prin decizia de impunere in data de 16.03.2012, si o diferenta suplimentara la TVA(+accesorii) in valoare de 743.200 lei.
Societatea se afla in
insolventa din 31.10.2011, cu administrator judiciar, iar decizia respectiva a fost contestata. Vom stabili cum se vor inregistra in contabilitate rezultatele inspectiei fiscale comunicate, avand in vedere ca nu s-a inceput executarea silita datorita starii juridice de insolventa, decizia respectiva nu a facut obiectul inscrierii la masa credala (verificarea s-a terminat dupa participare creditorilor la aceasta), fiind totodata si contestata in instanta (Finantele au respins contestatia).
Raspuns:
In opinia noastra, ANAF este totusi o autoritate ce reprezinta forta coergitiva a statului, si are competenta in administrarea impozitelor, conform art. 1 din Codul de procedura fiscala, chiar daca si aceasta institutie poate avea erori in stabilirea starii de fapt a situatiei fiscale a contribuabilului.
In acest moment, retinem faptul ca un eventual titlu executoriu, este obligatoriu pentru societatea dvs, in acelasi timp societatea avand dreptul sa conteste in instanta actul administrativ fiscal pe care il considera ilegal.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligatie emitere factura Pentru a inregistra veniturile de la persoane fizice care fac plata prin virament - exista o alta varianta de inregistrare in afara de factura catre persoane fizice? Pentru ca ar...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Divizare societate comerciala Intrebarea face referire la partea de legislatie si de contabilitatea de gestiune a unei intreprinderii. Societatea are codul CAEN 4782 - Comert cu amanuntul al pieselor si...citeste mai mult
Astfel, in opinia noastra, cea mai adecvata forma de inregistrare in contabilitate a sumelor dispuse prin actul administrativ fiscal, prezentate prin Decizia de impunere completata in baza raportului de inspectie fiscala este constituirea unui provizion pentru litigii. Acestea sunt reglementate de pct. 223 alin. (1) lit. a) din OMFP 3055/2009 privind contabilitatea.
Inregistrarea contabila este:
6812 «Cheltuieli de exploatare privind provizioanele – analitic provizioane pentru litigii" = 1511 «Provizioane pentru litigii» cu intreaga suma aflata in analiza instantei de judecata competenta.
Acest provizion este nedeductibil fiscal la constituire, la calculul impozitului pe profit, deoarece nu corespunde prevederilor de la art. 22 din Codul fiscal, ce reglementeaza rezervele si provizioanele deductibile.
Provizionul are obiect pana la definitivarea litigiului de catre instanta de judecata competenta, avand in vedere procedura uzuala fond, apel, recurs, si va recomandam sa urmariti etapele parcurse in instanta, impreuna cu persoana ce va va reprezenta in fata judecatorului. Decizia de anulare a provizionului poate fi luata numai in functie de rezultatele in instanta, dupa cum aceasta a acordat castig de cauza unei parti.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Factura de service auto. Incasare de la asigurator
Intrebare: Societate platitoare de TVA si impozit pe profit emite facturi catre persoane fizice si juridice pentru reparatii auto ? service ? achitate ulterior de catre asiguratori. In facturile de vanzare trebuie trecut neaparat proprietarul autoturismelor, dar plata este efectuata de catre asiguratori. In e-Factura apar proprietarii ca si clienti, insa incasarile sunt din partea asiguratorilor. Intrebarea mea este daca in contabilitate se inregistreaza: 4111 asigurator = 704 4111 asigurator = 4427 5121 =...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cesiune leasing
Intrebare: Avem un leasing pentru un autoturism, pentru care am facut un contract de cesiune si il transferam catre o alta societate, deoarece noi nu ne mai putem permite o cheltuiala atat de mare. Cumparatorul a fost de acord sa ne mai achite si o suma de 10.000 de euro. Cum este corect sa intocmesc factura pentru acesti bani: ca venit din exploatare sau?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inchidere TVA neexigibila ca urmare a deschiderii procedurii de faliment
Intrebare: Avem un debitor impotriva caruia a fost deschisa procedura falimentului. In conditiile in care la facturile pe care i le-am emis TVA este neexigibila, inregistrata in contul 4428 (societatea noastra e cu TVA la incasare), cum si cand se poate inchide aceasta TVA? Nu am constituit inca provizion. Daca nu vom constitui provizion, suma nerecuperata se va inregistra pe cheltuieli deductibile la inchiderea procedurii falimentului. Insa ce se intampla cu TVA?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intreprindere familiala. Taxe datorate
Intrebare: Va rog sa imi detaliati obligatiile de plata, declarative si de functionare (obligatoriu cu angajati sau nu) pe care le are o intreprindere familiala nou infiintata, domeniul agricol. Ma intereseaza ce impozite trebuie sa plateasca daca va opta pentru impozitare in sistem real si ce va plati daca se opteaza pentru impozitare pe cote forfetare de cheltuieli.
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
