Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz: Calculul cotei de impozit in cazul nerezidentilor

08-Sep-2011
12270
Valabil la 9.09.2011

Stabilirea cotei de impozit retinuta de angajator in diverse cazuri tine cont de mai multe dispozitii care se modifica in functie de specificul situatiei. Astfel, analiza prezenta se va realiza pentru o societate comerciala care achizitioneaza licente de produs de la o firma cu sediul in Statele Unite ale Americii. Aceasta companie americana a prezentat, la solicitarea cumparatorului, un certificat de rezidenta fiscala.

Factura emisa de vanzator este platita integral in USD de catre societatea din Romania care va calcula impozit (cu suta majorata) si il vireaza la bugetul de stat pana la 25 ale lunii urmatoare. Societatea a calculat impozit pentru nerezidenti - persoane juridice cu 10%. Se va stabili astfel daca va fi suficient acest certificat pentru aplicarea procentului de 10% si se va preciza si baza legala a argumentului dat.

In primul rand, impozit pe redevente de 10% prevazut in Conventia de evitare a dublei impuneri, in conditiile in care detineti Certificatul de rezidenta fiscala, este un impozit care trebuie retinut la sursa, si nu calculat prin procedeul sutei majorate.

Aplicarea prevederilor Conventiei de evitare a dublei impuneri presupune retinerea la sursa a impozitului in cota de 10%. Prin urmare, daca societatea nu a retinut la sursa impozitul, atunci nu s-a procedat corect deoarece nu au fost aplicate prevederile Conventiei.


Trebuie mentionat ca retinerea la sursa presupune plata facturii in procent de 90%, iar 10 % din factura se achita drept impozit pe veniturile nerezidentilor la bugetul de stat.

Chiar daca societatea are Certificatul de rezidenta fiscala si nu a retinut la sursa impozitul, nu este corecta aplicarea procentului de 10%. In aceste conditii de calcul (suta majorata), se aplica prevederile Codului fiscal, care prevede o cota de impunere de 16%.

Tocmai de aceea, pentru modul de calcul ales de societate, cu suta majorata, cota de impozit va fi de 16%.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici



MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Masuri fiscale: 3 schimbari care NU se aplica din 2025, ci incepand cu 1 ianuarie 2026

    • Guvernul condus de Ilie Bolojan a facut publica versiunea finala a proiectului de lege privind noile masuri fiscale, menite sa reduca deficitul bugetar si sa stabilizeze finantele publice. In ciuda calendarului accelerat de aplicare , care incepe chiar din august 2025, unele prevederi importante vor intra in vigoare abia de la 1 ianuarie 2026. Printre acestea se numara impozitarea cu 10% a pensiilor care depasesc pragul de 3.000 lei, dar doar pana in 2027, modificarea sistemului de...» citeste mai departe aici

  • Arhivarea documentelor. Ce acte sa pastrati cand treceti la arhivarea electronica + un studiu de caz

    • Tot mai multe companii din Romania aleg sa faca trecerea de la arhivarea clasica pe hartie la solutii moderne de arhivare electronica. Aceasta tranzitie nu doar ca aduce un plus de eficienta, dar si permite optimizarea spatiului si costurilor de gestionare a documentelor. Cu toate acestea, este esential ca orice astfel de demers sa respecte intocmai legislatia in vigoare privind pastrarea documentelor contabile si fiscale. Avem acest caz. Societatea noastra doreste sa treaca la arhivarea...» citeste mai departe aici

  • Consumatorii vulnerabili primesc 50 lei/luna pentru curent. Pana cand poti depune cererea

    • Incepand cu luna iulie 2025, persoanele fizice cu venituri reduse vor putea beneficia de un sprijin financiar in valoare de 50 de lei pe luna pentru acoperirea costurilor cu energia electrica. Masura este reglementata prin Ordonanta de urgenta nr. 35/2025 si vine ca raspuns la incetarea vechilor scheme de protectie, care au expirat la sfarsitul lunii iunie 2025. Scopul acestui nou ajutor este de a reduce impactul saraciei energetice in randul populatiei vulnerabile.» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016