Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Studiu de caz: Calculul cotei de impozit in cazul nerezidentilor

08-Sep-2011
7228
Valabil la 9.09.2011

Stabilirea cotei de impozit retinuta de angajator in diverse cazuri tine cont de mai multe dispozitii care se modifica in functie de specificul situatiei. Astfel, analiza prezenta se va realiza pentru o societate comerciala care achizitioneaza licente de produs de la o firma cu sediul in Statele Unite ale Americii. Aceasta companie americana a prezentat, la solicitarea cumparatorului, un certificat de rezidenta fiscala.

Factura emisa de vanzator este platita integral in USD de catre societatea din Romania care va calcula impozit (cu suta majorata) si il vireaza la bugetul de stat pana la 25 ale lunii urmatoare. Societatea a calculat impozit pentru nerezidenti - persoane juridice cu 10%. Se va stabili astfel daca va fi suficient acest certificat pentru aplicarea procentului de 10% si se va preciza si baza legala a argumentului dat.

In primul rand, impozit pe redevente de 10% prevazut in Conventia de evitare a dublei impuneri, in conditiile in care detineti Certificatul de rezidenta fiscala, este un impozit care trebuie retinut la sursa, si nu calculat prin procedeul sutei majorate.
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Vezi detalii
Repartizarea dividendelor in 2017
Repartizarea dividendelor in 2017
Vezi detalii
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri
Vezi detalii

Aplicarea prevederilor Conventiei de evitare a dublei impuneri presupune retinerea la sursa a impozitului in cota de 10%. Prin urmare, daca societatea nu a retinut la sursa impozitul, atunci nu s-a procedat corect deoarece nu au fost aplicate prevederile Conventiei.

Trebuie mentionat ca retinerea la sursa presupune plata facturii in procent de 90%, iar 10 % din factura se achita drept impozit pe veniturile nerezidentilor la bugetul de stat.

Chiar daca societatea are Certificatul de rezidenta fiscala si nu a retinut la sursa impozitul, nu este corecta aplicarea procentului de 10%. In aceste conditii de calcul (suta majorata), se aplica prevederile Codului fiscal, care prevede o cota de impunere de 16%.

Tocmai de aceea, pentru modul de calcul ales de societate, cu suta majorata, cota de impozit va fi de 16%.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Studiu de caz: Calculul cotei de impozit in cazul nerezidentilor":
Rating:

Nota: 4.5 din 2 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.