menu
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz: Calculul cotei de impozit in cazul nerezidentilor

08-Sep-2011
12068
Valabil la 9.09.2011

Stabilirea cotei de impozit retinuta de angajator in diverse cazuri tine cont de mai multe dispozitii care se modifica in functie de specificul situatiei. Astfel, analiza prezenta se va realiza pentru o societate comerciala care achizitioneaza licente de produs de la o firma cu sediul in Statele Unite ale Americii. Aceasta companie americana a prezentat, la solicitarea cumparatorului, un certificat de rezidenta fiscala.

Factura emisa de vanzator este platita integral in USD de catre societatea din Romania care va calcula impozit (cu suta majorata) si il vireaza la bugetul de stat pana la 25 ale lunii urmatoare. Societatea a calculat impozit pentru nerezidenti - persoane juridice cu 10%. Se va stabili astfel daca va fi suficient acest certificat pentru aplicarea procentului de 10% si se va preciza si baza legala a argumentului dat.

In primul rand, impozit pe redevente de 10% prevazut in Conventia de evitare a dublei impuneri, in conditiile in care detineti Certificatul de rezidenta fiscala, este un impozit care trebuie retinut la sursa, si nu calculat prin procedeul sutei majorate.

Aplicarea prevederilor Conventiei de evitare a dublei impuneri presupune retinerea la sursa a impozitului in cota de 10%. Prin urmare, daca societatea nu a retinut la sursa impozitul, atunci nu s-a procedat corect deoarece nu au fost aplicate prevederile Conventiei.
SAF-T pentru Contribuabili Mici

SAF-T pentru Contribuabili Mici

Vezi AICI detalii
Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024

Vezi AICI detalii


Trebuie mentionat ca retinerea la sursa presupune plata facturii in procent de 90%, iar 10 % din factura se achita drept impozit pe veniturile nerezidentilor la bugetul de stat.

Chiar daca societatea are Certificatul de rezidenta fiscala si nu a retinut la sursa impozitul, nu este corecta aplicarea procentului de 10%. In aceste conditii de calcul (suta majorata), se aplica prevederile Codului fiscal, care prevede o cota de impunere de 16%.

Tocmai de aceea, pentru modul de calcul ales de societate, cu suta majorata, cota de impozit va fi de 16%.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
keyboard_double_arrow_right

Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARILE din Declaratia SAF-T. Obligatiile pentru contribuabilii mici


MODIFICARILE din Declaratia SAF-T. Obligatiile pentru contribuabilii mici
keyboard_double_arrow_left


Articole similare

Impunere impozit pe venit obtinut de nerezidenti din comisioane. Cum procedam?Achizitii intracomunitare de servicii | ROI si impozit nerezidentiIdentitatea si determinarea locului de rezidenta a beneficiarilor efectiviPlata contravaloare servicii catre nerezident. Impozit pe venitCum procedam cu obligatiile fiscale in cazul administratorilor straini?

Ultimele articole

Certificatul de rezidenta fiscala - ce este, reglementari legale si studii de caz utileANAF a publicat un Ghid necesar contribuabililor care declara veniturile din strainatate in Declaratia Unica (Formular 212)Mongrafii contabile cu impact major in 2021Atentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiCertificatele de rezidenta fiscala. Conventia de evitare a dublei impuneri. Studiu de caz
Mai multe articole despre certificat de rezidenta fiscala

Articole similare

Aspecte ale planificarii fiscale internationaleImpozit nerezidenti. Cum efectuam procedura de vanzare parti sociale?Studiu de caz: Contract de prestari servicii cu persoana fizica nerezidentaFormularul 207 si termenul limita de depunere in februarie 2021. Cand NU se completeaza declaratiaSediul permanent al unei persoane nerezidente. Cum procedam pentru inregistrarea persoanelor nerezidente?

Ultimele articole

Certificatul de rezidenta fiscala - ce este, reglementari legale si studii de caz utileVenituri din dividende in 2023. Tratament fiscal necesar contribuabililorGhid util in 2023 pentru persoanele fizice care trebuie sa isi stabileasca rezidenta fiscala. Ce amenzi risca cei care nu respecta legislatia?Declaratia 205 in 2023: Pana pe 28 februarie 2023 trebuie transmis la ANAF formularulCum trebuie completata Declaratia Unica pentru dividende obtinute atat din Romania, cat si din afara Romaniei
Mai multe articole despre conventia de evitare a dublei impuneri




Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Legea contabilitatii. Noutati care se aplica incepand cu anul 2025

    • In acest articol vom reda noutatile care se aplica din anul 2025 in privinta Legii contabilitatii. Legea contabilitatii. Noutati care se aplica incepand cu anul 2025 Pentru verificarea inregistrarii corecte in contabilitate a operatiunilor efectuate, balanta de verificare se va intocmi obligatoriu lunar. Institutiile publice intocmesc situatii financiare trimestriale si anuale, conform normelor elaborate de Ministerul Finantelor si se pastreaza timp de 10 ani. Situatiile financiare anuale...» citeste mai departe aici

  • Plafon 33% beneficii netaxabile 2025. Plafonul se calculeaza in functie de salariul brut sau net?

    • Pentru a remunera angajatii, firmele pot acorda numeroase beneficii extrasalariale, fara a fi supuse impozitarii, in limita unui plafon lunar de 33% din salariu. Printre facilitati amintim tichetele de masa, cazarea sau chiar contributiile la pensii facultative. Este important de mentionat faptul ca angajatorii au de respectat mai multe reguli si trebuie sa calculeze corespunzator plafonul de 33%, fiindca aceste beneficii salariale pot fi cumulate. Plafon 33% beneficii netaxabile. Beneficii...» citeste mai departe aici

  • Bonificatie de 3% in 2025 pentru contribuabilii bun-platnici. Ce conditii trebuie sa indeplineasca

    • Prin OUG 107/2024, a fost introdusa facilitatea conform careia se aplica, incepand cu anul 2025, o bonificatie de 3% pentru contribuabilii bun-platnici. Bonificatie de 3% in 2025 pentru contribuabili bun-platnici. Ce conditii trebuie sa indeplineasca acestia Ordonanta de urgenta nr. 107/2024 pentru reglementarea unor masuri fiscal-bugetare in domeniul gestionarii creantelor bugetare si a deficitului bugetar pentru bugetul general consolidat al Romaniei in anul 2024, precum si pentru...» citeste mai departe aici

  • Impozit pe venit in 2025. Ce modificari importante au aparut

    • Mai multe modificari importante cu privire la impozitul pe venit se vor aplica din 2025. Acestea vor afecta atat persoanele fizice, cat si persoanele juridice, fiinca au aparut intr-o perioada economica incerta. Printre cele mai semnificative masuri se numara eliminarea scutirii de impozit pentru salariatii din sectoarele IT, constructii, agricol si industria alimentara, cresterea cotei de impozitare pentru dividendele distribuite, dar si noi reguli privind impozitarea veniturilor din transferul...» citeste mai departe aici

  • Microintreprindere in 2025. Ponderea veniturilor din consultanta si/sau management se aplica la calculul plafonului de 250.000 euro?

    • Reguli importante de aplicare a sistemului pe veniturile micro pentru firme, valabile incepand cu 1 ianuarie 2025, au fost aduse ca urmare a modificarilor incluse in OUG 156/2024 privind unele masuri fiscal-bugetare. Ponderea veniturilor din consultanta si/sau management se aplica la calculul plafonului 250.000 euro? Microintreprindere in 2025. Ponderea veniturilor din consultanta si/sau management se aplica la calculul plafonului 250.000 euro? Reamintim ca, asa cum apare in prevederile art. 47...» citeste mai departe aici

  • Factura proforma in contextul e-Factura. Mai poate fi utilizata sau nu?

    • Modul in care sunt gestionate platile intre furnizori si clienti a fost schimbat prin implementarea sistemului E-Factura. Iar in acest context, multi antreprenori se intreaba daca mai pot efectua plati pe baza facturilor proforme, asa cum se obisnuia inainte de implementarea acestui sistem electronic. Factura proforma in contextul e-Factura In conditiile existentei e-Factura si a obligatiei de a plati o suma de bani unui furnizor doar dupa ce ai primit factura fiscala prin e-Factura, se mai...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T. Obligatiile pentru contribuabilii mici
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T. Obligatiile pentru contribuabilii mici
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2024Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii 2024Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2024Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2024Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2025 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.