Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Tratamentul fiscal aplicabil biletelor de valoare - informare oficiala ANAF

28-Oct-2019
1491

Directia Generala Regionala a Finantelor Publice (DGRFP) Brasov vine in ajutorul contribuabililor cu o informare privind tratamentul fiscal care se aplica biletelor de valoare – si aici se refera la tichetele cadou, tichetele de masa, tichetele de cresa, tichetele culturale si la voucherele de vacanta.

Asadar, reprezentantii ANAF arata in detaliu care este tratamentul fiscal care se aplica in cazul in care care tichetele cadou sunt oferite salariatilor sau altor persoane care nu au calitatea de salariat. De asemenea, explica exact in ce situatie sunt impozabile sic and nu, dar si in ce situatii se platesc contributii sociale.

In elaborarea acestui material, reprezentantii ANAF au avut in vedere prevederile: Legii 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare; HG 1/2016 pentru aprobarea normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare; Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare cu modificarile si completarile ulterioare; HG nr. 1045/2018 din 28 decembrie 2018 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare; OUG nr. 8/2009 privind acordarea voucherelor de vacanta, cu modificarile si completarile ulterioare; HG nr. 215/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind acordarea voucherelor de vacanta, cu modificarile si completarile ulterioare. 

Material informativ a fost elaborat de Serviciul Asistenta pentru Contribuabili din cadrul D.G.R.F.P. Brasov in data de 23.10.2019.

In cele ce urmeaza redam informarea transmisa de DGRFP Brasov, asa cum a fost ea transmisa:

Tichet cadou Legea 165/2018, HG 1045/2018 in vigoare cu 1 ianuarie 2019 
Impozit, la salariat: 


A. Neimpozabile: Tichetele cadou/cadourile oferite de angajatori salariatilor/salariatelor, cat si cele oferite in beneficiul copiilor minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a altor sarbatori similare ale altor culte religioase, precum si cadourile, inclusiv tichetele cadou, oferite salariatelor cu ocazia zilei de 8 martie, in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie mentionata, nu depaseste 150 lei. [art. 76 alin. (4 ) lit. a) Cod fiscal] Limita de 150 lei se aplica separat pentru tichetele cadou/cadourile, acordate pentru fiecare ocazie din cele prevazute, pentru fiecare angajat si pentru fiecare copil minor al angajatului, chiar si in cazul in care parintii lucreaza la acelasi angajator. [pct. 12 alin. (11) normele date in aplicarea art. 76 alin. (4 ) lit. a)] 
B. Impozabile: - Tichetele cadou/cadourile acordate cu ocaziile prevazute la lit. A de mai sus pentru partea care depaseste limita de 150 lei reprezinta venit impozabil din salarii. [pct. 12 alin. (11) norme] - Tichetele cadou acordate in afara destinatiilor de la art. 76 alin. (4) lit. a), mentionate mai sus, reprezentand avantaj salarial (ex. ziua de nastere a salariatului, ziua firmei) [art. 76 alin. (3) lit. h) Cod fiscal si pct. 12 alin. (3) lit. e) norme] - Cadourile oferite in afara destinatiilor si limitei de la art. 76 alin. (4) lit. a), mentionate mai sus, reprezentand avantaj salarial. [art. 76 alin. (2) lit. s) Cod fiscal].
Impozit, la persoana care nu are calitatea de salariat (pentru campaniile de marketing, studiul pietei, promovarea pe piete existente sau noi, pentru protocol, pentru cheltuielile de reclama si publicitate):
Impozabil: - Tichet cadou - venit obtinut ocazional in afara unei relatii generatoare de venituri din salarii reprezentand venit din alte surse [art. 114 alin. (1) Cod fiscal si pct. 34 alin. (1) lit. f) norme]
Contributii sociale
Tichetele cadou neimpozabile (prevazute la lit. A din coloana alaturata) NU SE CUPRIND in baza de impozitare lunara a contributiilor sociale obligatorii [art. 142 lit. b), art. 157 alin. (2), art. 2204 alin. (2) Cod fiscal] - Tichetele cadou/cadourile impozabile acordate cu ocaziile mentionate la lit. A din coloana alaturata pentru partea care depaseste limita de 150 lei SE CUPRIND in baza lunara de calcul al contributiilor sociale obligatorii. [art.142 lit. b), pct. 5 alin. (1) norme] - Tichetele cadou acordate in afara destinatiilor de la art. 76 alin. (4) lit. a) mentionate la lit. A din coloana alaturata, NU SE CUPRIND in baza lunara de calcul al contributiilor sociale obligatorii. [pct. 5 alin. (2) normele date in aplicarea art. 142 lit. r)] - Cadourile oferite in afara destinatiilor si limitei de la art. 76 alin. (4) lit. a) (prevazute la lit. A din coloana alaturata) SE CUPRIND in baza lunara de calcul al contributiilor sociale obligatorii.[pct. 3 alin. (1) normele date in aplicarea art. 139 alin. (1)] 

Daca tichetele cadou incadrate in categoria veniturilor din alte surse cumulate cu veniturile enumerate la art. 155 depasesc plafonul a 12 salarii minime brute pe tara, persoana fizica datoreaza contributie de asigurari sociale de sanatate (CASS) si depune declaratia unica. [art. 155 alin. (1), art. 174 alin. (1) Cod fiscal] Nu se datoreaza CAS 

Tichet de masa Legea 165/2018 HG 1045/2018
Tip impozit 
Impozabile: - Tichetele de masa, de cresa, culturale si voucherele de vacanta acordate potrivit legii reprezinta avantaje. [art. 76 alin. (3) lit. h) Cod fiscal, pct. 12 alin. (1) litera a) pozitia viii) norme] 
Contributii sociale
Nu se cuprind in baza de impozitare lunara a contributiilor sociale obligatorii [art.142 lit. r), art.157 alin. (2), art. 220 4 alin. (2) Cod fiscal] 

Tichet de cresa Legea 165/2018 HG 1045/2018 
Tip impozit 
Impozabile: - Tichetele de masa, de cresa, culturale si voucherele de vacanta acordate potrivit legii reprezinta avantaje. [art. 76 alin. (3) lit. h) Cod fiscal, pct. 12 alin. (1) litera a) pozitia viii) norme] 
Contributii sociale
Nu se cuprind in baza de impozitare lunara a contributiilor sociale obligatorii [art.142 lit. r), art.157 alin. (2), art. 220 4 alin. (2) Cod fiscal] 

Tichet cultural legea 165/2018 hg 1045/2018 
Tip impozit 
Impozabile: - Tichetele de masa, de cresa, culturale si voucherele de vacanta acordate potrivit legii reprezinta avantaje. [art. 76 alin. (3) lit. h) Cod fiscal, pct. 12 alin. (1) litera a) pozitia viii) norme] 
Contributii sociale
Nu se cuprind in baza de impozitare lunara a contributiilor sociale obligatorii [art.142 lit. r), art.157 alin. (2), art. 220 4 alin. (2) Cod fiscal] 

Voucher de vacanta OUG 8/2009, HG 215/2009, - incepand cu 1 ianuarie 2021 se aplica Legea 165/2018 si HG 1045/2018 
Tip impozit 
Impozabile: - Tichetele de masa, de cresa, culturale si voucherele de vacanta acordate potrivit legii reprezinta avantaje. [art. 76 alin. (3) lit. h) Cod fiscal, pct. 12 alin. (1) litera a) pozitia viii) norme] 
Contributii sociale
Nu se cuprind in baza de impozitare lunara a contributiilor sociale obligatorii [art.142 lit. r), art.157 alin. (2), art. 220 4 alin. (2) Cod fiscal] 

PREVEDERI COMUNE tuturor tipurilor de biletelor de valoare impozabile: - Valoarea tichetelor cadou, tichetelor de masa, tichetelor de cresa, tichetelor culturale, voucherelor de vacanta, acordate potrivit legii, luata in calcul la determinarea impozitului pe veniturile din salarii, este valoarea nominala. - Veniturile respective se impoziteaza ca venituri din salarii in luna in care acestea sunt primite. [art. 76 alin. (3) lit. h), pct. 14 alin. (4) norme] 

Sursa: DGRFP Brasov

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Tratamentul fiscal aplicabil biletelor de valoare - informare oficiala ANAF":
Rating:

Nota: 4 din 4 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Documentele de Contabilitate primara. ATENTIE la ce NU iti spune nimeni despre modelele editabile si legislatia modificata
    • Orice control ANAF urmareste existenta si corectitudinea evidentei contabile, a documentelor finaciar-contabile justificative, necesare fiecarei etape. De ce este important sa nu uitam acest lucru? Fiindca orice neconcordanta cu legea in vigoare privind intocmirea, depunerea, pastrarea si arhivarea, se pedepseste cu mii de lei amenda! De aceea, Rentrop & Straton a lansat cea mai recenta creatie a Grupului de Experti Contabili Rentrop & Straton: lucrarea pe CD Totul despre documentele de...» citeste mai departe aici

  • Guvernul ia in calcul doua scenarii pentru cresterea salariului minim
    • Directia Coordonare Politici si Prioritati din cadrul Secretariatului General al Guvernului a organizat ieri – 14 noiembrie 2019 – o reuniune pentru elaborarea analizei de impact privind salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata. In cadrul acestei reuniuni au fost prezentate doua scenarii, care, de altfel, vor prezenta baza unui proiect de HG pe care Guvernul il va discuta cu partenerii implicati, anunta Secretariatul General al Guvernului. Reuniunea pentru elaborarea...» citeste mai departe aici

  • Ministrul Finantelor promite ca rectificarea bugetara va fi facuta in jur de 26-27 noiembrie
    • Potrivit declaratiilor facute de ministrul Finantelor Publice, rectificarea bugetara pentru 2019 va fi facuta in jurul datei de 26-27 noiembrie, cu un deficit de 4%. Cat priveste bugetul pentru anul 2020, acesta va fi gata in jurul datei de 15 decembrie, mai promite ministrul Florin Citu. "Rectificarea bugetara pentru 2019 va fi in jur de 26 noiembrie, 27 noiembrie, deci in saptamana de pana in 30 noiembrie, in prima parte a acelei saptamani. Aceasta rectificare va fi cu deficit de 4%. De aceea...» citeste mai departe aici

  • Stimulente chirie. Inregistrari contabile
    • Cum se inregistreaza in contabilitate stimulentele pentru chirie acordate de Locator Locatarului, in cazul unui Leasing operational? Speta este urmatoarea: Ca urmare a prelungirii unui contract de leasing pentru o perioada de 5 ani si suplimentarii spatiului, Locatorul acorda Locatarului urmatoarele stimulente: a) O perioada de 4 luni Chiria nu va fi datorata (in acest sens Locatorul emite facturi lunare cu valoarea 0 in care mentioneaza urmatoarele: 1) chirie lunara 1000lei TVA 2) reducere...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016