Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Tratamentul fiscal aplicabil biletelor de valoare - informare oficiala ANAF

28-Oct-2019
2088

Directia Generala Regionala a Finantelor Publice (DGRFP) Brasov vine in ajutorul contribuabililor cu o informare privind tratamentul fiscal care se aplica biletelor de valoare – si aici se refera la tichetele cadou, tichetele de masa, tichetele de cresa, tichetele culturale si la voucherele de vacanta.

Asadar, reprezentantii ANAF arata in detaliu care este tratamentul fiscal care se aplica in cazul in care care tichetele cadou sunt oferite salariatilor sau altor persoane care nu au calitatea de salariat. De asemenea, explica exact in ce situatie sunt impozabile sic and nu, dar si in ce situatii se platesc contributii sociale.

In elaborarea acestui material, reprezentantii ANAF au avut in vedere prevederile: Legii 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare; HG 1/2016 pentru aprobarea normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare; Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare cu modificarile si completarile ulterioare; HG nr. 1045/2018 din 28 decembrie 2018 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare; OUG nr. 8/2009 privind acordarea voucherelor de vacanta, cu modificarile si completarile ulterioare; HG nr. 215/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind acordarea voucherelor de vacanta, cu modificarile si completarile ulterioare. 

Material informativ a fost elaborat de Serviciul Asistenta pentru Contribuabili din cadrul D.G.R.F.P. Brasov in data de 23.10.2019.

In cele ce urmeaza redam informarea transmisa de DGRFP Brasov, asa cum a fost ea transmisa:

Tichet cadou Legea 165/2018, HG 1045/2018 in vigoare cu 1 ianuarie 2019 
Impozit, la salariat: 


A. Neimpozabile: Tichetele cadou/cadourile oferite de angajatori salariatilor/salariatelor, cat si cele oferite in beneficiul copiilor minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a altor sarbatori similare ale altor culte religioase, precum si cadourile, inclusiv tichetele cadou, oferite salariatelor cu ocazia zilei de 8 martie, in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie mentionata, nu depaseste 150 lei. [art. 76 alin. (4 ) lit. a) Cod fiscal] Limita de 150 lei se aplica separat pentru tichetele cadou/cadourile, acordate pentru fiecare ocazie din cele prevazute, pentru fiecare angajat si pentru fiecare copil minor al angajatului, chiar si in cazul in care parintii lucreaza la acelasi angajator. [pct. 12 alin. (11) normele date in aplicarea art. 76 alin. (4 ) lit. a)] 
B. Impozabile: - Tichetele cadou/cadourile acordate cu ocaziile prevazute la lit. A de mai sus pentru partea care depaseste limita de 150 lei reprezinta venit impozabil din salarii. [pct. 12 alin. (11) norme] - Tichetele cadou acordate in afara destinatiilor de la art. 76 alin. (4) lit. a), mentionate mai sus, reprezentand avantaj salarial (ex. ziua de nastere a salariatului, ziua firmei) [art. 76 alin. (3) lit. h) Cod fiscal si pct. 12 alin. (3) lit. e) norme] - Cadourile oferite in afara destinatiilor si limitei de la art. 76 alin. (4) lit. a), mentionate mai sus, reprezentand avantaj salarial. [art. 76 alin. (2) lit. s) Cod fiscal].
Impozit, la persoana care nu are calitatea de salariat (pentru campaniile de marketing, studiul pietei, promovarea pe piete existente sau noi, pentru protocol, pentru cheltuielile de reclama si publicitate):
Impozabil: - Tichet cadou - venit obtinut ocazional in afara unei relatii generatoare de venituri din salarii reprezentand venit din alte surse [art. 114 alin. (1) Cod fiscal si pct. 34 alin. (1) lit. f) norme]
Contributii sociale
Tichetele cadou neimpozabile (prevazute la lit. A din coloana alaturata) NU SE CUPRIND in baza de impozitare lunara a contributiilor sociale obligatorii [art. 142 lit. b), art. 157 alin. (2), art. 2204 alin. (2) Cod fiscal] - Tichetele cadou/cadourile impozabile acordate cu ocaziile mentionate la lit. A din coloana alaturata pentru partea care depaseste limita de 150 lei SE CUPRIND in baza lunara de calcul al contributiilor sociale obligatorii. [art.142 lit. b), pct. 5 alin. (1) norme] - Tichetele cadou acordate in afara destinatiilor de la art. 76 alin. (4) lit. a) mentionate la lit. A din coloana alaturata, NU SE CUPRIND in baza lunara de calcul al contributiilor sociale obligatorii. [pct. 5 alin. (2) normele date in aplicarea art. 142 lit. r)] - Cadourile oferite in afara destinatiilor si limitei de la art. 76 alin. (4) lit. a) (prevazute la lit. A din coloana alaturata) SE CUPRIND in baza lunara de calcul al contributiilor sociale obligatorii.[pct. 3 alin. (1) normele date in aplicarea art. 139 alin. (1)] 

Daca tichetele cadou incadrate in categoria veniturilor din alte surse cumulate cu veniturile enumerate la art. 155 depasesc plafonul a 12 salarii minime brute pe tara, persoana fizica datoreaza contributie de asigurari sociale de sanatate (CASS) si depune declaratia unica. [art. 155 alin. (1), art. 174 alin. (1) Cod fiscal] Nu se datoreaza CAS 

Tichet de masa Legea 165/2018 HG 1045/2018
Tip impozit 
Impozabile: - Tichetele de masa, de cresa, culturale si voucherele de vacanta acordate potrivit legii reprezinta avantaje. [art. 76 alin. (3) lit. h) Cod fiscal, pct. 12 alin. (1) litera a) pozitia viii) norme] 
Contributii sociale
Nu se cuprind in baza de impozitare lunara a contributiilor sociale obligatorii [art.142 lit. r), art.157 alin. (2), art. 220 4 alin. (2) Cod fiscal] 

Tichet de cresa Legea 165/2018 HG 1045/2018 
Tip impozit 
Impozabile: - Tichetele de masa, de cresa, culturale si voucherele de vacanta acordate potrivit legii reprezinta avantaje. [art. 76 alin. (3) lit. h) Cod fiscal, pct. 12 alin. (1) litera a) pozitia viii) norme] 
Contributii sociale
Nu se cuprind in baza de impozitare lunara a contributiilor sociale obligatorii [art.142 lit. r), art.157 alin. (2), art. 220 4 alin. (2) Cod fiscal] 

Tichet cultural legea 165/2018 hg 1045/2018 
Tip impozit 
Impozabile: - Tichetele de masa, de cresa, culturale si voucherele de vacanta acordate potrivit legii reprezinta avantaje. [art. 76 alin. (3) lit. h) Cod fiscal, pct. 12 alin. (1) litera a) pozitia viii) norme] 
Contributii sociale
Nu se cuprind in baza de impozitare lunara a contributiilor sociale obligatorii [art.142 lit. r), art.157 alin. (2), art. 220 4 alin. (2) Cod fiscal] 

Voucher de vacanta OUG 8/2009, HG 215/2009, - incepand cu 1 ianuarie 2021 se aplica Legea 165/2018 si HG 1045/2018 
Tip impozit 
Impozabile: - Tichetele de masa, de cresa, culturale si voucherele de vacanta acordate potrivit legii reprezinta avantaje. [art. 76 alin. (3) lit. h) Cod fiscal, pct. 12 alin. (1) litera a) pozitia viii) norme] 
Contributii sociale
Nu se cuprind in baza de impozitare lunara a contributiilor sociale obligatorii [art.142 lit. r), art.157 alin. (2), art. 220 4 alin. (2) Cod fiscal] 

PREVEDERI COMUNE tuturor tipurilor de biletelor de valoare impozabile: - Valoarea tichetelor cadou, tichetelor de masa, tichetelor de cresa, tichetelor culturale, voucherelor de vacanta, acordate potrivit legii, luata in calcul la determinarea impozitului pe veniturile din salarii, este valoarea nominala. - Veniturile respective se impoziteaza ca venituri din salarii in luna in care acestea sunt primite. [art. 76 alin. (3) lit. h), pct. 14 alin. (4) norme] 

Sursa: DGRFP Brasov

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Tratamentul fiscal aplicabil biletelor de valoare - informare oficiala ANAF":
Rating:

Nota: 4 din 4 voturi
Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!‚Äč

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!


Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Operatiuni posibile in perioada de suspendare a activitatii unei firme
    • Daca o societate si-a suspendat activitatea la registrul comertului, iar apoi doreste sa se radieze voluntar (nu are active fixe si nici datorii catre furnizori/debitori), dar este necesar sa se faca niste restituiri de imprumuturi catre asociati si niste casari de obiecte de inventar, aceste operatiuni se pot face si cu activitatea suspendata sau este necesar sa se reactiveze inainte de a se face formalitatile de radiere voluntara? Potrivit specialistului Justinian Cucu - jurist si consultant...» citeste mai departe aici

  • Ordinul nr. 43/2020: S-au aprobat modelele de formulare pentru colectarea creantelor bugetare
    • In Monitorul Oficial al Romaniei nr. 150 din 25 februarie 2020 a fost publicat Ordinul nr. 43/2020 privind aprobarea modelelor de formulare utilizate in domeniul colectarii creantelor bugetare. Ordinul emis de Autoritatea Nationala de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilitati Publice a intrat in vigoare de marti - 25 februarie 2020. Ordinul nr. 43/2020 are in vedere dispozitiile art. 342 alin. (3) si (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si...» citeste mai departe aici

  • Cum se completeaza Raportul de activitate pe anul 2019 ( Informare CECCAR)
    • Corpul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati a publicat recent o informare pentru membrii filialei Bucuresti, cu privire la Raportul de activitate pentru anul 2019. Raportul de activitate pentru anul 2019 se va completa electronic si se va depune exclusiv on-line in platforma raport.ceccar.ro, utilizand datele de conectare (user-ul si parola) primite in anul anterior. Raportul se considera incarcat dupa finalizarea tuturor pasilor si emiterea confirmarii de incarcare. Membrii sunt...» citeste mai departe aici

  • Normele de venit pe 2020, publicate de ANAF
    • Directia Generala Regionala a Finantelor Publice (DGRFP) Ploiesti a publicat un comunicat de presa cu privire la normele anuale de venit pentru inchirierea de camere in scop turistic. Modul de impozitare se face, conform articolelor 85 si 86 din Codul fiscal, fie pe baza normei anuale de venit, fie - optional - in sistem real. Asadar, determinarea venitului pe baza normei anuale de venit se face, potrivit articolelor 85, 120, 1201din Codul fiscal, astfel: Norma de venit pentru anul 2020...» citeste mai departe aici

  • Ministerul Finantelor Publice anunta ca s-au triplat cheltuielile pentru investitii in prima luna a anului (Buletin informativ)
    • Ministerul Finantelor Publice a prezentat, prin publicarea unui Buletin Informativ, cheltuielile inregistrate la bugetul general consolidat, pentru prima luna a anului 2020. Cheltuielile bugetului general consolidat in suma de 28 mld lei (2,5% din PIB), au crescut in termeni nominali cu 11,6% fata de aceeasi luna a anului precedent. Cheltuielile au inregistrat o crestere cu 0,07 puncte procentuale de la 2,4% din PIB 2019 la 2,5% din PIB in 2020. Cheltuielile pentru investitii, care includ...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2020 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016