Codul fiscal, Legea 227/2015 valabila din 2016, aduce nenumarate modificari si in ce priveste impozitul pe venitul persoanelor fizice. Discutam astfel despre unele prevederi care se vor aplica de la 1 ianuarie 2016 in ce priveste salariul obtinut de persoanele fizice, despre unele aspecte privind impozitarea PFA-urilor si unele situatii particulare privind plata CAS.
Despre toate acestea a vorbit recent consultantul fiscal, drd.ec., Adrian Benta, care a prezentat situatiile atinse de aceste modificari, explicand pe rand care sunt noiel prevederi si modul in care se vor aplica noile cote sau noile conditionari.
Retinem, mai intai, faptul ca se mentine cota generala de impozitare este de 16%, dar ca "tendinta este de extindere a categoriilor de venituri pentru care se datoreaza asigurari sociale (contributii la pensii sau contributii la sanatate)", asa cum a explicat consultantul fiscal.
IMPOZITUL PE VENITUL DIN SALARII
In aceasta privinta, impozitul pe venitul din salarii este de 16%, dar se modifica deducerile personale. Prin urmare, deducerea personala se acorda pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de pana la 1.500 lei inclusiv, astfel:
- pentru contribuabilii care nu au persoane in intretinere - 300 lei;
- pentru contribuabilii care au o persoana in intretinere - 400 lei;
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 varianta online
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Asa cum aminteste consultantul fiscal Adrian Benta, pentru contribuabilii care realizeaza venituri brute lunare din salarii cuprinse intre 1.501 lei si 3.000 lei, inclusiv, deducerile personale sunt degresive fata de cele de mai sus si se stabilesc prin ordin al ministrului finantelor publice.
IMPOZITAREA PFA
In aceasta privinta, consultantul fiscal Adrian Benta a explicat ca si in legislatia anterioara a existat obligatia platii impozitului pe venit de 16%, cat si a contributiei de sanatate stabilite la nivelul venitului net.
"Raportandu-ne comparat la obligatiile de plata ale unui PFA observam introducerea obligatorie a contributiei individuale la pensii in procent de 10,5% din venitul net realizat de o persoana. Aceasta contributie este plafonata superior la un plafon anula de 5 x salariul mediu pe economie x 12 luni. Aceasta contributie se plateste chiar daca persoana fizica autorizata este salariata la un angajator", a precizat acesta.
Astfel, in cazul in care un PFA doreste sa beneficieze de pensie intreaga, optional achita si contributia de 15,8%, contributia angajatorului.
Potrivit consultantului fiscal Benta, prin comparatie cu situatia de astazi a Codului fiscal din 2015, "acestea sunt contributii noi ce nu sunt platite de un PFA ce este deja salariat. PFA-ul datoreaza contributia la pensii in acest moment daca veniturile realizate din profesii/activitati independente sunt singurele sale venituri, lucru de altfel normal."
De asemenea, baza de calcul a contributiei la pensii este decisa de persoana fizica si aceasta nu poate sa fie mai mica decat 35% din salariul mediu pe economie, de obicei se alege salariul mediu pe economie, si nici mai mare de 5 ori salariul mediu pe economie.
PLATA CAS
In ce priveste situatiile particulare care obliga sau nu la plata CAS, retinem ca pentru veniturile realizate din cedarea folosintei bunurilor, fata de reglementarile din anul curent, se mareste plafonul cotei cheltuielilor forfetare la 40%, iar baza de calcul a contributiei la asigurarile de sanatate nu va depasi nici in anul 2016 suma de 5 ori salariul mediu brut pe economie.
"Pentru persoanele ce realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, la care impozitul pe venit se retine prin stopaj la sursa, procedura cea mai des intalnita si in anul curent, baza de calcul a contributiei de sanatate o reprezinta venitul brut contractat din care se scade o cota de cheltuiala forfetara in procent de 40%", explica Adrian Benta.
Atentie! In anul 2016, nu se datoreaza contributie de asigurari de sanatate pentru drepturile de proprietate intelectuala, cand persoana fizica realizeaza si alte venituri supuse deja contributiei la sanatate, cum ar fi venituri din salarii, venituri din pensii, venituri din activitati independente, venituri din alte surse, conform art. 171 alin. (4) din noul Cod fiscal.
In ce priveste veniturile din investitii, cu precadere veniturile din dividende incasate de persoanele fizice, baza de calcul a contributiei este venitul brut din dividende (nu dividendul net), incasate in anul anterior, iar impozitarea se face ANAF prin decizie de impunere, a explicat consultantul.
Totodata, in anul 2016, nu se datoreaza contributia de sanatate, daca persoana fizica ce incaseaza dividendele, realizeaza in aceeasi perioada fiscala, venituri supuse deja contributiei la sanatate, cum ar fi venituri din salarii, venituri din pensii, venituri din activitati independente, conform art. 176 alin. (7) din noul Cod fiscal.
Mai exact, conform noilor prevederi, in anul 2016 este acelasi regim privind contributia de sanatate la veniturile din dividende incasate de persoanele fizice.
Asa cum aminteste consultantul fiscal Adrian Benta, in anul 2017, veniturile din dividende intra in sfera de plata a contributiei individuale la sanatate, iar baza de calcul nu poate sa fie mai mare decat de 5 ori salariul mediu brut pe economie, conform art. 176 alin. (5) din Codul fiscal. Acest lucru trebuie coroborat cu reducerea impozitului pe dividend, prognozata tot pentru anul 2017.
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
La Rentrop%Straton sarbatorim Halloween-ul cu REDUCERI de pana la 60% pentru produsele tale preferatePFA. Achizitii de la persoane fizice. Documente justificativeFormat nou pentru Declaratia 600, anuntat de ANAFSchimbarea vectorului fiscal pentru trecerea de la profit la microintreprindereOUG 181/2020, noi facilitati fiscale: Esalonare la plata speciala, scutire pe impozitul specific unor activitati, prorogare termene, deductibilitate cheltuieliUltimele articole
Cum iti deschizi PFA pentru Bolt: ghid rapid, fara batai de cap25 Mai 2026: Termenul pentru 9 declaratii fiscale - Ce trebuie sa stii inainte de a le depune la ANAFAmendament Ministerul Finantelor: E-factura nu va ma fi obligatorie pentru persoanele fiziceANAF ia la verificat veniturile nedeclarate ale persoanelor fizice. Cine este in vizor, ce instrumente foloseste fiscul si cum ajunge la tineContabilul unui cabinet medical risca amenzi uriase daca nu cunoaste aceste reguli fiscale. Exista o solutieArticole similare
Se diminueaza rata de biodiesel din benzina comercializata in RomaniaCe presupune inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune?Documentele incheiate cu persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente se inregistreaza la ANAFSesiune ANAF online: Declaratia 200. Completare declaratie, depunere online, documente atasate si rectificativaSocietate agent de munca temporar si contracte prestari servicii. Ce tratament fiscal se va aplica?Ultimele articole
Masuri de simplificare pentru retururi intracomunitare: ce sunt si cum se inregistreaza in contabilitateANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euroANAF modifica formularul 100 pentru a introduce o noua taxa. Ce contribuabili sunt vizatiPoti fi angajat la propriul PFA? Ce spun specialistiiProiect: D100 si D710 modificate de ANAF, in contextul aplicarii impozitului pe constructiiArticole similare
Deducerea sponsorizarilor la calculul impozitului pe veniturile microintreprinderilorMicrointreprindere, decizie dizolvare cu lichidare. Depunere declaratie 100Impozitul pe profit | Ce declaratii depunem?Comunicat ANAF: Sinteza noutatilor propuse prin Proiectul MFP de modificare a formularelor 010 si 070Impozit specific datorat de catre microintreprindere. Test scurt pentru a afla daca platiti in 2017Ultimele articole
Cand devin impozabile veniturile obtinute din Romania de persoanele nerezidente? Ghid practic privind obligatiile fiscale si declarativeAngajezi un elev de 16 ani in vacanta? Afla ce taxe si contributii se platesc si ce facilitati fiscale se aplica!Radiere SRL sau PFA in 2026: evita blocarea dosarului la ONRC si ANAF pentru ca nu ai aplicat procedura corectaContabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeTaxe PFA. CAS, CASS si impozit pe venit pentru PFA-urile cu activitati independenteArticole similare
Modificari fiscale. PFA-urile vor fi obligate sa plateasca 2 taxe CASS, in anumite cazuriModificari pe capitole in Noul Cod fiscal 2016Noul Cod fiscal? Anti-PFA si pro-SRL, spun unii specialistiTrei opinii despre viitorul PFA in 2016IMPOZITAREA PFA in 2018Ultimele articole
Guvernul va schimba IMPOZITAREA PFA si plata CAS! Vine si cu nou proiect pentru Codul penalInterviu Amelia Dumitras, inspector fiscal: Noul Cod fiscal si cea mai asteptata masura. Cum se va rezolva problema PFA-urilor?PFA cumul. Contributii si impozitArticole similare
Regim microintreprinderi in NOUL COD FISCAL 2016Cele 7 noi criterii care definesc activitatea independenta in raport cu cea dependentaNoile contributii datorate de romanii plecati in strainatate mai mult de 183 de zileSfatul specialistului Dani Cucu: Incadrarea corecta a contractelor de prestari servicii in 2016Angajatii care obtin venituri si ca PFA, impozitati suplimentar prin NOUL COD FISCAL propus de GuvernUltimele articole
Politici si proceduri contabile. Amenzile ajung pana la 4.000 lei pentru firmele care nu le intocmescConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate. Afla TOTUL despre NOUL COD FISCAL si modificarile din 2024Peste 15 modificari au fost aduse Impozitului pe venit de OG 8/2021. Cum arata NOUL COD FISCALNOUL COD FISCAL si Noul Cod de procedura fiscala - sfaturi si modificariEliminati obstacolele din Raportarile Financiare! GHID practic pentru implementarea si continuarea aplicarii IFRS
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Sponsorizarile catre persoanele fizice bolnave. Reglementari cheie
Provizioanele - tinta controalelor ANAF! La ce sa fii atent!
Provizioane: 3 situatii care pot pune probleme serioase in practica + SOLUTII
[GHID] Cum se transforma un SRL in SA: Monografie contabila, obligatii fiscale si aspecte juridice
Cum sa iti construiesti un portofoliu mai echilibrat fara batai de cap
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML