Cum procedam la inregistrarea rezultatelor controlului fiscal?

17-Sep-2014

4494

In luna iunie 2014, o societate a avut control de fond pentru perioada ianuarie 2009 - mai 2014. In urma controlului, s-a stabilit ca avand de plata pentru anii 2010 si 2012, urmatoarele:

- impozit pe profit suplimentar 3121lei;
- majorari de intarziere 1502lei;
- penalitati 474lei.

Vom vedea care este monografia contabila pentru inregistrarea acestor obligatii fiscale.

Mentionam ca in luna mai 2014, societatea a repartizat profitul alferent anului precedent, pe dividende.

Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026

Vezi AICI detalii

Calendarul contabilului vesel 2026

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Intreprindere individuala in sistem real. Calcul CAS, CASS si impozit pe venit Avem un II in sistem real care a realizat venit net impozabil: 87880.20 lei. Ce taxe plateste in Declaratia Unica? M-ar interesa si valorile exacte.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajustari pentru deprecierea creantelor In conformitate cu prevederile art. 26, alin. 1, lit. c, pentru creantele reprezentand venituri din penalitati pentru neplata la termen, facturate clientilor, in cazul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Impozit pe constructii organizatie nonprofit O Organizatie nonprofit detine in patrimoniu un panou publicitar. Trebuie sa plateasca impozit pe constructii (supranumit taxa pe stalp) in situatia in care acest bun nu genereaza...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Diurna deplasare director deplasare China Va rog sa-mi scrieti daca se poate scoata diurna director pentru deplasare in China, teambuilding cu componenta de traning. Cat este diurna si daca este deductibila.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
ANC sucursala unei societati din UE Pentru o Sucursala unei societati din Grecia ce nu are capital social (conform normelor legale), cum se interpreteaza prevederea privind activul net in situatia in care acesta este...citeste mai mult

Documentul primar pe baza catuia veti inregistra obligatiile este Procesul – verbal si decizia de impunere prin care vi se comunica sumele de plata.

Impozitul pe profit se va inregistra ca o cheltuiala a perioadei in care trebuia calculat corect si, dat fiind ca acea perioada s-a incheiat, in loc de cont de cheltuieli veti folosi contul 117"Rezultatul reportat" :

117 = 441 si plata sa 441 = 5121/5311 3.121 lei

Majorarile si penalitatile se vor inregistra cu data primirii acestei decizii – ele fiind cheltuieli ale perioadei in care s-a emis decizia:

6581 = 4481 1.502 + 474 si se vor plati in acelasi cont in care platiti impozitul pe profit.
Sumele inregistrate in 117 si 6581 vor fi nedeductibile la calculul impozitului pe profit.
Dvs. ati distribuit dividende conform situatiei contabile pe care o aveati in mai pe baza Situatiilor financiare aprobate si depuse, asa ca acest lucru nu va fi afectat de rezultatele inscrise in actul administrativ fiscal.

Veti tine cont in perioada urmatoare de calcul a impozitului pe profit ca suma ce figureaza in contul 117 (3.121 lei) este o pierdere nedeductibila fiscal.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro