In cazul urmator, o firma a omis in luna martie sa declare o factura in Declaratia 394. A fost declarata doar in D300. Vom vedea cum trebuie sa procedeze pentru a declara corect factura omisa avand in vedere ca nu se mai poate face rectificativa la luna martie.
In situatia in care factura respectiva a fost primita pana la data depunerii declaratiei cod 394 aferente lunii martie 2017, trebuie completata si depusa o noua declaratie pentru luna martie 2017 ca perioada fiscala de raportare.
In acest sens, am in vedere prevederile legale reglementate prin O.P.A.N.A.F. nr. 3769 din 23 decembrie 2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, aplicabil pentru operatiunile din sfera de aplicare a TVA realizate incepand cu data de 1 iulie 2016, din anexa 2 "INSTRUCTIUNI de depunere si completare a formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f" punctul 1, lit. b) "Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost primite in perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA, .…".
Asa cum se poate constata, raportarea se efectueaza in perioada fiscala in care factura a fost primita. Acest aspect rezulta si din GHID DE COMPLETARE A DECLARATIEI INFORMATIVE 394, emis de catre M.F.P., la pag. 7.
De asemenea, la pag. 9 se face diferenta dintre omisiune/eroare pentru care se depune o declaratie rectificativa si o factura primita cu intarziere pentru care nu se depune o declaratie rectificativa deoarece raportarea trebuie efectuata in luna primirii acesteia "In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial. Nu vor face obiectul redepunerii declaratiei, facturile primite de persoana impozabila in alta perioada de raportare fata de data emiterii acestora de catre furnizori. "
In concluzie, avand in vedere faptul ca situatia prezentata de dvs. reprezinta o omisiune de raportare, trebuie sa completati si sa transmiteti o noua declaratie pentru luna martie 2017care sa cuprinda toate facturile primite in luna martie 2017.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari FISCALE aduse de Legea Austeritatii. Explicatii si Exemple
Articole similare
Completare Formular 394 pas cu pas. Parcurgeti noutatile pentru a completa D 394 fara greseli!Contribuabilii trebuie sa depuna 10 declaratii fiscale pana pe 25 februarie 2022DECLARATIA 394. Declararea bonurilor fiscaleANAF modifica DECLARATIA 394! Contribuabilii trebuie sa declare daca au efectuat sau nu operatiuni cu persoanele afiliate in perioada de raportareDECLARATIA 394.Cand se declara facturile cu TVA la incasare?Ultimele articole
Bon fiscal ANULAT. Mai trebuie declarat in D394? F4109 se depune in aceasta situatie?DECLARATIA 394. Mai depui D394 daca NU ai avut tranzactii?DECLARATIA 394. Bonurile fiscale SUB 100 euro vor fi trecute in D394?DECLARATIA 394. Ce este, cine si pana cand trebuie sa o depuna, studii de caz utile contribuabililorBonul fiscal eronat. Poate fi corectat prin emiterea unui bon fiscal pe minus?Articole similare
Servicii transport comunitar pentru casa de expeditie din Romania. Cum facturam?FACTURARE in transe a prestarilor de servicii finalizate. Care vor fi implicatiile fiscale?Facturi emise pe numele administratorului. Regim fiscal si juridicExemplu de inregistrare contabila pentru taxa de timbru verdeAchizitie intracomunitara de bunuri. Lipsa document de transport. Cum declaram operatiunea?Ultimele articole
Majorare cota TVA. Ce cota se aplica pentru bunuri livrate in IUNIE, dar FACTURATE in august 2025?Majorare TVA. Cota TVA de 19% sau de 21% daca FACTURAREa se face in luna august? 6 situatii punctualeTVA service auto. Cota TVA pentru reparatiile auto facturate in luna AUGUST 2025Ce greseli fiscale frecvente apar in perioade de crestere accelerata[E-FACTURA] 50+ dificultati intalnite in practica de contabili si SOLUTII de la expertiArticole similare
Calendarul obligatiilor fiscale in luna noiembrie 2013: Declaratii cu depunere la FiscVeniturile la buget au urcat in 2010 din accize si TVA; cele din impozite si contributii au scazutSocietate inactiva. Ce declaratii se depun si ce presupune procedura de radiere?Bon fiscal fara CIF-ul cumparatorului in 2013. Ce tratament fiscal aplicam?Depunerea Declaratiei 092 se face pana la 7 iulieUltimele articole
Mijloace fixe. Cum sa le scoateti din evidenta + o MONOGRAFIE contabila utilaBon fiscal fara cod QR. Poate fi deductibil dupa data de 1 septembrie 2025?SAF-T si D406. Termenul de depunere este 30 septembrie sau 1 octombrie pentru luna august 2025?Garantie SGR in 2025. Ce trebuie sa stiti despre raportarea in D300 si codificarea SAF-TBon fiscal ANULAT. Mai trebuie declarat in D394? F4109 se depune in aceasta situatie?Articole similare
Ce se intampla cu stocul de marfa la inchiderea unei societati. Studii de caz utileArenda in natura. Evaluare in lei. La ce nivel FACTURAm?Studiu de caz: Inregistrarile contabile aferente cheltuielilor de deplasare in AustriaPutem pretipari stampila firmei pe avize?Achizitie intracomunitara de bunuri. Lipsa document de transport. Cum declaram operatiunea?Ultimele articole
Notificarea 800. Cand apare obligatia in relatia cu e-FACTURA + completarea corecta a formularuluiFacturi lipsa din RO e-FACTURA. Ce sa faci daca nu ajung la timpLimita plati numerar. Cum se face raportarea platilor numerar catre clienti in D406 SAF-Te-FACTURA. Este OBLIGATORIE transmiterea facturilor simplificate, cu o anumita exceptiee-FACTURA. A aparut Notificarea 800 pentru persoanele care NU primesc facturile prin sistem
Sfaturi de la experti
Aplicarea sistemului RO e-Factura pentru serviciile cu locul prestarii in alt stat membru
Intrebare: Mentionez ca furnizorul nu a transmis factura prin SPV.
In acest caz, cum procedez?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Cum setati in SAGA NC pentru AIC fara gestiune - raportare SAF-T si Intrastat
Intrebare: Nu stiu cum sa fac acest lucru in soft Saga. Anterior, ii intrebasem pe cei de la SAGA daca pot da codul NC fara sa creez articol de stoc si mi-au spus ca nu se poate.
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Ce beneficii si facilitati salariale neimpozabile pot acorda angajatorii salariatilor intr-un an
Declaratia 101. Cum sa o completati daca treceti de la impozit micro la impozit pe profit in 2025
Registru Unic de Control. Este necesar un nou registru la schimbarea sediului social?
Obligatiilor companiilor in ceea ce priveste inregistrarea si raportarile la O.N.P.C.S.B
Lichidare firma. Exemplu de MONOGRAFIE contabila utila in 2025 daca va inchideti firma
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML