Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz: Inregistrarile contabile aferente cheltuielilor de deplasare in Austria

18-Aug-2011
8078
Cum vor fi inregistrate in contabilitate cheltuielile de transport din Viena aferente unor bilete de transport aduse de un angajat care a fost in delegatie? Va fi facuta inregistrarea 4426=4427? Vor beneficia bonurile de combustibil de acelasi tratament? Unde vor fi acestea inregistrate in decontul de TVA?

Pentru serviciile de cazare, locul prestarii serviciului este locul unde se regaseste imobilul (hotelul, campingul etc), astfel factura ar fi trebuit sa contina TVA din Austria.

In legislatia din Romania, aceasta prevedere a Directivei 112/2006 este stabilita de art. 133 alin. (4) din Codul fiscal , redat in continuare:

"(4) Prin exceptie de la prevederile alin. (2) si (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier;?.

Din punctul de vedere al obligatiei depunerii declaratiei 390, sunt aplicabile prevederile de la pct. 14 din HG 44/2004 privind normele metodologice de aplicare a art. 133 alin. (4) din Codul fiscal , redate in continuare:

"14. (1) Serviciile prevazute la art. 133 alin. (4) din Codul fiscal fac exceptie de la regulile generale prevazute la art. 133 alin. (2) si (3) din Codul fiscal in ceea ce priveste stabilirea locului prestarii. Aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa mentionata la art. 156^4 din Codul fiscal , indiferent de statutul beneficiarului, si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii".

In concluzie, pentru factura de cazare, transport local, combustibili din Austria nu se face taxare inversa, intrucat acest servicii sunt taxabile in Austria si nu se declara in declaratia recapitulativa (390). In decontul de TVA factura de cazare/combustibili/transport local etc. care contine TVA se va inscrie la rd. 24.

Inregistrarea se va face prin articolul contabil 625 "Cheltuieli cu deplasari" = 401 "Furnizori" , inclusiv cu TVA aferenta.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
keyboard_double_arrow_right

Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti 
Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal


Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
keyboard_double_arrow_left






Sfaturi de la experti



Atentie contabili!

Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal


Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016