Plata unei facturi catre firma mama. Care vor fi implicatiile fiscale?

30-Sep-2014

3146

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In analiza de mai jos, facem referire la un SRL platitor de impozit pe profit si TVA. Firma-mama din Germania doreste achizitionarea unui teren si a unei cladiri in Romania, urmand sa factureze lunar chiria aferenta.

Vom stabili astfel ce implicatii apar din punct de vedere fiscal la plata acestei facturi catre firma mama si ce taxe si contributii trebuie sa retina societatea. De asemenea, stabilim daca se va inregistra la ANAF contractul de inchiriere.

Conform art.115 alin.2 din Codul Fiscal urmatoarele venituri impozabile obtinute din Romania nu sunt impozitate potrivit prezentului capitol si se impoziteaza conform titlului II , III sau IV^1, dupa caz:

..................................
b) veniturile unei persoane juridice straine obtinute din proprietati imobiliare situate in Romania sau din transferul titlurilor de participare, asa cum sunt definite la art. 7 alin. (1) pct. 31, detinute intr-o persoana juridica romana;

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vreau acest produs →

Cartea verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Capitalizarea cheltuielilor direct atribuibile construirii cladirii Societatea a efectuat lucrari pentru un nou sediu, inregistrate in contul 231 = 3526103.82 lei. Receptia s-a intocmit pe baza acestei sume, dar la aceasta valoare s-au mai calculat...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scoatere din evidenta camion avariat Societatea a achizitionat in luna iunie 2025 un camion (100.000 + tva) neplatit pana in prezent (tva la incasare). In luna iunie 2026 are loc un accident si masina devine...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Restituirea imprumutului acordat de presedintele ONG din sumele primite din sponsorizari Un ONG infiintat in anul 2026 primeste sponsorizari de la: a) ANAF din Impozitul pe Profit redirectionat prin formularul D177: 4000 lei b) de la firme prin contract de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Subcontractare servicii de transport. Tratament tva SRL A platitor de tva presteaza servicii de transport pentru un client din UE (este in VIES). El preia comenzile si pentru ca flota proprie nu poate sa acopere complet aceste...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
PFA. Rezidenta fiscala O persoana fizica are cetatenie romana si italiana. Locuieste in Italia si are rezidenta fiscala acolo. Deschide un PFA in Romania pentru a desfasura activitate cu produse...citeste mai mult

De asemenea potrivit art.13 din Codul Fiscal sunt obligate la plata impozitului pe profit, conform prezentului titlu, urmatoarele persoane, denumite in continuare contribuabili:
...................................
d) persoanele juridice straine care realizeaza venituri din/sau in legatura cu proprietati imobiliare situate in Romania sau din vanzarea/cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoană juridica romana;

Aceste tipuri de venituri nu se impoziteaza conform titlului V Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania din Codul Fiscal
si sunt impozitate conform Titlului II Impozitul pe profit. Astfel societatea dumneavoastra nu are obligatia retinerii si declararii impozitului pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti.

Obligatiile de plata si declarative revin persoanei juridice nerezidente.

Avand in vedere prevederile Ordinului nr. 1415 privind procedura de inregistrare a contractelor incheiate intre persoane juridice romane si persoane juridice sau fizice straine nerezidente consideram ca nu este obligatorie inregistrarea acestui contract la ANAF.