Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Bon fiscal fara CIF-ul cumparatorului in 2013. Ce tratament fiscal aplicam?

11-Apr-2013
17062
Prin cele ce urmeaza, vom analiza modul in care tratam din punct de vedere fiscal si contabil utilizarea bonurilor fiscale pe care nu este inscris codul fiscal al beneficiarului.

Vom vedea astfel care este monografia contabila in vederea aplicarii Hotararii 84/2013 privind bonurile fiscale care au o valoare de pana la 100 euro, inclusiv TVA, dar pe care nu este trecut codul fiscal al beneficiarului.

Exemplul unui bon fiscal a carei valoare este de 250 lei:

6028 = 401 250lei
Sau
% = 401 250 lei
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Tratamentul contabil si fiscal al sumelor primite ca subventie Multumesc pentru raspuns, dar revin cu urmatoarea neclaritate: societatea a primit in cadrul proiectului sume pentru acoperirea unor cheltuieli generate de activitatea din proiect...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Impozit suplimentar pe cifra de afaceri Societate cu obiect principal de activitate cod CAEN 4730. Isi desfasoara activitatea in statia peco. Obtine venituri din vanzarea combustibil si din activitati secundare, de ex....citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Facilitati fiscale tineri sub 26 de ani Exista ceva facilitati fiscale pentru tinerii sub 26 de ani (pe mine ma intereseaza in special pentru programatori) care sunt inca studenti la facultate sau la Master sau au...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Incetare CIM inceput an. Calcul salariu Va rugam sa ne precizati care sunt drepturile salariale ce trebuie acordate la lichidarea lunii ianuarie pentru un salariat al carui contract de munca inceteaza (conform deciziei...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Achizitie servicii din afara UE Factura achizitie tik tok cu taxe promovare cu cod de GB ( non UE), la tva 0. Eu sunt platitoare de tva. Cum o inregistrez? Trebuie sa apara in 394 si o trec la taxare inversa?citeste mai mult

6028 201,61 lei
4426 48,39 lei
6028.ded = 4426 48,39 lei.

De asemenea, din punct de vedere al cursului de schimb, acesta e cel din data emiterii bonului fiscal. Exemplu: BF emis in data de 14.03.2013, iar cursul de schimb este cel afisat de BNR din data de 13.03.2013, adica 4,3837 lei - 1 euro.

Solutia consultantului:

1. Ca si pana acum, daca pe bonul fiscal nu este trecut, din casa de marcat (nu adaugat ulterior de mina), CIF-ul beneficiarului, atunci acest document nu face parte din categoria celor pasibile de pe care s-ar inregistra TVA deductibil (cum ar fi fost, de exemplu, o factura de protocol), indiferent de tratamenul fiscal al TVA dupa iregistrarea in contabilitate (cu sau fara limitari de deducere).

Asadar, daca bonul fiscal, indiferent de achizitiile facute pe baza acestuia (atentie, si combustibilul intra in aceasta restrictie), nu are trecut CIF-ul beneficiarului, acesta va fi doar document pentru inregistrarea cheltuielii, bineinteles, urmind medolologia deja cunoscuta: decont de cheltuieli, NIR, ordin de deplasare etc.

Iregistrarea unui astfel de bon este:
- 6022 / 604 / 628 = 542 / 401 250 lei
- plata: 542 / 401 = 5311 250 lei.

Nu recomandam utilizarea contului 6028, deoarece, in general, acesta se utilizeaza doar in corespondenta cu 3028 (pe baza de bon de consum). Pentru anumite cheltuieli nestocate se utiluizeaza contul 604 (pentru care nu se face NIR).

Inregistrarea TVA deductibil si apoi inregistrarea nededucerii acesteia nu mi se pare in regula, avind in vedere, asa cum am mentionat, ca bonul fiscal fara CIF-ul beneficiarului nu este document pentru exercitarea dreptului de deducere, in conformitate cu art. 146, chiar daca la art. 145^1 avem prevederi privind limitarea dreptului de deducere. Practic, pentru a limita un drept de deducere, trebuie sa pot sa deduc TVA, or bonul fiscal fara CIF-ul cumparatorului nu ne da voie sa deducem TVA (sa inregistram contul 4426).

2. Cursul utilizat este cursul prevazut la art. 139^1 din codul fiscal si punctului 22 alin. (1) din norme: "In sensul art. 139^1 alin. (2) din Codul fiscal, prin ultimul curs de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei se intelege cursul de schimb comunicat de respectiva banca in ziua anterioara si care este valabil pentru operatiunile care se vor desfasura in ziua urmatoare."
Deci, este cursul BNR stabilit in ziua precedenta valabil pentru ziua curenta - in exemplul dat de dvs. este cursul afisat de BNR in 13.03.2013 de 4,3837 lei/euro.

De retinut ca prevederile art. 139^1 privind Cursul de schimb din codul fiscal si ale punctului 22 din norme se aplica in toate situatiile privind TVA, cind TVA-ul este stabilit in valuta si trebuie determinat in lei, cu anumite exceptii (de exmplu, pentru importul de bunuri).

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
keyboard_double_arrow_right

Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti 
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?


MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
keyboard_double_arrow_left






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Contract de inchiriere ANAF: MODEL si procedura inregistrare

    • Contractele de inchiriere a bunurilor mobile si imobile din patrimoniul personal, cunoscute si sub denumirea de contracte de locatiune, trebuie inregistrate la ANAF pentru a fi recunoscute din punct de vedere legal. Acest proces este esential pentru respectarea obligatiilor fiscale ale proprietarilor si chiriasilor, precum si pentru a clarifica responsabilitatile si drepturile fiecarei parti implicate. In acest articol vom oferi toate informatiile necesare pentru inregistrarea unui contract de...» citeste mai departe aici

  • Legea contabilitatii 82/1991, modificata prin OUG 138/2024. 6 schimbari importante

    • Legea contabilitatii 82/1991 a fost modificata recent prin OUG 138/2024, pentru a imbunatati transparenta fiscala si a eficientiza procesul de depunere a raportarilor financiare. Printre principalele modificari importante amintim obligatia de a intocmi lunar balanta de verificare si trecerea completa la raportarea electronica a situatiilor financiare incepand cu 1 ianuarie 2026. Legea contabilitatii 82/1991, modificata prin OUG 138/2024. 6 schimbari importante In continuare, detaliem...» citeste mai departe aici

  • Ti-ai platit impozitele si taxele la timp in 2024? Statul iti da bani inapoi!

    • Bonificatia de 3% pentru plata anticipata a impozitului pe profit si a impozitului pe veniturile microintreprinderilor reprezinta un instrument fiscal important introdus de autoritatile romane pentru stimularea conformarii voluntare si imbunatatirea colectarii fiscale. Aceasta facilitate a fost introdusa prin Ordonanta de Urgenta nr. 107/2024 si ofera contribuabililor oportunitatea de a-si reduce obligatiile fiscale prin efectuarea platilor la termenele scadente. Vom discuta in acest articol in...» citeste mai departe aici

  • Depunerea Declaratiei Unice in 2025. Cum calculeaza PFA-urile taxele pentru anul 2024

    • Incepand cu anul 2025 au fost aduse modificari semnificative asupra Declaratiei Unice de care trebuie sa tina cont PFA-urile care au obligatia depunerii si completarii formularului. O noutate in acest sens este eliminarea estimarii veniturilor in curs, ramanand Capitolul II din formular destinat doar anumitor categorii de persoane fizice. In acest articol vom vedea cine are obligatia depunerii formularului, pana cand trebuie depus, dar si cum trebuie sa calculeze PFA-urile taxele pentru...» citeste mai departe aici

  • Situatii financiare anuale: Pana cand vor fi depuse de firme si ONG-uri in 2025

    • Situatiile financiare anuale pentru anul 2024 au fost modificate prin Ordinul 107/2025. Actul normativ cuprinde termenele limita cu privire la depunerea bilantului in anul 2025, dar si amenzile care se aplica pentru nerespectarea lor. Situatii financiare anuale: Pana cand vor fi depuse de firme si ONG-uri in 2025 Termenele pentru depunerea situatiilor financiare anuale la Agentia Nationala de Administrare Fiscala sunt urmatoarele: a) pentru societatile reglementate de Legea nr....» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016