
Raportul Special
realizat de specialisti
Suntem un institut national care la data de 25.03.2020 am calculat si platit impozitul pe profit. Tot la acea data am depus si declaratia de impozit aferenta anului 2020. Ulterior s-a primit raportul de reevaluare cladiri pentru anul 2020, ceea ce implica modificarea impozitului pe profit, rezultand o suma mai mica de plata. Cum procedez pentru regularizarea impozitului pe profit ca inregistrare contabila si ca recuperare suma platita in plus?
Ultimul act normativ care a modificat OPANAF nr. 3386/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 101 Declaratie privind impozitul pe profit este OPANAF nr. 4072/2020.
Acesta prevede ca declaratia 101 privind impozitul pe profit poate fi modificata de catre persoana juridica ori de cate ori se constata erori in declaratia depusa initial. Constatarea erorilor poate fi facuta fie de catre organul fiscal de administrare in procesul de prelucrare a formularelor, fie de catre entitate, ulterior depunerii declaratiei. Potrivit prevederilor art. 105 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile ulterioare, corectarea declaratiei fiscale se poate efectua numai pe perioada termenului de prescriptie a dreptului de a se stabili creante fiscale (adica nu dupa anularea rezervei verificarii ulterioare, cu exceptiile prevazute expres la art. 105 alin. (6) din lege).
Corectarea formularului 101 Declaratie privind impozitul pe profit se face prin intocmirea aceluiasi document cu sumele corecte, cu mentiunea ca se completeaza cu X la rubrica Declaratie rectificativa prevazuta in antet. Prin depunerea declaratiei rectificative, datele eronate, declarate initial, se inlocuiesc cu cele corecte.
Declaratia rectificativa nu corecteaza sume stabilite prin acte de control sau ramase definitive prin decizii administrative ori judecatoresti.
In speta prezentata de d-voastra, se corecteaza suma cheltuielilor inscrisa atat la rd. 2 Cheltuieli de exploatare cat si la rd. 23 Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat si impozitul pe profit amana, in sensul reducerii acestor cheltuieli. In felul acesta rezulta un impozit pe profit mai mic pentru anul 2020.
Este posibil ca acest impozit diminuat sa va modifice si limita deductibila a altor cheltuieli, cum ar fi, de exemplu, cheltuielile cu sponsorizarea, daca este cazul.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Mentionam ca nu exista un termen anume pana la care trebuie depusa declaratia rectificativa. In momentul in care s-a constatat eroarea care modifica anumite pozitii din formular, se completeaza declaratia si se depune (se transmite) la organul fiscal competent. Este recomandat ca operatiunea sa se efectueze pana la depunerea declaratiei pentru anul 2021.
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Lichidare voluntara microintreprindere. Rezerva din reevaluare. Cum procedam?Optiunea de impozitare pe veniturile microintreprinderilorIanuarie 2014: Ce declaratii fiscale depunem si pana la ce termen?Anulare creante debitori. Ce inregistrari contabile facem?Impozit specific sau impozit in regim mixt? Verificati ce tip de impozit platiti! Studiu de cazUltimele articole
IMPOZIT PE PROFIT. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleIMPOZIT PE PROFIT si deducerea pierderilor fiscale pana la 70%D177 in 2025. Rectificativa sau depunere cu suma zero in cazul unei eroriMasuri fiscale 2025. Schimbari pentru dividende, IMPOZIT PE PROFIT, CASS si proprietatiIMPOZIT PE PROFIT. Exemplu de calcul pentru suma care poate fi redirectionata prin D177Articole similare
Cum se reflecta in Declaratia 101 recuperarea pierderii fiscaleCompletarea Declaratiei 101. Trimestrul IVPlata impozit forfetar in cazul incheierii anului pe pierdereRezultat fiscal mai mare decat valoarea activului in trimestrul punerii in functiune. Caz practicBonificatii pentru platitorii de impozit pe profit care nu au au efectuat plata insa aveau impozit de recuperat, conform OUG 153/2020Ultimele articole
OUG 153/2020: Cum se recupereaza diferentele de impozit calculate dupa aplicarea bonificatiei?Definitivarea impozitului pe profit aferent anului 2020. Aplicarea de bonificatii si scaderea costului de achizitie al caselor de marcatNeconcordante intre Declaratia 101 si impozitul pe profit. Monografie contabilaTermen de prescriptie rectificative pentru impozit pe profit. Ce ne sfatuieste specialistulFacem compensarea intre impozit venituri micro de plata in viitor si impozitul pe profit ramas de recuperat?Articole similare
D101 in 2025. Termen limita + COMPLETAREA D101 pentru pierderi fiscale si sponsorizariNedepunerea la timp sau completarea incorecta a D101 se sanctioneaza cu amenda de 5.000 de leiDeclaratia 101 in 2025. Model de completare util pentru firmeDeducere cheltuieli cu sponsorizarea reportate in D101. Ce procedura urmam?Firme care trec la impozit micro. Cand se completeaza D101 se va tine cont de pierderile fiscale?Ultimele articole
Pana la 26 iunie 2024 trebuie sa depuneti declaratia D101 privind impozitul pe profitArticole similare
Activitate de productie bijuterii. Care este monografia contabila?DECLARATIA 101. Pana cand se depune formularul pentru anul 2024Acoperire pierderi in urmatorii 7 ani consecutivi. Care sunt implicatiile fiscale?Firme nou-infiintate. De cand incepe perioada de raportare in D101Constituire rezerva legala. Cheltuieli mecenatUltimele articole
Lichidare societate. Firmele au 2 obligatii fiscale cheie: depunere D101 si SAF-TDECLARATIA 101. Cum sa tratezi provizioanele in mod corectImpozitul pe profit. Recuperarea pierderilor fiscale in cazul revenirii de la micro + un EXEMPLU practicDECLARATIA 101 in 2025. Model de completare util pentru firmeDECLARATIA 101 in 2025. Cum se completeaza pierderile fiscale in formularul 101Sfaturi de la experti
Intrebare: Compania a depasit in anul 2024 cifra de afaceri de 50 milioane euro, iar in anul 2025 nu va depasi acest prag. Va fi obligata, la calculul impozitului pe profit pentru trimestrul IV din 2025, sa aplice tot cota de 1% pe cifra de...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Microintreprindere. Activitati agricole
Intrebare: Firma are doar activitati agricole: cultivare de grau, porumb, rapita si orz. Are 3 salariati si a realizat, in anul 2024, o cifra de afaceri de 472.000 lei. Este incadrata ca microintreprindere. Ce cota de impozit trebuie...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Codul de procedura fiscala. Prescriptia pentru anul 2019 NU se incheie la data de 1 iulie 2025
Impozit pe dividende in 2025: Poti plati anticipat? Ce faci daca se schimba cota?
CASS pentru PFA in 2025. 2 solutii de luat in calcul dupa eliminarea D. Unice estimative
Plafon plati numerar in valuta: Ce e permis si ce nu in relatia cu partenerii externi
Catalogul mijloacelor fixe. Exemple practice si reguli fiscale in 2025
Controale antifrauda: Administratorii care NU raspund la somatia ANAF risca sa faca inchisoare
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA