Suntem un institut national care la data de 25.03.2020 am calculat si platit impozitul pe profit. Tot la acea data am depus si declaratia de impozit aferenta anului 2020. Ulterior s-a primit raportul de reevaluare cladiri pentru anul 2020, ceea ce implica modificarea impozitului pe profit, rezultand o suma mai mica de plata. Cum procedez pentru regularizarea impozitului pe profit ca inregistrare contabila si ca recuperare suma platita in plus?
Ultimul act normativ care a modificat OPANAF nr. 3386/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 101 Declaratie privind impozitul pe profit este OPANAF nr. 4072/2020.
Acesta prevede ca declaratia 101 privind impozitul pe profit poate fi modificata de catre persoana juridica ori de cate ori se constata erori in declaratia depusa initial. Constatarea erorilor poate fi facuta fie de catre organul fiscal de administrare in procesul de prelucrare a formularelor, fie de catre entitate, ulterior depunerii declaratiei. Potrivit prevederilor art. 105 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile ulterioare, corectarea declaratiei fiscale se poate efectua numai pe perioada termenului de prescriptie a dreptului de a se stabili creante fiscale (adica nu dupa anularea rezervei verificarii ulterioare, cu exceptiile prevazute expres la art. 105 alin. (6) din lege).
Corectarea formularului 101 Declaratie privind impozitul pe profit se face prin intocmirea aceluiasi document cu sumele corecte, cu mentiunea ca se completeaza cu X la rubrica Declaratie rectificativa prevazuta in antet. Prin depunerea declaratiei rectificative, datele eronate, declarate initial, se inlocuiesc cu cele corecte.
Declaratia rectificativa nu corecteaza sume stabilite prin acte de control sau ramase definitive prin decizii administrative ori judecatoresti.
In speta prezentata de d-voastra, se corecteaza suma cheltuielilor inscrisa atat la rd. 2 Cheltuieli de exploatare cat si la rd. 23 Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat si impozitul pe profit amana, in sensul reducerii acestor cheltuieli. In felul acesta rezulta un impozit pe profit mai mic pentru anul 2020.
Este posibil ca acest impozit diminuat sa va modifice si limita deductibila a altor cheltuieli, cum ar fi, de exemplu, cheltuielile cu sponsorizarea, daca este cazul.
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Mentionam ca nu exista un termen anume pana la care trebuie depusa declaratia rectificativa. In momentul in care s-a constatat eroarea care modifica anumite pozitii din formular, se completeaza declaratia si se depune (se transmite) la organul fiscal competent. Este recomandat ca operatiunea sa se efectueze pana la depunerea declaratiei pentru anul 2021.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Depasire plafon microintreprindere. Cand va depune Declaratia de mentiuni?Cum se impoziteaza in 2017 bunurile sau serviciile acordate gratuit asociatilorFirme care obtin venituri din consultanta. Cum se face trecerea la plata impozitului pe profit in anul 2023?Firmele NU mai pot reveni la regimul micro in 2025 daca in anul 2024 au trecut la plata impozitului pe profitCalendarul obligatiilor fiscale pentru luna APRILIE 2021 a fost publicat de ANAFUltimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereDatorii la ANAF? Solutia esalonarii la plata si noile reguli din 2026Asocierea in participatiune: ce este, cum functioneaza si care este tratamentul fiscal-contabilScutirea de impozit pentru profitul reinvestit: Ghid complet cu exemple de calculCalcul taxe 2026: PFA vs microintreprindere vs SRL platitor de IMPOZIT PE PROFITArticole similare
OUG 153/2020: Cum se recupereaza diferentele de impozit calculate dupa aplicarea bonificatiei?Completarea Declaratiei 101. Trimestrul IVCum se reflecta in Declaratia 101 recuperarea pierderii fiscaleImpozit minim de plata 2009. IMPOZIT PE PROFIT DE RECUPERATBonificatii pentru platitorii de impozit pe profit care nu au au efectuat plata insa aveau impozit de recuperat, conform OUG 153/2020Ultimele articole
Definitivarea impozitului pe profit aferent anului 2020. Aplicarea de bonificatii si scaderea costului de achizitie al caselor de marcatNeconcordante intre Declaratia 101 si impozitul pe profit. Monografie contabilaTermen de prescriptie rectificative pentru impozit pe profit. Ce ne sfatuieste specialistulRezultat fiscal mai mare decat valoarea activului in trimestrul punerii in functiune. Caz practicFacem compensarea intre impozit venituri micro de plata in viitor si impozitul pe profit ramas de recuperat?Articole similare
D101 in 2025. Termen limita + COMPLETAREA D101 pentru pierderi fiscale si sponsorizariDeclaratia 101 in 2025. Model de completare util pentru firmeDeducere cheltuieli cu sponsorizarea reportate in D101. Ce procedura urmam?Pana la 26 iunie 2024 trebuie sa depuneti declaratia D101 privind impozitul pe profitNedepunerea la timp sau completarea incorecta a D101 se sanctioneaza cu amenda de 5.000 de leiUltimele articole
Firme care trec la impozit micro. Cand se completeaza D101 se va tine cont de pierderile fiscale?Articole similare
ONG: Care sunt obligatiile cu privire la plata impozitului pe profit?Calculul corect al amortizarii fiscale si contabile a unui imobil dupa doua reevaluariCorectarea unei erori materiale la emiterea facturiiANAF introduce D101 consolidata in 2023. Formularul va fi utilizat de membrii grupului fiscal pentru declararea impozitului pe profitCalcul profit impozabil. Cum gestionam pierderea fiscala de recuperat?Ultimele articole
DECLARATIA 101. Cum se completeaza corect recuperarea pierderilor fiscaleDECLARATIA 101 in 2026. Cum sa completati in formular cheltuielile cu amortizareaDECLARATIA 101. Cum sa o completati daca treceti de la impozit micro la impozit pe profit in 2025Lichidare societate. Firmele au 2 obligatii fiscale cheie: depunere D101 si SAF-TDECLARATIA 101. Cum sa tratezi provizioanele in mod corect
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML