Anulare datorii fata de furnizori. Impozitarea veniturilor rezultate
Analizam cazul unei societati care are un furnizor neachitat inca din noiembrie 2010, in valoare totala de 5.632 lei si care apare la Finante ca avand activitatea suspendata din 1 aprilie 2012. Vom stabili in ce masura poate societatea sa il
scoata din evidente si daca este corecta inregistrarea 401 = 7588 cu suma 5632 lei.
De asemenea, aceeasi societate are alti doi furnizori neplatiti de peste 1.100 zile peste termenul scadent. Vom vedea astfel ce inregistrari se vor face pentru
scoaterea din evidenta contabila si daca e obligatorie notificarea acestora.
Solutia consultantului: Pentru datoriile fata de terti, orice entitate trebuie sa tina cont de urmatoarele:
-
datoriile care detin o pondere valorica in totalul soldurilor conturilor de datorii sunt supuse verificarii si confirmarii pe baza extraselor soldurilor creditoare ale conturilor de datorii cu ajutorul formularului "Extrasului de cont" (cod 14-6-3) sau a punctajelor reciproce scrise (pct. 28 din Normele privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, aprobate prin OMFP 2861/2009 );
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Prestare servicii ridicare deseuri Revin asupra spetei pentru ca intre timp am aflat cateva detalii care pot schimba datele problemei. Firma din Polonia livreaza, transporta si monteaza mobilier pentru firma din...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
-
la scaderea din evidenta a datoriilor ale caror termene de plata sunt prescrise trebuie sa se demonstreze ca au fost intreprinse toate demersurile legale, pentru decontarea acestora (pct. 187 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a CEE, aprobate prin OMFP 3055/2009 ).
Aplicand cele de mai sus la situatia concreta, datoria fata de furnizorul cu activitatea suspendata poate fi anulata prin trecerea ei la venituri, daca s-a implinit termenul general de prescriptie si in aceasta perioada furnizorul in cauza nu a intreprins niciun demers juridic pentru recuperarea sumei. In cazul celorlati doi furnizori,
datoriile neachitate vor fi anulate prin trecerea lor la venituri, pe baza recunoasterii acestora in legatura cu renuntarea la incasarea datoriei. Anularea datoriilor trebuie communicate in toate cazurile furnizorilor respectivi. Veniturile obtinute din anularea datoriilor prin formula contabila 401 "Furnizori" = 7588 "Alte venituri din explaotare" intra in masa profitului impozabil si sunt impozitate ca atare, in baza prevederilor art. 19 alin. 1 din Codul fiscal.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Vouchere de combustibil
Intrebare: Un service auto primeste de la furnizorul sau principal de piese auto, ca urmare a unei campanii de marketing, 3 vouchere de combustibili in valoare de 300 lei fiecare, cu alimentare de la OMV si Petrom. Dupa alimentarea cu combustibil, la casa de marcat a primit doua bonuri: unul fiscal pentru plata achitata cu cardul (s-a inscris codul de platitor de TVA), peste valoarea voucherului, si unul nefiscal pentru partea achitata cu voucherul de combustibil (nu s-a inscris codul de identificare al...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie de la persoane fizice
Intrebare: O societate achizitioneaza de la o persoana fizica un motor de masina second-hand, pentru una dintre masinile societatii. Persoana de la care se achizitioneaza nu este inregistrata fiscal, iar in loc de borderou de achizitie foloseste contract de vanzare-cumparare intre el, ca persoana fizica, si clientii sai, care de obicei sunt societati comerciale. Din ce ne dam noi seama, acesta desfasoara activitatea in mod frecvent, deci iese din calcul sa obtinem o declaratie conform careia piesa...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Operatiune intre 3 societati
Intrebare: Societatea A (inregistrata in scopuri de TVA in Romania) vinde catre Societatea B (inregistrata in scopuri de TVA in Germania) bunuri produse in Romania, pe care le livreaza catre clientul final al Societatii B, respectiv Societatea C din Elvetia (CH). Practic, Societatea A trebuie sa efectueze exporturi catre Elvetia din Romania, in numele Societatii B din Germania. Transportul bunurilor din Romania in Elvetia va fi organizat de catre Societatea A. Care sunt conditiile/documentele pe care...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vouchere Emag
Intrebare: Va rog sa ne ajutati cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al unor vouchere de reducere eMAG primite de societatea noastra de la partenerii furnizori. Aceste vouchere sunt acordate de furnizori in functie de valoarea vanzarilor realizate de societatea noastra. Ele nu se incaseaza in bani, ci se utilizeaza ulterior la achizitii eMAG, pentru a reduce suma de plata, practic fiind folosite ca mijloc de plata / reducere a pretului achitat. Societatea utilizeaza aceste vouchere pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere costuri dobanzi
Intrebare: O societate din Romania a primit un imprumut de la asociatul unic, societate rezidenta in Italia. Imprumutul are ca scop sustinerea activitatii curente de exploatare. Dobanda agreata conform contractului este de 5,5%. In anul 2025 situatia se prezinta astfel: * cheltuieli cu dobanda: 289.000 lei * cheltuieli din diferente de curs valutar rezultate din reevaluarea soldului datoriei (imprumut + dobanda): 153.000 lei * venituri din diferente de curs valutar rezultate din reevaluarea soldului...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
