Fiscalitatea.ro 
In activitatea unei firme, gestionarea corecta a cheltuielilor auto este esentiala pentru optimizarea fiscala. Codul fiscal prevede conditii clare pentru ca aceste cheltuieli sa fie considerate deductibile integral. Dovada utilizarii exclusive in scop economic este esentiala, iar documentele justificative joaca un rol central.
In acest context, un contribuabil se intreaba in ce conditii poate deduce 100% cheltuielile de intretinere auto din aceste facturi? Acesta face si mentiunea ca autoturismul detine foi de parcurs.
Definirea cheltuielilor deductibile conform Codului fiscal
Cheltuielile deductibile sunt reglementate prin dispozitiile art. 25 alin. (1), (2) si (2¹) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal si trebuie gestionate cu rigurozitate, intrucat influenteaza in mod direct calculul rezultatului fiscal, element esential in determinarea impozitului pe profit.
In aceasta categorie se includ cheltuielile efectuate in legatura directa cu desfasurarea activitatii economice, precum si cele prevazute expres de alte acte normative in vigoare. De asemenea, sunt recunoscute ca deductibile taxele de inscriere, contributiile si cotizatiile datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale, precum si cele sindicale.
Criterii necesare pentru recunoasterea cheltuielilor ca deductibile in scop fiscal
Pentru ca o cheltuiala sa fie considerata deductibila din punct de vedere fiscal, aceasta trebuie sa indeplineasca in mod cumulativ urmatoarele conditii:• sa fie sustinuta de documente justificative corespunzatoare;
• sa aiba legatura directa cu obiectul de activitate al entitatii;
• sa contribuie la generarea de venituri supuse impozitului;
• sa fie efectuata in scopul obtinerii de venituri impozabile;
• sa respecte limitele prevazute de legislatia fiscala aplicabila;
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
• sa se conformeze tuturor cerintelor legale pentru a putea fi scazuta din veniturile impozabile la calculul profitului impozabil.
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAchizitie echipament. Punere in fuctiune Societatea noastra achizitioneaza un echipament din Germania - achizitie intracomunitara. Conform contractului de achizitie: 1. Valoare contract 36820 euro; 2. Plata de 50% din...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulVanzare actiuni. Profit impozabil Societatea A detine actlunl sub 10% din actiunlle societatii B. Dupa 1 an societatea A doreste sa vanda actunlle detinute in B catre societatea C la mat mare decat cel de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulImport bunuri in Romania. Livrare in Italia Societatile R din Romania si I din Italia fac parte dintr-un grup multinational. Se ocupa cu comert online de cosmetice. Pe langa produsele proprii, Societatea R din Romania...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulProductie in curs de executie Pe perioada a 3 luni am strans pe cheltuiala firmei baloti de paie de pe camp, cheltuielile aferente cu oameni, motorina ultilaje inchiriate le-am capitalizat in 331. La final de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCastigurile din criptomonede raman impozabile. Senatul a renuntat la propunerea de scutire temporara citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Deductibilitate TVA pentru cheltuielile cu autoturismul
Deductibilitatea TVA si a cheltuielilor in scopul impozitului pe profit se determina in functie de utilizarea exclusiva sau nu in activitatea economica. Conform art. 298 alin. (1) din Codul fiscal, dreptul de deducere a TVA este limitat la 50% pentru vehiculele rutiere motorizate cu o masa totala sub 3.500 kg si mai putin de 9 locuri, daca acestea nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice.
Aceasta limitare nu se aplica in cazurile expres prevazute la alin. (3), cum ar fi utilizarea de catre agenti de vanzari sau pentru servicii de curierat.
Cum sa beneficiezi de deducere integrala TVA pentru autoturism
In practica, pentru a beneficia de deducerea integrala a TVA, contribuabilul trebuie sa demonstreze ca autoturismul este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice. Probele in acest sens sunt ordinele de deplasare, foile de parcurs detaliate si neintrerupte (se verifica inclusiv ca toti km din bordul masinii sa fie in scopul activitatii economice), interdictia de utilizare in scop personal si eventuale proceduri interne documentate in acest sens. In lipsa acestor dovezi incontestabile, organele fiscale vor aplica limitarea de 50% a dreptului de deducere a TVA.
Ce trebuie sa stii despre cheltuielile de amortizare
In ceea ce priveste cheltuielile cu autoturismul in scopul determinarii impozitului pe profit, art. 25 alin. (3) lit. l) prevede ca acestea sunt deductibile in limita a 50%, in conditiile similare celor de la TVA, respectiv daca vehiculul nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice. La fel ca la TVA, se aplica exceptii pentru categorii specifice, iar utilizarea pentru deplasari pe teren, fara incadrare clara in categoriile exceptate, nu permite deducerea integrala fara riscuri fiscale.
Cheltuielile de amortizare sunt limitate la 1.500 lei/luna pentru vehiculele M1 cu cel mult 9 locuri, cu exceptiile prevazute de lege.
Concluzie
In concluzie, in situatia in care exista documentatie completa care demonstreaza utilizarea strict economica, deductibilitatea poate fi integrala.
Raspuns oferit in luna SEPTEMBRIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
