Fiscalitatea.ro
» Legislatia fiscala actualizata 2018 »
Contract de creditare intre asociati. Cum se exercita raportarea? In randurile de mai jos, avem situatia in care s-au incheiat contracte de creditare (in 2013 si 2014) intre asociat si societate, fiecare sub 15.000 euro, in luni diferite, iar incasarea a fost facuta in numerar. Totalul contractelor depaseste suma de 15.000 euro. Exista obligatia raportarii la Oficiul National De Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor?
De asemenea, in ce masura se incadreaza la operatiuni ce par a avea legatura intre ele, chiar daca sunt contracte diferite si perioade de timp diferite? Se mai poate intra in legalitate fara plata de amenzi?
Art.2 lit.i) din Legea nr.656/2002, republicata, pentru prevenirea si sanctionarea spalarii banilor, precum si pentru instituirea unor masuri de prevenire si combatere a finantarii actelor de terorism,mentioneaza faptul ca prin operatiuni ce par a avea legatura intre ele se intelege operatiunile aferente unei singure tranzactii decurgand dintr-un singur contract comercial sau intelegere de orice natura intre aceleasi parti si a caror valoare este fragmentata in transe mai mici de 15.000 euro ori echivalentul in lei, atunci cand acestea sunt efectuate in cursul aceleiasi zile bancare, in scopul evitarii cerintelor legale.
Astfel, in cazul d-voastra ,daca sunt contracte de creditare intre firma si asociat fiecare sub 15.000 euro, incasarea fiind efectuata cu numerar, consider ca aceste operatiuni se incadreaza in prevederile Art.2 lit. i) din Legea nr.656/2002, fiind operatiuni care par a avea legatura intre ele, aferente unei singure tranzactii decurgand dintr-un singur contract comercial sau intelegere de orice natura intre aceleasi parti si a caror valoare este fragmentata in transe mai mici de 15.000 euro ori echivalentul in lei.
Asadar, in aceasta situatie veti raporta Oficiului, in cel mult 10 zile lucratoare, efectuarea operatiunilor cu sume in numerar, in lei sau in valuta, a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 15.000 euro, indiferent daca tranzactia se realizeaza prin una sau mai multe operatiuni ce par a avea o legatura intre ele.
Structura unei proceduri contabile ceruta de lege este una complexa si de-aceea elaborarea ei presupune un efort serios chiar si pentru un contabil experimentat care in plus trebuie sa tina cont si de modificarile legislative ale OMFP nr 1 802 2014 cu modificarile si completarile ulterioare; Legii contabilitatii nr 82 1991 cu modificarile...
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriela Ilicea, economist si expert contabil
Modificari majore in Codul Fiscal 2018
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii
