Deductibilitate cheltuieli cu combustibilul. Cum procedam?
In ce masura e corect sa inregistram bonurile de carburanti atasate ordinului de deplasare pe cheltuieli cu carburantii si deductibile 50% (nu exista foi de parcurs)? Ca alternativa, se pot inregistra pe cheltuieli cu deplasarile pe cont 625, fiind considerate deductibile integral?
Avand in vedere prevederile art. 21 lit.t), art. 145 ^ 1 din Codul fiscal coroborat cu prevederile pct. 49^ 2 respectiv 45^1 din Normele metodolocide date in aplicarea articolelor mentionate, justificarea utilizarii vehiculelor, in sensul acordarii deductibilitatii integrale la calculul profitului impozabil, se efectueaza pe baza documentelor justificative si prin intocmirea foii de parcurs care trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele informatii: categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs.
Utilizarea in scopul activitatii economice a unui vehicul cuprinde, fara a se limita la acestea: deplasari in tara sau in strainatate la clienti/furnizori, pentru prospectarea pietei, deplasari la locatii unde se afla puncte de lucru, la banca, la vama, la oficiile postale, la autoritatile fiscale, utilizarea vehiculului de catre personalul de conducere in exercitarea atributiilor de serviciu, deplasari pentru interventie, service, reparatii, utilizarea vehiculelor de test-drive de catre dealerii auto. Este obligatia persoanei impozabile sa demonstreze ca sunt indeplinite toate conditiile legale pentru acordarea deducerii, astfel cum rezulta si din Hotararea Curtii Europene de Justitie in Cauza C-268/83 D.A. Rompelman si E.A. Rompelman - Van Deelen impotriva Minister van Financien.
Se considera ca un vehicul nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice, in sensul
art. 145 ^1 alin. (1) din Codul fiscal, in situatia in care, pe langa utilizarea in scopul activitatii economice, vehiculul este utilizat ocazional sau de o maniera continua si pentru uz personal.
Daca vehiculul este utilizat atat pentru activitatea economica, cat si pentru uz personal, se limiteaza la 50% dreptul de deducere a taxei aferente cumpararii, achizitiei intracomunitare, importului, inchirierii sau leasingului si a taxei aferente cheltuielilor legate de acesta. Persoana impozabila care aplica deducerea limitata de 50% nu trebuie sa faca dovada utilizarii vehiculului in scopul activitatii economice sau pentru uz personal cu ajutorul foii de parcurs.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Prin urmare, indiferent de faptul ca inregistrati bonurile de combustibili pe seama cheltuileilor cu combustibilul (cont 6022) sau pe seama cheltuielilor de deplasare (cont 625), deductibilitatea acestora va fi limitata la 50%, intrucat nu detineti foi de parcurs, pentru acordarea deductibilitatii integrale atat pentru cheltuieli cat si pentru TVA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Venituri ONG
Intrebare: Asociatie non-profit domeniu medical. In statut sunt clasificate urmatoarele activitati:
- sprijinirea accesului la servicii stoma pt persoane cu posibilitati reduse;
- desfasurarea de programe de tratament stoma cu caracter social;
- cercetare si dezvoltare;
- organizarea de cursuri si workshopuri pt practicanti, studenti, rezidenti si medici in domeniul medical si stoma;
- elaborarea si distribuirea de materiale educationale;
- atragerea de parteneriate si resurse pt sustinerea proiectelor;
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Piesa trimisa in China pentru reparatii
Intrebare: Societatea noastra trimite la un furnizor de echipamente din China o piesa pentru a fi reparata. Partenerul din China factureaza 100 USD reparatia piesei si 200 USD costuri de transport (total factura 300 USD). Care este tratamentul fiscal din perspectiva impozitului pe veniturile nerezidentilor si din perspectiva TVA?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cheltuieli de deplasare administrator nerezident
Intrebare: Pot fi considerate cheltuieli deductibile in SRL din Romania cheltuielile cu deplasarea facute de un cetatean roman dar cu rezidenta fiscala in alta tara UE, care este asociat si administrator in SRL din Romania?
Cheltuielile sunt periodice dar neregulate, deplasarea avand loc intre tara unde are rezidenta fiscala si Romania, in functie de necesitati, si sunt de tip combustibil, bilete de avion, cazare.
Ce documente ar trebui intocmite pentru justificare in contabilitate?
Se poate acorda avans...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Decizie de ridicare poprire
Intrebare: Am primit prin SPV o decizie de ridicare a popririi emisa de ANAF pe numele unui fost salariat, fara sa primim initial adresa de infiintare a popririi pentru persoana respectiva. Ne puteti spune daca: 1. Compania are vreo obligatie legala ca urmare a primirii doar a deciziei de ridicare a popririi, avand in vedere ca persoana nu mai este salariatul nostru? 2. Este necesar transmitem un raspuns catre ANAF prin SPV, prin care sa comunicam faptul ca persoana nu mai este salariatul nostru si ca nu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrarea in vigoare a prevederilor Legii nr. 199/2026
Intrebare: Avand in vedere Legea 199/2026 publicata in Monitorul Oficial 865/15.10.2026 privind reducerea TVA la hrana pentru albine, va rog sa ne ajutati cu data intrarii in vigoare a acestei legi. Mentionez ca este o modificare la Codul fiscal (art.4 alin 1), deci ce data se aplica: 6 luni de la publicare sau 3 zile de la publicare conform Legii 24/2000 art. 12 alin 1?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Activ net negativ
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o clarificare privind obligatiile unei societati comerciale care inregistreaza activ net contabil negativ atat la 31.12.2024, cat si la 31.12.2025, in contextul modificarilor aduse Legii nr. 31/1990 prin Legea nr. 239/2025.
Situatia contabila a societatii este urmatoarea:
31.12.2024 31.12.2025
Capital social 200 Capital social 200
Sold creditor 1171 : 36.644 Sold debitor 1171: 55.203
Sold debitor 121: 91.847 Sold creditor 121: 6.424 lei
Subventii pentru investitii (sold...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
