In randurile de mai jos, vom vedea cum se inregistreaza factura de masa oferita tuturor angajatilor cu ocazia sarbatoririi implinirii a 9 ani de la infiintarea firmei. De asemenea, vom vedea daca se pot inregistra cheltuieli cu protocolul nedeductibile si TVA nedeductibila sau daca se considera avantaj in natura si trebuie impozitat angajatilor.
Organizarea acestui eveniment pentru salariati, reprezinta avantaj in natura pentru acestia si contravaloarea fara TVA a acestora se include in venitul brut al fiecarui angajat conform art. 76 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, urmand a se retine la sursa toate contributiile sociale, impozit pe venit, precum si contributiile angajatorului.
Din punctul de vedere al TVA, in situatia in care pentru acest eveniment a fost dedusa TVA la momentul achizitiei, punerea la dispozitia salariatilor in mod gratuit reprezinta o operatiune asimilata unei prestari de servicii pentru care se colecteaza TVA aferenta conform art. 271 alin. 40 lit. b) din Codul fiscal.
Din punct de vedere al impozitului pe profit, acestea reprezinta cheltuieli deductibile, atat timp cat sunt impozitate la salariat cu impozit pe venit si contributii sociale.
Din punct de vedere contabil, avantajele in natura pentru salariati nu se inregistreaza pe cheltuieli ci ca un avans: 4282 = 401.
Retinerea avantajului acordat in avans: 421 = 4282 cu avantajul net.
Practic, avantajele se includ in statul de salarii in vederea aplicarii impozitului pe veniturile din salarii si contributiilor sociale obligatorii si se declara in formularul 112 impreuna cu salariu.
Nu trebuie sa reiasa diferente, indiferent ce cont contabil folositi.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Documentele referitoare la calculul contravalorii veniturilor si avantajelor in natura primite de angajat se vor anexa la statul de plata. In statul de salarii se poate adauga o rubrica distincta pentru avantajele de natura salariala.
Cheltuielile prilejuite de desfasurarea unui eveniment care sa marcheze implinirea unui numar de ani de activitate a firmei pot fi incadrate in categoria cheltuielilor de protocol deductibile, conform prevederilor art. 25, alin. (3), lit. a) din Codul fiscal, in limita a 2% aplicata aplicata asupra profitului contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile de protocol. In cadrul cheltuielilor de protocol se includ si cheltuielile inregistrate cu taxa pe valoarea adaugata colectata potrivit prevederilor titlului VII, pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare mai mare de 100 lei, daca acest eveniment este organizat in special pentru partenerii de afaceri (clienti, furnizori, etc) la care participa si salariatii firmei.
In acest sens, va recomandam justificarea acestui eveniment prin documente cum ar fi: Raport de necesitate / o decizie a conducerii/liste cu invitatii, din care sa reiasa si faptul ca, totodata, cu ocazia acestui eveniment, se va avea in vedere si promovarea imginii firmei, evenimentul fiind si unul de publicitate si marketing, pentru a putea deduce si costurile cu salariatii proprii (cheltuieli cu masa) si pentru a nu fi considerate avantaje in natura si adaugate la salariile angajatilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Tratamentul fiscal al tichetelor cadou de PasteAvantaje acordate salariatilor pe perioada suspendarii contractelor individuale de muncaCodul fiscal 2011 - Titlul II (partea a IV-a)Cum impozitam premiile sau tichetele cadou acordate salariatilor?Decontarile in practica: cele mai frecvente provocari si cum sa le evitiUltimele articole
Firme care organizeaza petreceri de Craciun. Care este tratamentul fiscal in acest caz?Ce sunt cheltuielile sociale si ce trebuie sa stie companiile despre aceste tipuri de cheltuieliDeclaratia 112 in 2023: AVANTAJE IN NATURA si/sau venituri neimpozabile care se declara in formularStrategii istete si perfect legale pentru a plati taxe si impozite MINIME!Trecere de la impozit pe profit la microintreprindere. Tratament cheltuieli cu amortizareaArticole similare
Clasificarea intreprinderilor conform Legii 346. Cum procedam?Salariul mediu a crescut in martie. Care sunt domeniile in care se castiga cel mai bine?Regimul fiscal al cheltuielilor de cazare pe durata deplasarii SALARIATIlorTOT ce trebuie sa stii despre Declaratia Unica in 2021. ANAF a publicat un ghid oficial!Titlul II, Capitolul 2, partea IUltimele articole
Tichete culturale acordate SALARIATIlor. Regim fiscal si conditii de acordareRecuperare indemnizatie concediu odihna. Tratament contabilPoti fi angajat la propriul PFA? Ce spun specialistiiDeclararea punctului de lucru si impozitul pe salarii: cum procedezi cand SALARIATIi lucreaza in mai multe locatiiDecontarile in practica: cele mai frecvente provocari si cum sa le evitiArticole similare
Plati anticipate: optiunea pentru declararea si plata impozitului pe profit din 2013Vanzare apartament aflat in patrimoniu in 2006. Care este cota de TVA aplicabila incepand cu iulie 2010?Tot ce trebuie sa stiti despre impozitul specific in 2017. Prevederi actualeZoom fiscal: Noutati 2016 privind deducerea personalaIn ce conditii o microintreprindere devine platitoare de impozit pe profit?Ultimele articole
Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeProcedura de impunere din oficiu pentru PFA. Cum iti calculeaza ANAF contributiile sociale daca nu ai depus Declaratia UnicaTrecerea unui PFA de la norma de venit la sistem real: cand apare obligatia si cum procedezi corectDeductibilitate dobanzi intragrup. Limitele si conditiile specifice aplicabileCheltuiala cu cazarea suportata de societate pentru angajatii straini poate fi cheltuiala deductibila? Ce spun specialistiiArticole similare
ORGANIZARE EVENIMENTE. Operatiuni de plati in numerar. Ce declaratii se depun?Procedura de majorare a plafonului de incasari in numerar pentru organizatorii de evenimenteProiect MFP: Noutati privind operatiunile de incasari si platiIncasari in numerar de la persoane fizice. Cum se aplica Legea 70/2015?ANAF controleaza nuntile din vara aceastaUltimele articole
DGAF a continuat operatiunea BALLROOM. Ce sanctiuni si amenzi au fost dateORGANIZARE EVENIMENTE in afara teritoriului Romaniei. Ce tratament fiscal se aplica?Articole similare
Conditii DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI din pierderi de creante. Cum va proceda firma?Crestere animale si scoaterea din evidenta. Ce inregistrari contabile facem?Declaratia 101 pentru anul 2018. Deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzile si a altor costuri echivalente dobanziiOUG 181/2020, noi facilitati fiscale: Esalonare la plata speciala, scutire pe impozitul specific unor activitati, prorogare termene, DEDUCTIBILITATE CHELTUIELIContract de comodat. DEDUCTIBILITATE CHELTUIELIUltimele articole
DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI de deplasare. Ce trebuie sa stiti despre foile de parcurs si decontarea combustibiluluiBon fiscal fara cod QR. Poate fi deductibil dupa data de 1 septembrie 2025?Mijloace fixe. Amortizarea poate fi deductibila daca mijloacele fixe NU sunt utilizate?Tichetele de vacanta. Deductibilitate tichete acordate de firme altor persoane, nu angajatilorLeasing financiar, autoturism cu utilizare mixta. MONOGRAFIE contabila
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML