
Raportul Special
realizat de specialisti
In cazul urmator, o firma organizeaza evenimente. Vom vedea cum se incaseaza sumele platite de persoanele participante in conditiile in care se depaseste plafonul de 10.000 pentru persoane fizice, precum si in ce mod se inregistreaza pe casa de marcat veniturile.
De asemenea, vom stabili cum se impoziteaza si ce declaratii se depun in urma veniturilor incasate din diverse contracte de inchiriere.
1. Potrivit Legii nr. 70/2015 operatiunile de incasari intre operatorii economici mentionati si persoanele fizice (necomercianti) privind:
- cesiuni de creante,
- primiri de imprumuturi sau alte finantari,
- contravaloarea unor livrari de bunuri sau a unor prestari de servicii
se pot desfasura in limita unui plafon zilnic de 10.000 lei de la o persoana.
Operatiunile intre operatorii economici si persoanele fizice necomercianti care genereaza plati din:
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Se pot efectua in numerar in limita unui plafon de 10.000 lei/persoana.
Sunt interzise platile fragmentate in numerar catre o persoana, pentru tranzactiile mai mari de 10.000 lei.
Pentru evenimente organizate a caror valoare totala depaseste plafonul de 10.000 lei, se poate incasa suma de maxim 10.000 lei numerar iar diferenta prin plata cu cardul sau virament bancar.
In situatia platii prin card, pe bonul fiscal se inscrie modalitatea de incasare. Aveti posibilitatea pe casa de marcat sa setati incasare cu card.
2. Potrivit art. 83 din Codul Fiscal veniturile din cedarea folosintei bunurilor sunt veniturile, in bani si/sau in natura, provenind din cedarea folosintei bunurilor mobile si imobile, obtinute de catre proprietar, uzufructuar sau alt detinator legal, altele decat veniturile din activitati independente.
Venitul brut din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal, altele decat veniturile din arendarea bunurilor agricole, reprezinta totalitatea sumelor in bani si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura stabilite potrivit contractului incheiat intre parti, pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul incasarii acestora.
Venitul brut se majoreaza cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt efectuate de cealalta parte contractanta.
In cazul veniturilor obtinute din inchirierea bunurilor mobile si imobile din patrimoniul personal, venitul brut se stabileste pe baza chiriei prevazute in contractul incheiat intre parti pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul incasarii chiriei.
Venitul net din cedarea folosintei bunurilor se stabileste prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 40% asupra venitului brut.
Impozitul se determina prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului net. Contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente, cedarea folosintei bunurilor sunt obligati sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de impozit, exceptandu-se cazul veniturilor pentru care platile anticipate se stabilesc prin retinere la sursa.
Platile anticipate se stabilesc de organul fiscal competent pe fiecare sursa de venit, luandu-se ca baza de calcul venitul anual estimat sau venitul net realizat in anul precedent, dupa caz, prin emiterea unei decizii care se comunica contribuabililor, potrivit legii.
Platile anticipate pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor, cu exceptia veniturilor din arenda, se stabilesc de organul fiscal astfel:
a) pe baza declaratiei privind venitul estimat/norma de venit si a contractului incheiat intre parti; sau
b) pe baza veniturilor determinate in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, potrivit optiunii.
Platile anticipate se efectueaza in 4 rate egale, pana la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru, iar plata impozitului anual se efectueaza potrivit deciziei de impunere.
Pentru stabilirea platilor anticipate, organul fiscal va lua ca baza de calcul venitul anual estimat, in toate situatiile in care a fost depusa o declaratie privind venitul estimat/norma de venit pentru anul curent, sau venitul net din declaratia privind venitul realizat pentru anul fiscal precedent, dupa caz.
Se depune initial o declaratie privind venitul estimat la organul fiscal iar la finele exercitiului financiar o declaratie de tip 200 prin care se declara venitul realizat in anul precedent.
Asupra acestor venituri se datoreaza si Contributia de asigurari sociale de sanatate in cota de 5,5%, aplicata asupra venitului net. Sumele se stabilesc prin decizie de impunere de catre organul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Declararea veniturilor din activitati independente realizate in anul 2016. Ce trebuie sa stiti cand completati D 200Ce declaratii se depun pana la 25 mai 2014?Intreprindere individuala: In ce conditii mai depune Declaratia 220 in 2013?Cesiune parti sociale. Cum intocmim monografia contabila?Analiza zilei: 25 mai e termenul pentru depunerea declaratiei 200. Cine are obligatia depunerii si ce venituri se declara?Ultimele articole
PFA. Deductibilitate cheltuieli cu CAS si CASS pentru perioada 2012-2018Situatii in care Declaratia Unica trebuie depusa, desi s-au depus Declaratiile 200 si 220Declaratia Unica va avea putere de titlu executoriu, potrivit Ministrului FinantelorPFA cu venituri in strainatate. Ce impozite datoreaza?Sesiune online ANAF: Completarea Declaratiei Unice 212Articole similare
Completare declaratia 394 pentru diverse operatiuni. Cum declaram livrarile si achizitiile?Raportul Z si rapoarte fiscale obligatorii in cazul utilizarii casei de marcat. Ce obligatii avem?Bon fiscal eronat. Cum se corecteaza emiterea unui bon gresit in CASA DE MARCAT?HG 355/2023. A fost modificata legislatia privind obligatia agentilor economici de a utiliza case de marcat electroniceOUG privind impozitarea bacsisului si situatiile in care ANAF poate inchide o firma a fost publicat in MonitorUltimele articole
E-TVA si dublarea Z-ului in casele de marcat. Cum sa raspundeti la Notificarea de conformareCASA DE MARCAT in 2025. PFA-urile au obligatia utilizarii caselor de marcat electronice?Ghid pentru incepatori: Tot ce trebuie sa stii despre echipamentele fiscaleBonuri fiscale. Cum se stabileste numarul de identificareBonuri fiscale fara cod unic de inregistrare (CUI). Sunt sau nu deductibile?Articole similare
Bunurile imobile si masinile se vor achita si in numerar, in limita a 10.000 leiRestrictii la incasarile fragmentate, exceptii plati in numerar si AMENZI pentru cei care nu respecta legea. VEZI PROIECTUL!Operatiuni de plati si incasari in numerar: Legea pentru intarirea disciplinei financiare intra in vigoarePlati cu numerar achizitii strainatate. Ce declaratii si documente insotesc plata?Modificari noi in Codul fiscal: scutire pe transferul de proprietate si plafoane noi pentru platile in numerarUltimele articole
Plafoane incasari si plati in numerar 2025. Care sunt amenzile pentru nerespectarea legiiPlafon PLATI NUMERAR 2023. Plafoane in cazul societatilor cu mai multe casierii, aprobate prin OUG 115/2023Plafon PLATI NUMERAR 2023: Noi modificari asupra tranzactiilor in numerar, conform OUG 115/2023Plafon PLATI NUMERAR 2023: Care este plafonul de casa pentru o societate cu mai multe casierii?Plafon PLATI NUMERAR 2023: Clarificari privind functionarea exceptiilor la tranzactiile in numerarArticole similare
ORGANIZARE EVENIMENTE in afara teritoriului Romaniei. Ce tratament fiscal se aplica?Organizare eveniment aniversare companie. Avantaje in natura acordate salariatilor. Cum inregistram facturile?Proiect MFP: Noutati privind operatiunile de incasari si platiIncasari in numerar de la persoane fizice. Cum se aplica Legea 70/2015?ANAF controleaza nuntile din vara aceastaUltimele articole
DGAF a continuat operatiunea BALLROOM. Ce sanctiuni si amenzi au fost dateProcedura de majorare a plafonului de incasari in numerar pentru organizatorii de evenimenteArticole similare
Plati dividende catre asociati in numerar. Cum procedam?PFA in 2023. In contextul adoptarii Legii 296/2023, trebuie intocmit registru de casa si pentru PFA-uri?Diurna angajati: Plata in euro prin virament bancarUtilizare casa de marcat pentru vanzari si prestari servicii catre persoane fizice si juridiceSe modifica limitele pentru plati in numerar de la 1 august 2016Ultimele articole
MODEL contract creditare societatePlafon plati numerar 2023: Care este plafonul de casa pentru o societate cu mai multe casierii?Plafon plati numerar 2023: Clarificari privind functionarea exceptiilor la tranzactiile in numerarPlafoane plati numerar 2023: Care sunt plafoanele de incasari si plati incepand cu 11 noiembrie 2023Plafon plati numerar 2023: Ce S-A SCHIMBAT si ce NU S-A SCHIMBAT in privinta incasarilor si platilor in numerar prin Legea 296/2023?Sfaturi de la experti
Intrebare: Dezvoltatorul imobiliar a construit, in perioada 2020?2022, apartamente de locuit, care au fost apoi vandute persoanelor fizice prin promisiune de vanzare?cumparare (implicit factura), cu plata in rate. Apartamentele de locuit au...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Declarare impozit pe constructii (stalp)
Intrebare: Pentru o societate pe actiuni aflata in faliment trebuie sa se completeze vectorul fiscal si sa se declare impozitul pe constructii (?taxa pe stalp?)? Daca da, se raporteaza prin D100, desi in Codul fiscal, art.?499 alin.?(5), se...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
[CALCUL] Impozit intreprindere individuala si reglementari cheie
SAF-T: Se poate transmite D406 fara a contine date despre stocuri?
Formular 230: Ce faci in cazul in care apar erori la completarea Formularului 230
Depunere Declaratia Unica. In atentia PFA-urilor care vor sa se asigure voluntar la CASS si CAS
Atentie, comercianti! Apar noi OBLIGATII de la ANPC incepand cu luna mai 2025
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA