Echipament in conservare. Cum calculam amortizarea fiscala?
In cazul urmator, discutam despre o firma care a cumparat in urma cu cinci ani un echipament pe care l-a inchiriat pentru o perioada de un an, repectiv pana in februarie 2011. Din februarie 2011 pana in august 2015, echipamentul nu a mai fost utilizat, fiind trecut in conservare, in contabilitate s-a calculat doar amortizarea contabila, iar fiscal nu s-a dedus amortizarea.
Durata de utilizare este de 5 ani, respectiv pana in februarie 2015.
Pe ce perioada se calculeaza amortizarea fiscala daca echipamentul a fost amorizat integral?
Amortizarea fiscala este deductibila (a se vedea rd. 14 din formularul 101) si se determina distinct de amortizarea contabila, care este integral nedeductibila (a se vedea rd. 31 din formularul 101).
Din punct de vedere al impozitului pe profit, potrivit art. 24 din Codul fiscal mijloacele fixe se amortizeaza pe durata normala de utilizare stabilita prin Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe aprobat prin hotarare de guvern.
Conform pct. 70^2 din Normele metodologice date in aplicarea Titlului II din Codul fiscal pentru perioada in care mijloacele fixe amortizabile nu sunt utilizate cel putin pe o perioada de o luna, recuperarea valorii fiscale ramase neamortizate se efectueaza pe durata normala de utilizare ramasa, incepand cu luna urmatoare repunerii in functiune a acestora, prin recalcularea cotei de amortizare fiscala.
In cazul prezentat nu conteaza ca echipamentul este amortizat integral din punct de vedere contabil, avand in vedere ca amortizarea contabila se calculeaza pe baza duratei de utilizare economica stabilita de societate, care poate fi diferita de durata normata de utilizare reglementata legal.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare reevaluare cladire Avem o cladire pe care am reevaluat-o acum, in luna mai. Cladirea este inregistrata cu valorea de 1.006.000 lei, valoarea ramasa 838.000 lei, valoarea reevaluata 1.540.000 lei....citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Daca durata normala de utilizare a echipamentului a expirat in raport cu momentul punerii in functiune, atunci amortizarea fiscala se poate recalcula la momentul repunerii in functiune a echipamentului pentru intreaga valoare fiscala ramasa neamortizata in raport cu durata de utilizare normata ramasa, cu conditia obtinerii de venituri in urma repunerii in functiune a echipamentului, astfel incat sa se respecte conditia esentiala a deductibilitatii – cheltuielile cu amortizarea fiscala (extracontabila) sa fie efectuate in scopul realizarii de venituri.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
