Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Impozitare si declarare conventie civila. Completarea Declaratiei 112

10-Sep-2012
8690
Analizam cazul unui SRL pentru a stabili daca acesta, in calitatea sa de platitor de venit, trebuie sa retina contributie de asigurari sociale, pentru venitul obtinut in baza unei Conventii Civile de un prestator al SRL-ului in situatia in care prestatorul este asigurat in baza unui contract de munca, este somer sau este pensionar.

In plus, vom stabili daca pentru a dovedi ca prestatorul este si salariat, pensionar sau somer, este de ajuns Declaratia pe proprie raspundere a furnizorului in acest sens.


Raspuns:

La redactarea raspunsului vom tine cont de reglementarile in vigoare, incepand cu 01.07.2012, cu privire la impozitul pe venit.

Din punct de vedere al impozitului pe venit, platitorul de venit are obligatia retinerii si platii impozitului pe venit conform art. 52 alin (1) lit. b din Codul fiscal.
Rambursarea si restituirea TVA
Rambursarea si restituirea TVA
Vezi detalii
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Vezi detalii
Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda
Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda
Vezi detalii


Cota de impozit este 10% sau 16% in functie de optiunea de impunere a venitului brut, care se exercita in scris in momentul incheierii fiecarui raport juridic/contract in sensul ca partile pot stabilii:
a) retinerea si plata integrala a impozitului in procent de 16%, caz in care persoana fizica nu depune declaratie anuala de venit global pentru venitul din conventie/contractul civil;
b) retinere anticipata impozit in procent de 10%, iar pana in data de 25 mai a anului urmator, persoana fizica va depune declaratia de venit global 200, ocazie cu care va regulariza si procentul de 6% la impozit.

De la 1 iulie 2012, pentru veniturile mentionate art. 52 alin. (1) din Codul fiscal (conventii civile, contracte de agent etc), platitorul de venit are obligatia retinerii la sursa a urmatoarelor contributii:

- contributia individuala de asigurari sociale in cota de 10,5%, conform art 296^21 alin.(1) lit. f ) si art 296^26 alin. (2) din Codul fiscal ; Baza contributiei este plafonata superior la 5 salarii medii utilizate la elaborarea bugetului asigurarilor sociale;
- contributia individuala de asigurari sociale de sanatate in cota de 5,5%, conform art 296^21 alin.(1) si art 296^26 alin. (1) lit. b din Codul fiscal.

Potrivit prevederilor art 296 indice 21 alin (1) lit. f), persoanele care realizeaza venituri, in regim de retinere la sursa a impozitului pe venit, din activitati de natura celor prevazute la art. 52 alin. (1) - conventii civile si contract de agent- au calitatea de contribuabil la sistemul public de pensii si la cel de asigurari sociale de sanatate, cu respectarea prevederilor instrumentelor juridice internationale la care Romania este parte, dupa caz.

Potrivit alin (2) ale aceluiasi articol , persoanele care sunt asigurate ale sistemului public de pensii, conform art. 6 alin. (1) pct. I-III si V din Legea 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cele care beneficiaza de una din categoriile de pensii acordate in sistemul public de pensii nu datoreaza contributia de asigurari sociale pentru veniturile obtinute ca urmare a incadrarii in una sau mai multe dintre situatiile prevazute la alin. (1).

Altfel spus nu se datoreaza asigurari la pensii pentru contracte/conventii civile semnate cu persoane deja pensionate sau ce incaseaza indemnizatii de somaj

Tratament pentru contributia de asigurari sociale de sanatate:
Pentru sananate nu avem nici o exceptie de la plata - se plateste indiferent daca persoana fizica obtine venituri din salarii, venituri din pensii mai mici sau mai mari decat 740 lei , precum si alte venituri, potrivit art. 296 indice 23 alin. (3) din Codul fiscal . Atentie in cazul in care persoana respective nu realizeaza si alte venituri baza de calcu a contributiei de sanatate nu pote fi mai mica decat salariul minim pe economie (700 lei).

In concluzie, pentru pensionarul angajat cu contract civil aveti obligatia retinerii impozitului pe venit si a contributiei sociale de sanatate.

Declararea sumelor se face in Sectiunea 3 a declaratiei 112.

Din punctul de vedere al justificarii scutirii pentru persoanele pensionare sau ce beneficiaza de indemnizatie de somaj, legea nu precizeaza modul de justificare a incadrarii persoanei respective, astfel va recomandam sa solicitati un document ce atesta dovada incadrarii in acest fapt, cum ar fi talonul de pensie, dovada inregistrarii dosarului la ANOFM.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Impozitare si declarare conventie civila. Completarea Declaratiei 112":
Rating:

Nota: 3.63 din 4 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Comentarii (1)

11-Mar-2013

Buna ziua. Va rog sa precizati si modalitatea de calcul a impozitului pe venit pentru conventii civile. Solicit acest lucru deoarece exista dubii cu privire la deductibilitatea contributiilor la stabilirea venitului impozabil. Multe programe de salarii calculeaza impozitul de 16% la venitul brut, deci fara a mai tine cont de contributiile retinute CASS si eventual CAS dupa caz. Cu stima, Sandu.





Subiectele saptamanii

  • Noi conditii pentru scutirea programatorilor de la plata impozitului pe venit. Analiza zilei
    • In Monitorul Oficial nr. 468 din data de 22 iunie 2017a fost publicat un nou Ordin al ministrul comunicatiilor si societatii informationale, ministrul educatiei nationale, ministrul muncii si justitiei sociale si ministrul finantelor publice cu privire la scutirea de la plata impozitului pe venit pentru activitatea de creatie de programe pentru calculator. Potrivit Codului fiscal persoanele fizice sunt scutite de la plata impozitului pe venit pentru veniturile realizate din venituri din salarii...» citeste mai departe aici

  • Bancabilitatea IMM-urilor trebuie vazuta din perspectiva unui antreprenor, nu a unui bancher
    • Florin Jianu, reprezentant al Consiliului National pentru intreprinderile Private Mici si Mijlocii (CNIPMMR) si fost ministru pentru Mediul de Afaceri, este de parere ca bancabilitatea IMM-urilor ar trebui privita din punctul de vedere al unui antreprenor, nu al unui bancher. De asemenea, in opinia acestuia, potrivit Agerpres, in cazul in care 8 din 10 antreprenori nu apeleaza la un credit bancar, inseamna ca felul in care sunt construite instrumentele bancare nu sunt in acord cu nevoile...» citeste mai departe aici

  • Reglementari privind facturarea. Reguli de facturare, continut obligatoriu si termene de emitere
    • Reguli de facturare Ca regula generala, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care locul livrarii, respectiv prestarii se considera a fi in Romania facturarea se efectueaza in conformitate cu prevederile art. 319 din Codul fiscal.Pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care locul livrarii, respectiv prestarii nu se considera a fi in Romania facturarea face obiectul normelor aplicabile in statele membre in care are loc livrarea de bunuri/prestarea de...» citeste mai departe aici

  • Achizitie bunuri in folosul personal de catre administrator. Care e regimul fiscal?
    • In analiza urmatoare, avem situatia in care administratorul unei firme platitoare de 3% impozit achizitioneaza de pe un site o serie de articole vestimentare. Vom vedea cum se pot trata din punct de vedere fiscal si contabil corect aceste facturi, cu mentiunea ca momentan sunt inregistrate pe cheltuieli nedeductibile, iar TVA-ul inclus in cheltuiala nu e dedus. Din punct de vedere fiscal achizitiile in folosul personal al administratorului reprezinta venituri de natura impozabila pentru acesta...» citeste mai departe aici

  • Contracte de inchiriere incheiate cu persoane fizice si achizitie autoturime. Ce declaram in D 394?
    • Prin randurile urmatoare, stabilim daca se declara in cartusul D "Achizitii" aferent declaratiei D394 contractele de inchiriere incheiate cu persoane fizice unde societatea are calitatea de chirias si contractele de instrainare - dobindire a unui mijloc de transport incheiate cu persoana fizica. Potrivit instructiunilor de completare ale formularului 394, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 depun aceasta declaratie pentru orice operatiune taxabila in...» citeste mai departe aici

  • Anunt important privind incheierea de conventii de colaborare cu institutii de credit
    • In vederea derularii Programul Start–up Nation aprobat ca shema de minimis prin Ordinul Ministrului pentru Mediul de Afaceri, Comert si Antreprenoriat cu nr 692/06.06.2017, Ministerul pentru Mediul de Afaceri, Comert si Antreprenoriat intentioneaza sa incheie conventii de colaborare cu institutii de credit. Institutiile de credit interesate de incheierea acestor conventii sunt invitate sa transmita pana la data de 03.07.2017, ora 16.00, oferta de parteneriat privind colaborarea in vederea...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Taxele si Impozitele s-au modificat in 2017!

Cititi toate schimbarile din Noul Cod Fiscal
care se aplica anul acesta!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!


© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.