Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Impozitare si declarare conventie civila. Completarea Declaratiei 112

10-Sep-2012
8880
Analizam cazul unui SRL pentru a stabili daca acesta, in calitatea sa de platitor de venit, trebuie sa retina contributie de asigurari sociale, pentru venitul obtinut in baza unei Conventii Civile de un prestator al SRL-ului in situatia in care prestatorul este asigurat in baza unui contract de munca, este somer sau este pensionar.

In plus, vom stabili daca pentru a dovedi ca prestatorul este si salariat, pensionar sau somer, este de ajuns Declaratia pe proprie raspundere a furnizorului in acest sens.


Raspuns:

La redactarea raspunsului vom tine cont de reglementarile in vigoare, incepand cu 01.07.2012, cu privire la impozitul pe venit.

Din punct de vedere al impozitului pe venit, platitorul de venit are obligatia retinerii si platii impozitului pe venit conform art. 52 alin (1) lit. b din Codul fiscal.
Agricultura. Monografii contabile specifice
Agricultura. Monografii contabile specifice
Vezi detalii
Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii
Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii
Vezi detalii
Consilier Institutiile Statului in Control
Consilier Institutiile Statului in Control
Vezi detalii


Cota de impozit este 10% sau 16% in functie de optiunea de impunere a venitului brut, care se exercita in scris in momentul incheierii fiecarui raport juridic/contract in sensul ca partile pot stabilii:
a) retinerea si plata integrala a impozitului in procent de 16%, caz in care persoana fizica nu depune declaratie anuala de venit global pentru venitul din conventie/contractul civil;
b) retinere anticipata impozit in procent de 10%, iar pana in data de 25 mai a anului urmator, persoana fizica va depune declaratia de venit global 200, ocazie cu care va regulariza si procentul de 6% la impozit.

De la 1 iulie 2012, pentru veniturile mentionate art. 52 alin. (1) din Codul fiscal (conventii civile, contracte de agent etc), platitorul de venit are obligatia retinerii la sursa a urmatoarelor contributii:

- contributia individuala de asigurari sociale in cota de 10,5%, conform art 296^21 alin.(1) lit. f ) si art 296^26 alin. (2) din Codul fiscal ; Baza contributiei este plafonata superior la 5 salarii medii utilizate la elaborarea bugetului asigurarilor sociale;
- contributia individuala de asigurari sociale de sanatate in cota de 5,5%, conform art 296^21 alin.(1) si art 296^26 alin. (1) lit. b din Codul fiscal.

Potrivit prevederilor art 296 indice 21 alin (1) lit. f), persoanele care realizeaza venituri, in regim de retinere la sursa a impozitului pe venit, din activitati de natura celor prevazute la art. 52 alin. (1) - conventii civile si contract de agent- au calitatea de contribuabil la sistemul public de pensii si la cel de asigurari sociale de sanatate, cu respectarea prevederilor instrumentelor juridice internationale la care Romania este parte, dupa caz.

Potrivit alin (2) ale aceluiasi articol , persoanele care sunt asigurate ale sistemului public de pensii, conform art. 6 alin. (1) pct. I-III si V din Legea 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cele care beneficiaza de una din categoriile de pensii acordate in sistemul public de pensii nu datoreaza contributia de asigurari sociale pentru veniturile obtinute ca urmare a incadrarii in una sau mai multe dintre situatiile prevazute la alin. (1).

Altfel spus nu se datoreaza asigurari la pensii pentru contracte/conventii civile semnate cu persoane deja pensionate sau ce incaseaza indemnizatii de somaj

Tratament pentru contributia de asigurari sociale de sanatate:
Pentru sananate nu avem nici o exceptie de la plata - se plateste indiferent daca persoana fizica obtine venituri din salarii, venituri din pensii mai mici sau mai mari decat 740 lei , precum si alte venituri, potrivit art. 296 indice 23 alin. (3) din Codul fiscal . Atentie in cazul in care persoana respective nu realizeaza si alte venituri baza de calcu a contributiei de sanatate nu pote fi mai mica decat salariul minim pe economie (700 lei).

In concluzie, pentru pensionarul angajat cu contract civil aveti obligatia retinerii impozitului pe venit si a contributiei sociale de sanatate.

Declararea sumelor se face in Sectiunea 3 a declaratiei 112.

Din punctul de vedere al justificarii scutirii pentru persoanele pensionare sau ce beneficiaza de indemnizatie de somaj, legea nu precizeaza modul de justificare a incadrarii persoanei respective, astfel va recomandam sa solicitati un document ce atesta dovada incadrarii in acest fapt, cum ar fi talonul de pensie, dovada inregistrarii dosarului la ANOFM.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Impozitare si declarare conventie civila. Completarea Declaratiei 112":
Rating:

Nota: 3.63 din 4 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Comentarii (1)

11-Mar-2013

Buna ziua. Va rog sa precizati si modalitatea de calcul a impozitului pe venit pentru conventii civile. Solicit acest lucru deoarece exista dubii cu privire la deductibilitatea contributiilor la stabilirea venitului impozabil. Multe programe de salarii calculeaza impozitul de 16% la venitul brut, deci fara a mai tine cont de contributiile retinute CASS si eventual CAS dupa caz. Cu stima, Sandu.





Subiectele saptamanii

  • Split TVA: Doar pentru firmele in insolventa, faliment, cu datorii la plata TVA si companiile de stat
    • Modificarea mecanismului de plata defalcata a TVA, trecerea contributiilor sociale din sarcina angajatorului in cea a angajatului si imbunatatirea relatiei statului cu mediul de afaceri au fost principalele teme discutate la inceputul saptamanii la intalnirea premierului Mihai Tudose cu reprezentantii Uniunii Nationale a Patronatului Roman (UNPR). Prim-ministrul Mihai Tudose a precizat ca masura split TVA va fi modificata si flexibilizata in dezbaterile din Parlament, in concordata cu...» citeste mai departe aici

  • Nu veti mai putea plati impozitul pe locuinta fara polita PAD
    • Conform unor noi declaratii, proprietarii din Romania ar putea sa nu mai aiba voie sa-si plateasca impozitul pentru locuinta fara a face dovada existentei unei polite PAD. "Ne gandim la aceasta varianta ca in momentul in care o persoana isi plateste impozitul pentru locuinta sa prezinte si dovada existentei politei PAD. Exista o varianta. Eu cred in preventie si ma incapatanez sa cred ca in felul acesta vom rezolva cele mai multe probleme. Nu trebuie sa amendam oameni pentru ca nu isi fac...» citeste mai departe aici

  • Noi norme tehnice. Emitere atestate de origine pentru exportatori. Noutati aduse de OPANAF 2792/2017
    • In Monitorul Oficial nr. 813 din 13 octombrie 2017 a fost publicat Ordinul presedintelui ANAF nr. 2792 din 28 septembrie 2017 pentru aprobarea Normelor tehnice de inregistrare a exportatorilor in vederea emiterii atestatelor de origine, declaratiilor de origine si declaratiilor pe factura . Retineti ca odata cu acest ordin sunt aprobate Normele tehnice de inregistrare a exportatorilor in vederea emiterii atestatelor de origine, declaratiilor de origine si declaratiilor pe factura. Inregistrarea...» citeste mai departe aici

  • Cheltuieli cu recreerea salariatilor. Avantaje in natura pentru salariati. Cum inregistram facturile?
    • In analiza urmatoare, o societate a organizat un teambuilding pentru salariati. Nu se poate face dovada prestarii serviciilor de instruire/rapoarte in vederea perfectionarii echipei. Cheltuiala este nedeductibila deoarece nu poate fi justificata necesitatea prestarii acestora in scopul activitatilor desfasurate. TVA -ul aferent cheltuielilor cu teambuilding-ul nu este deductibil. Vom vedea cum se inregistreaza facturile de cazare, masa, cumparaturi si daca se fac deconturi pentru fiecare...» citeste mai departe aici

  • Inspectorii antifrauda fiscala au verificat 126 de firme din depozitele en-gros din Bucuresti si Ilfov
    • In perioada 1-14 octombrie inspectorii Directiei Generale Antifrauda Fiscala din cadrul ANAF au verificat 126 de firme din cele mai importante centre de comercializare a bunurilor de larg consum din zona Bucuresti-Ilfov: Expo Market Doraly, Complex comercial Dragonul Rosu, Smart Expo Flora, Complex comercial Su Market si zona de depozite Moara Domneasca. In urma actiunilor de monitorizare si control desfasurate, inspectorii antifrauda au identificat contraventii pentru sanctionarea carora au...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"