Sold cont 4582. Cum procedam la inchidere sold?
In analiza de mai jos, analizam preluarea TVA dintr-o asociere in participatiune.
In contabilitatea asocierii, la sfarsitul lunii se fac inregistrarile: - inchidere TVA deductibil 4582=4426 500 lei
- inchidere TVA colectat 4427=4582 150 lei
Ramane un sold debitor de 350 lei pe 4582.
In contabilitatea liderului se preiau TVA astfel:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- preluare TVA deductibil 4426=4582 500 lei
- preluare TVA colectat 4582=4427 150 lei
Sold creditor de 350 lei pe 4582. Atunci cand se inchide asocierea (se termina lucrarea), vom vedea cum se inchide contul 4582 din contabilitatea asocierii/leaderului.
Lunar au fost preluate toate TVA-urile din contabilitatea asocierii in cea a liderului, prin contul 4582. Automat in 4582 avem sold debitor/creditor. Vom vedea cum se procedeaza cu acest sold si daca se preia in contabilitatea liderului.
Inregistrarea in contabilitate a operatiilor aferente asocierilor in participatie este reglementata la pct. 265 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 3055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare.
Evidenta asocierii in participatie se organizeaza atat la nivelul asocierii, cat si in contabilitatea fiecarui coparticipant cu ajutorul contului 458 "Decontari din operatii in participatie", analitic distinct pe fiecare coparticipant. Evidenta decontarilor din operatiuni in asocieri in participatie, respectiv a decontarii cheltuielilor si veniturilor realizate din operattiuni in asocieri in participatie, precum si a sumelor virate intre coparticipanti, se realizeaza cu ajutorul contului 458 "Decontari din operatii in participatie".
Entitatea care conduce evidenta asocierii in participatie tine evidenta si intocmeste
balanta de verificare distincta de cele corespunzatoare activitatii proprii.
Cheltuielile si veniturile determinate de operatiunile asocierilor in participatie se contabilizeaza distinct de catre unul din asociati, conform prevederilor contractului de asociere.
Potrivit prevederilor pct. 79^1 alin (1) din | Codul Fiscal in cazul asocierilor in participatiune sau al altor asocieri tratate drept asocieri in participatiune drepturile si obligatiile legale privind taxa pe valoarea adaugata prevazute de titlul VI al Codului fiscal revin asociatului desemnat in acest scop potrivit contractului incheiat intre parti, care contabilizeaza veniturile si cheltuielile.
Prin drepturi si obligatii legale se intelege, printre altele, dreptul de a exercita deducerea taxei pentru achizitii conform, obligatia de a emite facturi catre beneficiar si de a colecta taxa in cazul operatiunilor taxabile, dreptul/obligatia de ajustare a taxei conform art 148, 149 sau 161 din Codul fiscal.
Ca urmare, in contabilitatea societatii administrator/liderul se preia suma TVA deductibila aferenta achizitiilor si a TVA colectata aferenta livrarilor.
- colectare TVA la veniturile realizate de participatiune: 458 = 4427 150
Decontari in operatii din participatiune TVA colectata
- preluare TVA dedusa TVA
4426 = 458 500
TVA deductibila Decontari in operatii din participatiune
Plata de catre societate suma de 350 de lei catre asocierea in participatiune pentru TVA de recuperat rezultat.
Ca urmare a inscrierii in decontul propriu de TVA a TVA dedus si colectat rezulta TVA de recuperat de catre societate care fie se incaseaza prin rambursare de la buget, fie diminueaza suma de plata a societatii in luna curenta sau luna lunile urmatoare prin reportare.
Astfel, societatea inregistreaza o datorie de 350 lei fata de asociere.
Plata sumei rezultata catre asociere
458 = 5121 350
Decontari in operatii din participatiune Conturi la banci in lei
In contabilitatea asocierii
5121 = 458 350
Conturi la banci in lei Decontari in operatii din participatiune
Daca rezulta TVA de plata (contul 4427 este mai mare decat 4426) operatiunea este inversa, respectiv asocierea plateste diferenta catre societatea care inscrie TVA in decontul propriu.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Amortizare mijloace fixe in conservare
Intrebare: O societate in insolventa detine cladiri (magazie, atelier, siloz, sopron, sala masini) si mijloace fixe (ascensor). Doar o magazie este inchiriata din imobilele detinute. In aceasta situatie firma este de 2 ani. Este gresit daca dpdv contabil s-a inregistrat amortizarea? Amortizarea fiscala nu este deductibila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Compensare cu dividende a beneficiilor obtinute de asociati
Intrebare: SRL platitoare de impozit pe profit si TVA detine o pensiune.
Societatea are trei asociati A, B si C.
Conducerea executiva este realizata de:
A. in calitate de Asociat si Administrator - fara contract individual de munca
B. in calitate de Asociat si Director General - cu contract individual de munca.
Tariful pentru o noapte de cazare este 400 lei.
Intrebare:
Pentru folosirea gratuita a pensiunii de catre asociati putem emite factura pe care sa o scadem din dividende?
Ce documente ar trebui...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contract de activitate sportiva
Intrebare: Care este forma legala de a remunera arbitri in cazul unui meci de fotbal, de catre un ONG, strict pentru perioada in care s-a organizat o competitie sportiva? Putem intocmi un contract de prestari servicii (conventie civila) avand in vedere ca activitatea este ocazionala (3 zile pe an) si este strict legata de organizarea respectivului meci? Care este tratamentul fiscal pentru aceste remunerari?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Conditii privind utilizarea biletului la ordin
Intrebare: O societate a emis un bilet la ordin avalizat pentru facturile in sold, in valoarea de 100.000 lei. Intre timp, a achitat suma de 20.000 lei. Soldul fiind doar de 80.000 lei, se poate introduce biletul la ordin in valoare de 100.000 lei? In cazul in care raspunsul este afirmativ, cum se procedeaza? A) se completeaza borderoul cu valoarea de 100.000 lei si ulterior se restituie clientului diferenta de 20.000 lei B) se completeaza borderoul doar pentru 80.000 lei
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
