Sold cont 4582. Cum procedam la inchidere sold?
In analiza de mai jos, analizam preluarea TVA dintr-o asociere in participatiune.
In contabilitatea asocierii, la sfarsitul lunii se fac inregistrarile: - inchidere TVA deductibil 4582=4426 500 lei
- inchidere TVA colectat 4427=4582 150 lei
Ramane un sold debitor de 350 lei pe 4582.
In contabilitatea liderului se preiau TVA astfel:
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura inregistrata in anul urmator Din pacate, am descoperit ca pentru una dintre companiile noastre cliente, o factura de achizitie in valoare de 200.000 EUR de la un furnizor din UE in 2024 a fost inregistrata in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare raspuns precedent Va rog factura emisa de la vanzator roman catre cumparator din Romania nu trebuie fii prin SPV? Nu am primit nicio factura electronica. Multumesc.citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Schimb terenuri. Regim tva ONG are in proprietate terenuri agricole date in arenda. Este inregistrata ca platitor de TVA, dar in ultimul an a inregistrat venituri doar din arenda, conform art. 292 din Codul...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- preluare TVA deductibil 4426=4582 500 lei
- preluare TVA colectat 4582=4427 150 lei
Sold creditor de 350 lei pe 4582. Atunci cand se inchide asocierea (se termina lucrarea), vom vedea cum se inchide contul 4582 din contabilitatea asocierii/leaderului.
Lunar au fost preluate toate TVA-urile din contabilitatea asocierii in cea a liderului, prin contul 4582. Automat in 4582 avem sold debitor/creditor. Vom vedea cum se procedeaza cu acest sold si daca se preia in contabilitatea liderului.
Inregistrarea in contabilitate a operatiilor aferente asocierilor in participatie este reglementata la pct. 265 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 3055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare.
Evidenta asocierii in participatie se organizeaza atat la nivelul asocierii, cat si in contabilitatea fiecarui coparticipant cu ajutorul contului 458 "Decontari din operatii in participatie", analitic distinct pe fiecare coparticipant. Evidenta decontarilor din operatiuni in asocieri in participatie, respectiv a decontarii cheltuielilor si veniturilor realizate din operattiuni in asocieri in participatie, precum si a sumelor virate intre coparticipanti, se realizeaza cu ajutorul contului 458 "Decontari din operatii in participatie".
Entitatea care conduce evidenta asocierii in participatie tine evidenta si intocmeste
balanta de verificare distincta de cele corespunzatoare activitatii proprii.
Cheltuielile si veniturile determinate de operatiunile asocierilor in participatie se contabilizeaza distinct de catre unul din asociati, conform prevederilor contractului de asociere.
Potrivit prevederilor pct. 79^1 alin (1) din | Codul Fiscal in cazul asocierilor in participatiune sau al altor asocieri tratate drept asocieri in participatiune drepturile si obligatiile legale privind taxa pe valoarea adaugata prevazute de titlul VI al Codului fiscal revin asociatului desemnat in acest scop potrivit contractului incheiat intre parti, care contabilizeaza veniturile si cheltuielile.
Prin drepturi si obligatii legale se intelege, printre altele, dreptul de a exercita deducerea taxei pentru achizitii conform, obligatia de a emite facturi catre beneficiar si de a colecta taxa in cazul operatiunilor taxabile, dreptul/obligatia de ajustare a taxei conform art 148, 149 sau 161 din Codul fiscal.
Ca urmare, in contabilitatea societatii administrator/liderul se preia suma TVA deductibila aferenta achizitiilor si a TVA colectata aferenta livrarilor.
- colectare TVA la veniturile realizate de participatiune: 458 = 4427 150
Decontari in operatii din participatiune TVA colectata
- preluare TVA dedusa TVA
4426 = 458 500
TVA deductibila Decontari in operatii din participatiune
Plata de catre societate suma de 350 de lei catre asocierea in participatiune pentru TVA de recuperat rezultat.
Ca urmare a inscrierii in decontul propriu de TVA a TVA dedus si colectat rezulta TVA de recuperat de catre societate care fie se incaseaza prin rambursare de la buget, fie diminueaza suma de plata a societatii in luna curenta sau luna lunile urmatoare prin reportare.
Astfel, societatea inregistreaza o datorie de 350 lei fata de asociere.
Plata sumei rezultata catre asociere
458 = 5121 350
Decontari in operatii din participatiune Conturi la banci in lei
In contabilitatea asocierii
5121 = 458 350
Conturi la banci in lei Decontari in operatii din participatiune
Daca rezulta TVA de plata (contul 4427 este mai mare decat 4426) operatiunea este inversa, respectiv asocierea plateste diferenta catre societatea care inscrie TVA in decontul propriu.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Achizitie bunuri pentru scopul personal asociat
Intrebare: O SRL are profit nedistribuit din anul 2025 si un imprumut primit de la asociatul unic. Firma nu are activ net negativ. Asociatul efectueaza cumparaturi personale din Romania si din alte state (produse alimentare, electronice etc.) pe firma, primind factura de la furnizor pe numele societatii si achitand cu cardul firmei. Asociatul nu restituie sumele catre firma, avand in vedere ca are si un imprumut de recuperat, precum si posibilitatea de a retrage dividende. 1. Va rog sa imi precizati cum se...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cesiune parti sociale
Intrebare: Asociatul unic al unei SRL, in calitate de administrator, cesioneaza partile sociale ale acestei societati unei persoane fizice. SRL are activitate, inregistreaza venituri si profit, are stoc de marfa, utilaje, mobilier, obiecte de inventar si salariati, precum si disponibilitati banesti in contul bancar. Se negociaza cu persoana fizica ce preia societatea, la data de 31.07.2026, un anumit pret pentru cesionarea firmei. Societatea cedenta are de plata dividende catre asociatul unic aferente...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Constructie centru de date in vederea vanzarii
Intrebare: Firma incepe activitatea efectiv in anul 2026 prin achizitionarea unui teren pe care construieste un centru de date. Facturile primite in aceasta perioada se refera la deplasarile efectuate pentru tranzactia imobiliara, diverse licente si achizitii IT, precum si servicii de avizare de la Distributie Electrica. Ulterior, societatea doreste sa vanda intregul proiect. Cum se inregistreaza terenul, taxele aferente acestuia, precum si serviciile ulterioare aferente proiectului? Societatea este...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Clauza de mobilitate. Medic stomatolog
Intrebare: In cazul unui medic stomatolog angajat cu contract individual de munca, care isi desfasoara activitatea in mai multe cabinete situate in judete diferite, acesta poate beneficia de clauza de mobilitate? Va rog sa imi precizati care este temeiul legal aplicabil (Codul muncii si, daca este cazul, prevederile din Codul fiscal privind tratamentul fiscal al indemnizatiei de mobilitate), precum si daca exista norme metodologice sau alte acte normative care reglementeaza aceasta situatie. De asemenea,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
