In analiza de mai jos, vom vedea care este regimul fiscal pentru vanzarea unui teren.
Iata raspunsul specialistului!
Daca terenul nu este construibil, vanzarea acestuia este o operatiune scutita de TVA fara drept de deducere conform art. 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal. Calificarea unui teren drept teren construibil sau teren cu alta destinatie, la momentul vanzarii sale de catre proprietar, rezulta din certificatul de urbanism. In situatia in care livrarea unui teren pe care se afla o constructie are loc ulterior livrarii constructiei sau independent de livrarea constructiei, livrarea fiind realizata de persoana care detine si titlul de proprietate asupra constructiei ori de alta persoana care detine numai titlul de proprietate asupra terenului, se considera ca are loc livrarea unui teren construibil in sensul art. 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal.
Daca la achizitie a dedus TVA, societatea are obligatia efectuarii ajustarilor de TVA, dupa caz.
>> Pentru aceste operatiuni scutite poate opta pentru taxare conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.
Daca din certificatul de urbanism rezulta ca terenul este construibil livrarea acestuia este o operatiune taxabila din punct de vedere al TVA intrucat scutirea de la ar.t 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal nu se aplica terenurilor construibile. Conform art. 331 alin. (2) pentru livrarea constructiilor, astfel cum sunt definite la art. 292 alin. (2) lit. f) pct. 2, partilor de constructie si terenurilor de orice fel, pentru a caror livrare se aplica regimul de taxare prin efectul legii (nu se aplica scutirile de la art. 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal) sau prin optiune (se incadreaza la scutirea de la art. 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal insa furnizorul opteaza pentru taxarea operatiunii conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal) se aplica taxarea inversa, in conditiile prevazute la acest articol (daca atat furnizorul cat si cumparatorul sunt inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal).
Astfel, livrarea terenului construibil este o operatiune taxabila prin efectul legii iar livrarea terenului cu alta destinatie pentru care societatea opteaza pentru taxare este o operatiune taxabila prin optiune. Pentru aceste operatiuni taxabile (prin optiune sau prin efectul legii) vanzarea se efectueaza:
- In regim normal de taxare (factura se emite cu TVA) daca cumparatorul (persoana fizica sau juridica) nu este inregistrat in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.
Manual de politici contabile - Stick USB
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Calendarul contabilului vesel 2026
- Cu taxare inversa daca atat cumparatorul cat si furnizorul sunt inregistrati in scopuri de TVA (se aplica masurile de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal). In acest caz furnizorul emite factura fata TVA cu mentiunea "Taxare inversa".
Raspuns oferit pentru www.portalcodulfiscal.ro de Irina Dumitrescu, consultant fiscal si expert contabil.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Rambursarea TVA importuri si achizitii. Ordinul 59 din 2014 aproba Procedura pentru acest anANAF a anuntat planul de incasari pentru 2017Retur marfuri defecte provenite din import. TVASituatii financiare anuale. Cine trebuie sa semneze bilantul?Ce regim TVA se aplica pentru bunuri expediate in afara UE de catre furnizor in contul cumparatorului din UE?Ultimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereVanzarea marfii in regim de consignatie. Documente necesare, tratament fiscal, monografii contabileANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euro[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeArticole similare
Reforma fiscala. TVA, salarii, micro, dividende - schimbari fiscale majore in 2025?Termene de plata si de depunerePFA fara statut de salariat. Declaratia 112Depasirea plafonului in 2013. Ce obligatii avem?Victor Ponta: in luna martie vom avea un nou COD FISCALUltimele articole
Cum completezi D112 daca ai puncte de lucru cu CIFPunct de lucru FARA angajati. Mai aveti obligatii suplimentare in 2026?PFA in 2026. NU sunt obligate sa detina cont bancar, ci sa accepte mijloace moderne de plataLegea 245/2025. Obligatii noi pentru punctele de lucru cu salariatiPachetul 2 de masuri fiscale: impozit pe profit, pe venit, CAS si CASS, dar si schimbari privind Legea societatilorArticole similare
Au fost publicate in Monitor cele mai noi modificari fiscale! Ce s-a schimbat (OG 8/2021 si OG 11/2021)[MONOGRAFIE] VANZARE TEREN construibil si reglementari contabile si fiscaleVANZARE TEREN si cladire. Care sunt implicatiile TVA?Editia 2015: Marea Carte a Monografiilor ContabileVANZARE TEREN si impozit pe profit. Ce inregistrari contabile facem si care va fi tratamentul fiscal?Ultimele articole
VANZARE TEREN si constructie. Cum se procedeaza?Impozit pe venitul microintreprinderilor si baza de calcul in 2015. Ce cota se aplica?Impozit pe profit trimestrial si productie cereale. In ce conditii se trece la impozit trimestrial?Monografiile pentru care unii contabili ar da ... TOTUL!Achizitie teren si incasare avans in anii trecuti. Cum colectam corect TVA in 2013?Articole similare
Microintreprindere in 2024. Trece la impozit pe profit daca rata rentabilitatii depaseste 30%?REGIM FISCAL AUTOTURISME pe firma. 8 aspecte de baza despre deducerea cheltuielilor cu autovehiculeleCe venituri sunt neimpozabile in 2016?Care e regimul fiscal aplicabil operatiunilor de imprumut?Impozitarea tichetelor cadou. Aflati ce noutati legislative intra in vigoare in martie 2021Ultimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereTichete culturale acordate salariatilor. REGIM FISCAL si conditii de acordareAjutorul de minimis: Tratament fiscal-contabil + MonografieMicrointreprindere in 2026. 2 schimbari importante pentru firmeDrepturi de autor si CIM. Se mai aplica EXCEPTIILE privind plata CASS de la 1 august 2025?Articole similare
Factura transport. Se include in Declaratia 394?Inregistrare masa lemnoasaAnaliza zilei: Noi operatiuni supuse taxarii inverse incepand cu 1 ianuarie 2016Servicii de telefonie. Deducere TVA. Declaratia 390Achizitie intracomunitara de bunuri. Ce rol joaca documentul de transport?Ultimele articole
Monografie contabila vanzarea unui imobil prin TAXARE INVERSA si novatie (schimbare de debitor)Examen Consultant Fiscal 2026. 10 intrebari si raspunsuri pentru nota 10!Decont precompletat e-TVA. Ordonanta 70/2024 ar putea fi AMANATA pana in 2025Avem solutia simpla pentru a va reduce la ZERO factura la energie electricaRO e-Factura: Facturile de avans se inregistreaza in sistem?
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML