Achizitie teren si incasare avans in anii trecuti. Cum colectam corect TVA in 2013?
In randurile urmatoare, vom analiza cazul unei societati care vinde un teren construibil catre o persoana fizica in anul 2013, avansul fiind incasat in anul 2008, avans pentru care
s-a emis atunci factura si s-a colectat TVA in procent de 19%. Vom vedea cum se va proceda in 2013 in ce priveste colectarea TVA in procent de 24% si plata diferentei.
In plus, daca valoarea de vanzare a terenului este mai mica decat valorea de achizitie, vom stabili in ce masura cheltuiala este nedeductibila din punct de vedere fiscal (nu exista raport de reevaluare a terenului).
Solutia consultantului:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare sub cost de achizitie Avem o situatie in care societatea a negociat cu un supermarket preturile de vanzare pentru mai multe produse, insa, dintr-o eroare, unul dintre produse a fost negociat la un pret...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reconciliere balanta Cineva la luna ianuarie 2024 a facut o inregistrare gresita, deoarece in balanta financiara la ianuarie 2024 nu sunt egale egalitatile. Oare ma puteti ajuta cu niste sfaturi cum as...citeste mai mult
cu exceptia avansurilor, conform art. 134 alin. (4) coroborat cu art. 134^2 din Codul fiscal. Acest lucru inseamna ca daca terenul este construibil, veti factura valoarea terenului cu TVA de 24%, iar stornarea avansului va fi inregistrata cu semnul minus in factura si se va face cu
procentul de TVA de 19%.
Din punctul de vedere al pretului de vanzare mai mic decat pretul de achizitie, consideram ca aceasta cheltuiala este deductibila integral la calculul impozitului pe profit, conform pct. 3 din Decizia 2/2004 a Comisiei centrale fiscale.
Desigur, se necesita ca pretul sa fie stabilit transparent, si justificabil de catre societate. Daca cumparatorul este o persoana afiliata, valoarea tranzactiei trebuie sa fie la pretul pietei, conform art. 11 alin. (2) din Codul fiscal, iar autoritatea fiscala poate solicita justificarea pretului.
Chiar daca legea nu prevede obligatia intocmirii unui raport de evaluare, se recomanda sa efectuati o astfel de evaluare pentru a stabilii daca pretul este unul de piata.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Factura de achizitie din Estonia fara cod de TVA valid
Intrebare: Am primit o factura de achizitie de bunuri prin eMAG, emisa de un furnizor din Estonia (FORTUNE ADDY O), pe numele societatii noastre din Romania, platitoare de TVA. Factura contine urmatoarele valori: Baza impozabila: 86,25 lei TVA Estonia 24%: 20,70 lei Total: 106,95 lei Furnizorul a aplicat TVA din Estonia, iar la verificarea codului sau de TVA (EE102745551) in VIES, acesta apare INVALID. Produsele au fost livrate in Romania, insa nu avem confirmarea tarii din care au fost expediate. Va rog...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Sume ridicate de asociat si nedecontate. Tratament contabil si fiscal sold cont 461
Intrebare: O societate inregistreaza in Balanta sold debitor la contul 461. Sumele au fost acordate din Societate unuia dintre asociati in vederea realizarii unor proiecte. In final, proiectele nu s-au mai realizat insa persoana fizica asociat nu a returnat banii primiti pentru aceste proiecte. Care este tratamentul fiscal si contabil pentru inchiderea soldului debitor al contului 461? Mentionam ca Societatea nu inregistreaza profit sau rezultat reportat profit. In acest moment inregistreaza pierdere si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Dizolvarea sediului permanent din Romania
Intrebare: O societate din Rep. Ceha construieste parcuri fotovoltaice pe teritoriul Romaniei prin intermediul unui sediu permanent desemnat, inregistrat ca platitor de TVA si impozit pe profit, in beneficiul unor SRL-uri persoane juridice romane. Aceasta factureaza lucrarile colectand TVA si platind impozit pe profit in Romania. Totodata, importul de materiale (invertoare, panouri fotovoltaice, etc.) din China se face tot prin intermediul acestui sediu permanent, acesta folosind atat contractori locali...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozitarea dividendelor primite de o societate
Intrebare: Firma A detine 80% din partile sociale ale firmei B, ambele platitoare de impozit pe profit. In trimestrul 3 s-au distribuit si s-au achitat dividende de catre firma B. Avand in vedere ca la data platii dividendelor detinerea titlurilor de participare era sub 1 an, s-a retinut, declarat si platit impozitul pe dividende de catre firma B. In contabilitatea firmei A, primirea dividendelor s-a inregistrat astfel: 5121 = 4511 si concomitant 4511 = 7611. 1) La inchiderea trimestrului 3, veniturile din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reglare sold casa
Intrebare: Societate cu activitate turistica-inchiriere barci - a intrat in inactivitate din cauza neplatii unor amenzi - la ANAF. Anul trecut -2025- are ANC negativ la Bilant. In cursul anului 2026, din activitate de inchirieri barci - lucrand cu casa de marcat - nu a depus la banca banii incasati prin casa de marcat de la pers. fizice, soldul casei ajungand peste 110.000 lei. Ce posibilitati are ca sa remedieze situatia?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
