Achizitie teren si incasare avans in anii trecuti. Cum colectam corect TVA in 2013?
In randurile urmatoare, vom analiza cazul unei societati care vinde un teren construibil catre o persoana fizica in anul 2013, avansul fiind incasat in anul 2008, avans pentru care
s-a emis atunci factura si s-a colectat TVA in procent de 19%. Vom vedea cum se va proceda in 2013 in ce priveste colectarea TVA in procent de 24% si plata diferentei.
In plus, daca valoarea de vanzare a terenului este mai mica decat valorea de achizitie, vom stabili in ce masura cheltuiala este nedeductibila din punct de vedere fiscal (nu exista raport de reevaluare a terenului).
Solutia consultantului:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
ANC negativ In baza situatiilor financiare intocmite la 31.12.2025, societatea are activul net in valoare de 1.618.300 lei si capitalul social de 3.557.000 lei, deci activ net mai mic decat...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
cu exceptia avansurilor, conform art. 134 alin. (4) coroborat cu art. 134^2 din Codul fiscal. Acest lucru inseamna ca daca terenul este construibil, veti factura valoarea terenului cu TVA de 24%, iar stornarea avansului va fi inregistrata cu semnul minus in factura si se va face cu
procentul de TVA de 19%.
Din punctul de vedere al pretului de vanzare mai mic decat pretul de achizitie, consideram ca aceasta cheltuiala este deductibila integral la calculul impozitului pe profit, conform pct. 3 din Decizia 2/2004 a Comisiei centrale fiscale.
Desigur, se necesita ca pretul sa fie stabilit transparent, si justificabil de catre societate. Daca cumparatorul este o persoana afiliata, valoarea tranzactiei trebuie sa fie la pretul pietei, conform art. 11 alin. (2) din Codul fiscal, iar autoritatea fiscala poate solicita justificarea pretului.
Chiar daca legea nu prevede obligatia intocmirii unui raport de evaluare, se recomanda sa efectuati o astfel de evaluare pentru a stabilii daca pretul este unul de piata.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Vouchere de combustibil
Intrebare: Un service auto primeste de la furnizorul sau principal de piese auto, ca urmare a unei campanii de marketing, 3 vouchere de combustibili in valoare de 300 lei fiecare, cu alimentare de la OMV si Petrom. Dupa alimentarea cu combustibil, la casa de marcat a primit doua bonuri: unul fiscal pentru plata achitata cu cardul (s-a inscris codul de platitor de TVA), peste valoarea voucherului, si unul nefiscal pentru partea achitata cu voucherul de combustibil (nu s-a inscris codul de identificare al...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie de la persoane fizice
Intrebare: O societate achizitioneaza de la o persoana fizica un motor de masina second-hand, pentru una dintre masinile societatii. Persoana de la care se achizitioneaza nu este inregistrata fiscal, iar in loc de borderou de achizitie foloseste contract de vanzare-cumparare intre el, ca persoana fizica, si clientii sai, care de obicei sunt societati comerciale. Din ce ne dam noi seama, acesta desfasoara activitatea in mod frecvent, deci iese din calcul sa obtinem o declaratie conform careia piesa...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Operatiune intre 3 societati
Intrebare: Societatea A (inregistrata in scopuri de TVA in Romania) vinde catre Societatea B (inregistrata in scopuri de TVA in Germania) bunuri produse in Romania, pe care le livreaza catre clientul final al Societatii B, respectiv Societatea C din Elvetia (CH). Practic, Societatea A trebuie sa efectueze exporturi catre Elvetia din Romania, in numele Societatii B din Germania. Transportul bunurilor din Romania in Elvetia va fi organizat de catre Societatea A. Care sunt conditiile/documentele pe care...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vouchere Emag
Intrebare: Va rog sa ne ajutati cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al unor vouchere de reducere eMAG primite de societatea noastra de la partenerii furnizori. Aceste vouchere sunt acordate de furnizori in functie de valoarea vanzarilor realizate de societatea noastra. Ele nu se incaseaza in bani, ci se utilizeaza ulterior la achizitii eMAG, pentru a reduce suma de plata, practic fiind folosite ca mijloc de plata / reducere a pretului achitat. Societatea utilizeaza aceste vouchere pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere costuri dobanzi
Intrebare: O societate din Romania a primit un imprumut de la asociatul unic, societate rezidenta in Italia. Imprumutul are ca scop sustinerea activitatii curente de exploatare. Dobanda agreata conform contractului este de 5,5%. In anul 2025 situatia se prezinta astfel: * cheltuieli cu dobanda: 289.000 lei * cheltuieli din diferente de curs valutar rezultate din reevaluarea soldului datoriei (imprumut + dobanda): 153.000 lei * venituri din diferente de curs valutar rezultate din reevaluarea soldului...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
