Recuperare pierdere fiscala. Cum procedam?
Vom analiza, prin randurile urmatoare, in ce mod completam Declaratia 101 (rd.37,38 si 39) in cazul in care in anul 2012 societatea are
dreptul de a recupera o pierdere fiscala de 30.000 lei (rd.38 pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti) rd.36 profit impozabil in 2012 1.000 lei, iar pentru perioada urmatoare nu se mai poate recupera din pierdere 30.000 - 1.000 (rd.37 +rd.38) ci doar 20.000 (9.000 fiind o pierdere din 2007 care nu se mai poate recupera incepand cu 2013, deoarece au trecut cei 5 ani).
Vom vedea astfel ce solutii avem pentru ca randul 39 din declaratia pe 2012 nu o se intercaleze cu rd.40 din declaratia pe 2013. Solutia consultantului:
Pierderea fiscala declarata prin formularul 101 se poate recupera, potrivit dispozitiilor art. 26 din Codul fiscal , din profiturile impozabile obtinute de societate in urmatorii 5 si respectiv 7 ani, la fiecare termen de plata a impozitului. Recuperarea pierderilor fiscale se face in ordinea inregistrarii lor.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regimul TVA al serviciilor prestate SRL platitor de TVA, semneaza contract cu o firma din UK (agentie), serviciul se presteaza in Germania la client. SRL factureaza serviciul catre UK (este agentie), cel din UK...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajustare TVA, client in faliment O societate A are o creanta fata de societatea B, pentru care s-a constituit ajustare pentru depreciere, izvorata din relatii comerciale, respectiv facturi emise de catre societate...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Import din China. Deducere TVA Societate platitoare de tva, achizitioneaza marfa din China (pe care o vinde prin platforma EMAG) si plateste taxe vamale si tva pe DVI. Intrebarea mea este: acest tva achitat in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- la rd. 37 se trece pierderea din anul 2012 care se reporteaza in urmatorii 5 ani, pierdere realizata de un sediu permanent deschis de societatea din Romania intr-un stat care nu este membru al Uniunii Europene, al Asociatiei Europene a Liberului Schimb sau un stat cu care Romania nu are incheiata conventie de evitare a dublei impuneri;
- la rd. 38 se trece pierderea fiscala realizata de societatea care cedeaza o parte din patrimoniul sau ca urmare a operatiunii de fuziune sau divizare, transmisa societatii beneficiare;
- la rd. 39 se inscrie pierderea fiscala preluata de societatea beneficiara a operatiunii de fuziune sau divizare de la societatea cedenta (pierdere inregistrata de societatea cedenta in perioada cuprinsa intre 1 ianuarie si data la care aceasta produce efecte.
Pierderea fiscala inregistrata de societatea d-voastra in anii anterioari anului 2012 se inscrie la rd. 40 "Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti".
Daca la rd. 36 rezulta un profit fiscal de 1.000 lei, suma de recuperat incepand cu declaratia anului 2013 este de 20.000. Ultimul an in care mai putea fi recuperata pierderea anului 2007 era 2012 (formularul 101 completat in 2013 pentru anul 2012).
In anul 2014,
in declaratia intocmita pentru anul 2013, se va putea recupera numai
pierderea fiscala inregistrata incepand cu anul 2008. Daca recuperarea pierderilor fiscale nu este posibila datorita faptului ca societatea nu mai realizeaza profit impozabil, sumele ramase nu se mai trec nicaieri si in fiecare an suma trecuta la rd. 41 "Pierdere fiscala de recuperat in anii urmatori" din anul fiscal de raportare nu va corespunde cu cea trecuta la rd. 40 .
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
