Cand si cum inregistram diferentele de curs aferente conturilor bancare sau contului de casa in valuta?

03-Dec-2012

11931

Utilizarea conturilor bancare in valuta presupune efectuarea unor tranzactii de diferite valori la diferite cursuri de schimb, avand in vedere ca operatiunile privind incasarile si platile in valuta se inregistreaza in contabilitate la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, de la data efectuarii operatiunii.

Sa luam un caz ipotetic in care deschidem un cont bancar in valuta, cont in care obtinem o incasare de 5000 euro la un anumit curs, iar dupa cateva zile efectuam o plata de aceeasi valoare catre un furnizor. Din punct de vedere al contului de euro soldul este 0 (zero), intrucat incasarile au fost egale cu platile. Insa daca dam o fisa de cont a acestui cont bancar vom descoperi ca acest cont bancar in valuta prezinta sold (debitor sau creditor in functie de cursurile de schimb utilizate pentru cele doua tranzactii). Acesta reprezinta de fapt diferenta de cusr favorabila sau nefavorabila aferenta tranzactiilor din aceasta perioada.

Ordinul 3055/2009 prevede inregistrarea acestor operatiuni in contabilitate la cursul BNR de la data efectuarii operatiunii.

In cazul operatiunilor de schimb valutar care se efectueaza intre un cont curent si un cont in valuta detinut la aceeasi sucursala a bancii, cursul valutar folosit in cazul contului de euro este cel la care se efectueaza licitatia cu valuta, astfel ca nu este permis sa existe in contabilitate diferente de curs din schimb valutar. Suma din contul curent trebuie sa fie egala cu suma in valuta la care se aplica cursul de schimb pentru licitatia valutara.

581=5121 456 ron

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal 2026

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reduceri financiare acordate si primite 1. Societatea X achizitioneaza marfuri de la un partener UE cu un termen de plata de 75 de zile. Furnizorul ofera un scont financiar de 1,5% daca plata se efectueaza anticipat, in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratament contabil dividend interimar si regim fiscal pierdere reportata prin D101 O societate cu cod CAEN 4321 Lucrari de instalatii electrice, platitoare de impozit pe profit de la infiintare (anul 2023), a avut urmatoarele sume, la 31.12., an N: - an 2023 -...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
ANC sucursala unei societati din UE Pentru o Sucursala unei societati din Grecia ce nu are capital social (conform normelor legale), cum se interpreteaza prevederea privind activul net in situatia in care acesta este...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii aferente livrarii de bunuri O firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania vinde conserve catre un client din UE. Deoarece clientul are o solicitare speciala: aplicarea unui stick cu traducerea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Corectie decont TVA Un SRL a omis inregistrarea unei facturi de achizitii comunitare aferente lunii martie 2026, decontul de TVA fiind transmis ieri, respectiv nu s-a depus D390. In aceste conditii,...citeste mai mult

5124=581 100 euro (curs negociat cu banca 4,56)

Exista obligatia ca la finele fiecarei luni, disponibilitatile in valuta si alte valori de trezorerie, cum sunt titluri de stat in valuta, acreditive si depozite in valuta sa fie evaluate la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei din ultima zi bancara a lunii in cauza. Diferentele de curs inregistrate se recunosc in contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

Daca continuam cazul de mai sus in care disponibilul la finele lunii este de 100 euro, si presupunem un curs la finele lunii de 4,67 lei/euro avem:
- valoare contabila pentru cei 100 euro = 456 ron
- valoare evaluata la curs BNR pentru cei 100 euro= 100*4,67=467 ron
Obtinem astfel diferenta de curs favorabila (467 ron - 456 ron = 11 ron) pe care o inregistram:

5124=765 11 ron

In acest fel valoarea evaluata a celor 100 de euro este corecta si reflecta valoarea reala a disponibilitatilor detinute care oricand pot fi transformate intr-o alta forma de lichiditate, urmand ca valoare obtinuta sa fie cat mai apropiata de valoarea reala.

Sursa: descarc.ro