Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Cand si cum inregistram diferentele de curs aferente conturilor bancare sau contului de casa in valuta?

03-Dec-2012
11308
Utilizarea conturilor bancare in valuta presupune efectuarea unor tranzactii de diferite valori la diferite cursuri de schimb, avand in vedere ca operatiunile privind incasarile si platile in valuta se inregistreaza in contabilitate la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, de la data efectuarii operatiunii.

Sa luam un caz ipotetic in care deschidem un cont bancar in valuta, cont in care obtinem o incasare de 5000 euro la un anumit curs, iar dupa cateva zile efectuam o plata de aceeasi valoare catre un furnizor. Din punct de vedere al contului de euro soldul este 0 (zero), intrucat incasarile au fost egale cu platile. Insa daca dam o fisa de cont a acestui cont bancar vom descoperi ca acest cont bancar in valuta prezinta sold (debitor sau creditor in functie de cursurile de schimb utilizate pentru cele doua tranzactii). Acesta reprezinta de fapt diferenta de cusr favorabila sau nefavorabila aferenta tranzactiilor din aceasta perioada.

Ordinul 3055/2009 prevede inregistrarea acestor operatiuni in contabilitate la cursul BNR de la data efectuarii operatiunii.

In cazul operatiunilor de schimb valutar care se efectueaza intre un cont curent si un cont in valuta detinut la aceeasi sucursala a bancii, cursul valutar folosit in cazul contului de euro este cel la care se efectueaza licitatia cu valuta, astfel ca nu este permis sa existe in contabilitate diferente de curs din schimb valutar. Suma din contul curent trebuie sa fie egala cu suma in valuta la care se aplica cursul de schimb pentru licitatia valutara.

581=5121 456 ron


5124=581 100 euro (curs negociat cu banca 4,56)

Exista obligatia ca la finele fiecarei luni, disponibilitatile in valuta si alte valori de trezorerie, cum sunt titluri de stat in valuta, acreditive si depozite in valuta sa fie evaluate la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei din ultima zi bancara a lunii in cauza. Diferentele de curs inregistrate se recunosc in contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

Daca continuam cazul de mai sus in care disponibilul la finele lunii este de 100 euro, si presupunem un curs la finele lunii de 4,67 lei/euro avem:
- valoare contabila pentru cei 100 euro = 456 ron
- valoare evaluata la curs BNR pentru cei 100 euro= 100*4,67=467 ron
Obtinem astfel diferenta de curs favorabila (467 ron - 456 ron = 11 ron) pe care o inregistram:

5124=765 11 ron

In acest fel valoarea evaluata a celor 100 de euro este corecta si reflecta valoarea reala a disponibilitatilor detinute care oricand pot fi transformate intr-o alta forma de lichiditate, urmand ca valoare obtinuta sa fie cat mai apropiata de valoarea reala.

Sursa: descarc.ro


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?



MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Sistemul e-TVA. 3 lucruri importante pe care sa le aiba in vedere firmele din 2025

    • Sistemul e-TVA a devenit un instrument esential in procesul de raportare fiscala din Romania, cu un impact direct asupra modului in care firmele isi gestioneaza obligatiile privind taxa pe valoarea adaugata. Implementat de ANAF, acest sistem se bazeaza pe precompletarea decontului de TVA, utilizand informatii colectate din surse multiple precum e-Factura, e-Transport, e-Sigiliu sau SAF-T. Cu toate acestea, firmele trebuie sa fie atente: decontul precompletat nu reprezinta o obligatie fiscala in...» citeste mai departe aici

  • Situatii financiare. Cum alegeti tipul de situatii financiare anuale ce trebuie utilizat

    • Intocmirea corecta a situatiilor financiare anuale este esentiala pentru orice entitate, atat din perspectiva respectarii obligatiilor legale, cat si pentru reflectarea fidela a pozitiei financiare si a performantei economice. Iar alegerea tipului potrivit de bilant depinde de mai multi factori-cheie stabiliti prin reglementarile contabile in vigoare, in special OMFP 1802/2014. In continuare vom vedea o speta prin care specialistul nostru va clarifica modul de determinare a tipului de situatii...» citeste mai departe aici

  • Esalonarea la plata clasica, MODIFICATA prin Ordinul 597/2025. Ce noutati vor aparea

    • Incepand cu 13 mai 2025, esalonarea clasica a obligatiilor fiscale cunoaste o actualizare semnificativa prin intrarea in vigoare a Ordinului ANAF nr. 597/2025, publicat in Monitorul Oficial nr. 439. Noua procedura aduce o serie de modificari importante, adaptate evolutiilor legislative din ultimii ani si orientate spre o administrare fiscala mai eficienta si digitalizata.» citeste mai departe aici

  • Declaratia 100 se schimba: Cum declari bonificatia de 10% pentru impozitul pe constructii

    • Contribuabilii care achita anticipat impozitul pe constructii vor putea, in curand, sa beneficieze efectiv de bonificatia de 10% prevazuta de Codul fiscal. ANAF a publicat un proiect de ordin care modifica formularul 100, permitand completarea distincta a reducerii acordate prin lege. In prezent, desi impozitul pe constructii poate fi declarat, lipsa unui camp dedicat bonificatiei in formularul D100 face imposibila evidentierea corecta a acesteia. Noul proiect vine astfel in sprijinul...» citeste mai departe aici

  • ONPCSB si spalarea banilor. Cum trebuie instruiti angajatii pentru aplicarea prevederilor Legii 129/2019

    • Intr-un context economic si financiar tot mai complex, prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului a devenit o prioritate esentiala la nivel national si international. In Romania, aceasta responsabilitate revine Oficiului National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor. Conform Legii nr. 129/2019, toate entitatile raportoare au obligatia de a implementa politici si proceduri interne eficiente pentru a preveni implicarea involuntara in astfel de activitati...» citeste mai departe aici

  • Esalonarea simplificata. 4 schimbari introduse prin Ordinul 597/2025

    • Incepand cu 13 mai 2025, procedura de acordare a esalonarii simplificate a fost oficial actualizata prin Ordinul ANAF nr. 597/2025, publicat in Monitorul Oficial nr. 439. Iar in acest articol vom vedea 4 schimbari importante aduse in privinta ei. Reamintim ca modificari au fost aduse si in cazul esalonarii clasice, prin acelasi act normativ.» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016