Cum procedam la inchiderea conturilor pentru un contract de leasing?

14-Mai-2014

10825

In situatia de mai jos, o societate de leasing incaseaza suma de 37.000 ron si a virat catre societatea pagubita 17.000 ron, iar datoria catre leasing este de 20.500 ron.

Sold creditor ct.167 este de 3.500 ron. Pentru inregistrarea 167 = 404 3.500 vom vedea daca se scad din fisa furnizor si pentru % = 7581 37.000 se va stabili cum se trateaza venitul din punct de vedere al impozitului pe profit.

Pentru 404 20.500 vom vedea daca se scade val.ct.167 si daca e corecta inregistrarea 5121 16.500.

Veniturile din despagubiri (indemnizatii de asigurare) sunt venituri impozabile la calculul impozitului pe profit, venind in contrapartida cu cheltuielile deductibile cu primele de asigurare pe care le-ati inregistrat pe perioada contractului.

Dvs, acum - la terminarea contractului - trebuie sa inchideti toate conturile implicate in operatiune.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vezi AICI detalii

Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Operatiuni contabile la suspendare activitate O societate platitoare de TVA lunar a fost suspendata temporar la ONRC in perioada 25.07.2025 - 04.03.2026, ulterior fiind reactivata. In perioada suspendarii, societatea a primit...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Depunere D205 pentru dividende platite in anul 2025 In data de 16.01.2025, am pus o intrebare (distribuire dividende in 2024 si platite in 2025), am primit un raspuns complet, rezolvat de dna Mariana Prejbeanu. Am omis sa intreb...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Situatii financiare anuale entitati mici si auditare situatii financiare O societate cu raspundere limitata prezinta urmatorii indicatori in ultimii 2 ani fiscali consecutivi: 31.12.2024=total active(active imobilizate+active circulante)=2.323.837...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
PFA la norma de venit - CAEN 3212 Va rog sa ma ajutati cu speta de mai jos: PFA infiintata in 2026, nu s-a inregistrat la Registrul Comertului daca activeaza ca PFA la norma de venit sau in sistem real. Va declara...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Creante asigurate "Compania X detine o polita de asigurare creante care acopera 90% din riscul de neincasare. In cazul unui client intrat in insolventa, asiguratorul a aprobat dosarul de dauna si...citeste mai mult

In functie de cum le-ati inregistrat initial, acum practic se acopera din despagubire. Este posibil ca intre situatia dvs. si ce a societatii de leasing sa existe diferente provenite din facturi neprimite de dvs., diferente de curs valutar, etc.

167 = 404 ar trebui sa fie ultima factura emisa de societatea de leasing pentru inchiderea contractului.

Pentru a inchide 167 fie inregistrati restituirea epavei (pe care cred ca spuneati ca nu ati cumparat-o in final), fie o scadeti in despagubiri:

167 = 213 3.500 si
% = 7581 37.000
404 20.500
5121 16.500
Sau
% = 7581 37.000
167 3.500
404 20.500
5121 13.000.

Este clar ca nu este aceeasi situatie in conturile dvs. si cele ale firmei de leasing deoarece practic dvs. ati incasat 17.000 plus s-a compensat datoria de 20.500 ceea ce duce la un total de 37.500 iar s.c. leasing spuneti ca a incasat 37.000, dar trebuie sa inchideti conturile in final.

Eventual puteti regla 167 si 404 prin diferente de curs valutar neinregistrate la finele lunii
(ceva de genul 167/404 = 765/768, astfel incat sa puteti inchide contruile pe zero).

Trebuie sa aveti in vedere ca sumele din diferente de curs vor fi si ele impozabile la calculul impozitului pe profit.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro