Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Va reamintim ca, potrivit Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, a fost modificata modalitatea de impozitare a veniturilor din dividende, astfel:
O persoana juridica romana care plateste dividende catre o persoana juridica romana are obligatia sa retina, sa declare si sa plateasca impozitul pe dividende retinut catre bugetul de stat. Impozitul pe dividende se stabileste prin aplicarea unei cote de impozit de 5% asupra dividendului brut platit unei persoane juridice romane. Impozitul pe dividende se declara si se plateste la bugetul de stat, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se plateste dividendul.
Prin exceptie de la prevederile de mai sus, în cazul în care dividendele distribuite nu au fost platite pana la sfarsitul anului în care s-au aprobat situatiile financiare anuale, impozitul pe dividende aferent se plateste, dupa caz, pana la data de 25 ianuarie a anului urmator, respectiv pana la data de 25 a primei luni a anului fiscal modificat, urmator anului în care s-au aprobat situatiile financiare anuale. Aceste prevederi nu se aplica pentru dividendele distribuite si neplatite pana la sfarsitul anului în care s-au aprobat situatiile financiare anuale, daca în ultima zi a anului calendaristic sau in ultima zi a anului fiscal modificat, dupa caz, persoana juridica romana care primeste dividendele indeplineste conditiile prevazute la art.43 alin.(4) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
Aceasta reglementare se refera la faptul ca nu intra sub incidenta modificarilor de mai sus dividendele platite de o persoana juridica romana unei alte persoane juridice romane daca persoana juridica romana care primeste dividendele detine, la data platii dividendelor, minimum 10% din titlurile de participare ale celeilalte persoane juridice, pe o perioada de un an împlinit pana la data platii acestora, inclusiv.
Dividendele primite de un contribuabil platitor de impozit pe profit de la o persoana juridica romana, indiferent de cota de participare la capitalul social al societatii care distribuie dividende, sunt neimpozabile.
Veniturile din investitii realizate de persoanele fizice cuprind si veniturile din dividende. Veniturile sub forma de dividende, inclusiv castigul obtinut ca urmare a detinerii de titluri de participare definite de legislatia în materie la organisme de plasament colectiv se impun cu o cota de 5% din suma acestora, impozitul fiind final. Obligatia calcularii si retinerii impozitului pe veniturile sub forma de dividende revine persoanelor juridice, odata cu plata dividendelor/sumelor reprezentand castigul obtinut ca urmare a detinerii titlurilor de participare de catre actionari/asociati/investitori. Termenul de virare a impozitului este pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se face plata.
In cazul dividendelor/castigurilor obtinute ca urmare a detinerii de titluri de participare, distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor/asociatilor/investitorilor pana la sfarsitul anului în care s-au aprobat situatiile financiare anuale, impozitul pe dividende/castig se plateste pana la data de 25 ianuarie, inclusiv, a anului urmator.
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Impozitul datorat se vireaza integral la bugetul de stat. Veniturile din dividendele distribuite se impoziteaza cu acea cota de 5% începand cu data de 1 ianuarie 2016.
Platitorii de venituri din dividende au obligatia:
- sa declare impozitul retinut la sursa pana la termenul de plata a acestuia, inclusiv;
- sa depuna, la organul fiscal competent,o declaratie privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit pana în ultima zi a lunii februarie, inclusiv, a anului curent pentru anul expirat.
In cazul veniturilor din dividende, contributia de asigurari sociale de sanatate se stabileste de catre organul fiscal în anul urmator celui în care au fost realizate veniturile, prin aplicarea cotei de 5,5% asupra venitului brut. Baza de calcul a contributiei de asigurari sociale de sanatate se evidentiaza lunar an decizia de impunere.
Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din dividende, baza lunara de calcul a contributiei de asigurari sociale de sanatate este formata din totalul veniturilor brute din dividende, în bani sau în natura, distribuite de persoanele juridice, realizate in cursul anului fiscal precedent, raportat la cele 12 luni ale anului.
In anul 2016:
· Persoanele care realizeaza venituri din dividende nu datoreaza contributie de asigurari sociale de sanatate pentru aceste venituri, daca realizeaza venituri din salarii, din pensii, din activitati independente, din asocierea cu o persoana juridica – contribuabil definit de Titlul II sau III din Codul Fiscal completat si modificat, din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, indemnizatii de somaj, pentru cresterea copilului, ajutor acordat potrivit Legii nr.416/2001, indemnizatii pentru incapacitate temporara de munca drept urmare a unui accident de munca sau unei boli profesionale, în conformitate cu prevederile art.155 alin.(1), lit.a) – d), g), i), l) din Legea nr.227-2015 privind Codul Fiscal. Exceptie fac veniturile din drepturi de proprietate intelectuala.
· In cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din dividende si se datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, aceasta se stabileste de catre organul fiscal competent, prin decizie de impunere anuala, pe baza informatiilor din declaratia privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, precum si pe baza informatiilor din evidenta fiscala, dupa caz. Baza lunara de calcul a contributiei de asigurari sociale de sanatate nu poate fi mai mica decat salariul de baza minim brut pe tara, daca venitul din dividende pentru care se calculeaza contributia este singurul venit
realizat.
Pentru veniturile din dividende realizate începand cu data de 1 ianuarie 2017, baza lunara de calcul a CASS nu poate fi mai mare decat valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut în vigoare în anul pentru care se stabileste contributia. Aceasta se stabileste de catre organul fiscal competent prin aplicarea cotei de 5,5% asupra bazei anuale de calcul, determinata ca suma a bazelor lunare de calcul asupra carora se datoreaza CASS, aferente veniturilor prevazute la art.179 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile si competarile ulterioare. Baza anuala de calcul a CASS nu poate fi mai mica decat valoarea a 12 salarii de baza minime brute pe tara si nici mai mare decat valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut înmultita cu 12 luni.
Sursa: Agentia Nationala de Administrare Fiscala - Galati
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Repartizare profit din anii precedenti. Cum procedam cu impozitul pe dividende in anul 2015 si in anul 2016?Ministrul Finantelor: Proiectul de buget pe 2019 va fi transmis spre dezbatere la inceputul lunii decembrieDocumentar fiscal: Retinerea si plata impozitului pe dividendeObligatie plata IMPOZIT PE DIVIDENDE. Cum recuperam impozitul?Impozit dividende nerezident. Cum impozitam corect?Ultimele articole
Impozitul pe dividende trebuie achitat pana pe 25 ianuarie 2024 in cazul dividendelor neplatite in 2023IMPOZIT PE DIVIDENDE nedeclarat. Cum poate fi corectata situatiaCreditare firma. 3 spete utile cu privire la creditarea unei societatiErori IMPOZIT PE DIVIDENDE. Cand se poate efectua corectarea lor?Dividende interimare. Monografii si studii de caz utileArticole similare
Venituri din dividende distribuite in anii precedenti. Declaratia unicaMFP a stabilit mijloacele electronice de transmitere a actelor de executare in vederea popririlor ANAF (Proiect de Ordin)CHESTIONAR privind modul de implementare si efectele asupra mediului de afaceri ale Formularului 088O noua categorie de salariati scutita de la plata impozitului pe venit. Analiza zilei cu Irina DumitrescuTOT ce trebuie sa stii despre Formularul 300 - decontul de taxa pe valoarea adaugata- Precizari ANAFUltimele articole
Modificari asupra listelor contribuabililor mari si mijlocii, din 1 iulie 2024, conform Ordinului 665/2024Facturare in E-Factura: CCF cere lamuriri in privinta emiterii de facturi de catre persoanele impozabile care au codul de TVA anulatCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta pe 25 aprilie 2024Calendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in data de 25 martie 2024In atentia persoanelor care solicita, odata cu inregistrarea in Registrul Comertului, si inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Ce declaratii se depun obligatoriu pana la 25 noiembrieA fost redus termenul pentru eliberarea Certificatului pentru spatiul cu destinatie de sediu socialDin 27 februarie 2023 contribuabilii pot obtine, la cerere, amnistie fiscala pentru tichetele cadou acordate angajatilor altor firmeCine depune Declaratia 101 in 2016? Ultima versiuneReactia MFP privind accesul ANAF la datele confidentiale ale cumparatorilor la plata cu cardulUltimele articole
Codul Fiscal, modificat prin OUG 34/2024. Care sunt schimbarilePana cand trebuie depuse Situatiile Financiare si Declaratia de trezorerie pentru anul 2023 de persoanele juridiceCum se face recuperarea pierderilor fiscale anterioare si dupa 1 ianuarie 2024Buletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 25 martie-5 aprilie 2024Pana pe 15 aprilie 2024 trebuie depusa D700 pentru trecerea de la regimul micro la cel pe profitArticole similare
Cine intocmeste dosarul preturilor de transfer si pentru ce tranzactii e obligatoriu?Factura primita in alta luna decat cea in care a fost emisa | Inregistrare in decontul de TVAInspectii fiscale 2023: ANAF a publicat modelul Notificarii de confirmare care va fi trimisa catre persoanele fizice inainte de controlUn nou act in loc de Codul fiscalE-Factura in 2024. Termenul limita pentru transmiterea facturilor va fi de 5 zile. Ce SANCTIUNI se aplica in caz contrarUltimele articole
Codul Fiscal, modificat prin OUG 34/2024. Care sunt schimbarileCum se face recuperarea pierderilor fiscale anterioare si dupa 1 ianuarie 2024Buletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 25 martie-5 aprilie 2024MODIFICARI asupra listelor contribuabililor mari si mijlocii, din 1 iulie 2024, conform Ordinului 665/2024Pana pe 15 aprilie 2024 trebuie depusa D700 pentru trecerea de la regimul micro la cel pe profitArticole similare
Recuperarea pierderilor fiscale de catre sediile permanente ale persoanelor juridice straineCum se impoziteaza dividendele distribuite catre o persoana juridica nerezidenta?Efectele noului impozit pe cifra de afaceri in functie de tipul firmei. In plus, val masiv de concedieri daca salariul minim creste la 1.900 leiObiecte de inventar. Ce sunt, legislatie si ce trebuie sa stii despre casarea obiectelor de inventarCum procedam pentru inregistrarea diferentelor rezultate dintr-un act de inspectie fiscala?Ultimele articole
Cum se face recuperarea pierderilor fiscale anterioare si dupa 1 ianuarie 2024Pana pe 15 aprilie 2024 trebuie depusa D700 pentru trecerea de la regimul micro la cel pe profitFirme cu asociati. Cum se face incadrarea societatilor la tipul de impozit datoratIntreprinderi legate. Daca doua societati depasesc impreuna plafonul de 500.000 euro devin ambele platitoare de IMPOZIT PE PROFIT?Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta pe 25 aprilie 2024Sfaturi de la experti
Contracte incheiate cu persoane fizice
Intrebare: Se poate face contract de colaborare pe o perioada determinata intre o PFA si o persoana fizica? Ce declaratii ar trebui facute?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O microintreprindere cu activitate in IT cu un singur salariat are incheiat un contract de prestari servicii cu o firma din SUA. Salariatul este asociat unic si administrator in SRL si este incadrat cu salariul minim. Faptul ca...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<