
Raportul Special
realizat de specialisti
In analiza de mai jos, tinem cont de faptul ca, incepand cu luna iulie 2016 in sectiunea D a declaratiei 394, apare rubrica "Achizitii de bunuri si servicii de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA". Vom stabili daca in aceasta sectiune trebuie declarata lunar/trimestrial valoarea lunara trimestriala a contractelor de inchiriere spatii de la persoane fizice.
Conform prevederilor de la cap 2 sectiunea 1 alin. (5) din OPANAF 1105/2016, in ceea ce priveste sectiunea D din cadrul formularului 394 (D394), cu aplicabilitate de la 01.07.2016, avem urmatoarele prevederi:
"5) D. Rezumat declaratie privind operatiuni desfasurate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA.
Acest cartus contine:
1.numarul total al persoanelor neinregistrate in scopuri de TVA incluse in declaratie, indiferent de numarul operatiunilor;
2.numarul total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii defalcate pe fiecare cota de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3.valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
4.numarul total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
5.valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile pentru care se aplica sistemul de TVA la incasare si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
6.numarul total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA pentru operatiunile derulate in regim special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati;
7.valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA pentru operatiunile derulate in regim special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati;
8.numarul total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare pentru operatiunile derulate in regim special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati;
9.valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare pentru operatiunile derulate in regim special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati;
10.natura bunurilor/serviciilor care au fost achizitionate de la persoane fizice, respectiv: cereale si plante tehnice, deseuri feroase si neferoase, masa lemnoasa, terenuri, cladiri, alte bunuri si servicii;
11.numarul total al facturilor/borderourilor de achizitii/filelor din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol/contractelor aferente achizitiilor de bunuri si servicii de la persoanele neinregistrate in scopuri de TVA;
12.valoarea totala a achizitiilor de bunuri si servicii efectuate de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA"
Asadar, achizitiile de bunuri si servicii de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA, reprezentand contravaloarea contractelor de inchiriere spatii de la persoane fizice, ar putea fi incadrate la rd. 10-12 din cadrul sectiunii D din formularul 394, valabil de la 1 Iulie 2016.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Declaratia cod 394. E obligatoriu acordul de consultare a datelor?Ajustare TVA pentru creante eliminate prin planul de reorganizare. Cum procedam?Conventie remitere datorii. Ce documente sunt necesare si cum declaram TVA?Cum inscriem corect achizitiile cu bonuri fiscale in DECLARATIA 394?Categorii de contribuabili care au obligatia depunerii Formularului 394. Termenul limita se apropieUltimele articole
DECLARATIA 394. Mai depui D394 daca NU ai avut tranzactii?DECLARATIA 394. Bonurile fiscale SUB 100 euro vor fi trecute in D394?DECLARATIA 394. Ce este, cine si pana cand trebuie sa o depuna, studii de caz utile contribuabililorBonul fiscal eronat. Poate fi corectat prin emiterea unui bon fiscal pe minus?Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineArticole similare
Depunere D394 ANAF si operatiuni taxabile. Ce facturi includem in noua declaratie 394 de la 1 iulie?Inregistrarea bonurilor fiscale emise pentru incasarile in numerarFacturi primite ulterior depunerii declaratiilor fiscale. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Facturi primite cu intarziere de firme. Cum sunt tratate contabil si fiscal?Informatii omise in completarea D394 in cazul persoanelor afiliate. Trebuie depusa declaratia rectificativa in mod obligatoriu?Ultimele articole
Declaratia 394. Mai depui D394 daca NU ai avut tranzactii?Declaratia D394. Cum poate fi rectificata pentru a NU mai exista sume in plus in D300Declaratia 394. Bonurile fiscale SUB 100 euro vor fi trecute in D394?Bonul fiscal eronat. Poate fi corectat prin emiterea unui bon fiscal pe minus?Reminder ANAF! Pana pe 30 decembrie 2024 trebuie depus formularul 394Articole similare
MFP dezminte stirile din presa cu privire la datoria publicaSeminarul Revisal 6.0.5. 7 motive sa nu lipsitiCod TVA anulat si deducere TVA din facturi emise inainte de anulare. Cum procedam?Oficial ANAF. Modificarile Codului fiscal referitoare la impozitul pe profit si impozitul pe venitul microintreprinderilorDeclararea marfurilor la autoritatea vamala se poate face electronic, prin formulare simplificateUltimele articole
Ce amenzi pot primi persoanele care nu depun la timp Chestionarele pentru stabilirea rezidentei fiscaleTermenul pentru depunerea declaratiilor 392A, 392B si 393 ar putea fi amanat pana in 2024Tipuri de obligatii fiscale care pot fi achitate de persoanele fizice si juridice prin POS la Trezorerie (Ordinul 94/2022)Inspectorii ANAF care verifica persoanele fizice NU vor mai avea insigne si portlegitimatiiNU mai este relevant anul in care au fost distribuite dividendele. Impozitul se va plati pana pe 25 ianuarieArticole similare
Corectare de catre furnizor a facturii emise cu informatii incompleteGuvernul a corectat o eroare din legislatia privind TVAReminder ANAF! Miercuri, 30 octombrie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Ce declaratii se depun pana la 15 mai?Invitatie la Editia 117 a Seminarului de Fiscalitate si Contabilitate, Poiana BrasovUltimele articole
ACHIZITIIle intracomunitare efectuate de neplatitorii de TVA.Reglementari fiscale si contabileCe greseli fiscale frecvente apar in perioade de crestere accelerataDeclaratia 394. Mai depui D394 daca NU ai avut tranzactii?Mijloace fixe. Monografie contabila pentru mijloacele fixe achizitionate din subventiiOfertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITArticole similare
Sesiune online ANAF: Declararea si impozitarea veniturilor din chiriiOrdinul 2031/2022: Noua procedura de inregistrare a contractelor de inchiriere a fost publicata in MonitorTermen limita 15 ianuarie. Impozitarea persoanelor fizice care realizeaza venituri din inchiriere/subinchiriereContract inchiriere ANAF: A fost publicat noul model al Cererii de inregistrare a contractelor de locatiune (Ordinul 2031/2022)Declararea veniturilor din cedarea folosintei bunurilor de catre contribuabilii care califica aceste venituri in categoria veniturilor din activitati independenteUltimele articole
Situatia contractelor de inchiriere 2019. Aspecte fiscaleNoutati privind inregistrarea contractelor de inchiriereSfaturi de la experti
Grupul de Interes Economic (GIE)
Intrebare: As dori sa cunosc cat mai multe detalii despre GIE (Grupul de Interes Economic), baza legala, modul de functionare si care este monografia contabila, in conditiile in care doua societati doresc sa faca parte dintr-un GIE. Care...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Deducere cheltuieli atribuite utilizarii autovehiculelor.
Intrebare: Firma noastra presteaza servicii de reparatii echipamente de ridicat, vanzari ale acestor echipamente, dar si servicii logistice pentru depozite. Referitor la deductibilitatea cheltuielilor cu auto: avem angajati ai societatii cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Impozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arenda
Dividende interimare: Cand se depune bilantul si cum faci monografia
Mijloace fixe. Monografie si tratament fiscal pentru mijloace fixe lipsa la inventar
Consumatorii vulnerabili primesc 50 lei/luna pentru curent. Pana cand poti depune cererea
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA