Declaratia 394. Cum declaram din iulie 2016 valoarea unor contracte de inchiriere?
In analiza de mai jos, tinem cont de faptul ca, incepand cu luna iulie 2016 in sectiunea D a declaratiei 394, apare rubrica "Achizitii de bunuri si servicii de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA". Vom stabili daca in aceasta sectiune trebuie declarata lunar/trimestrial valoarea lunara trimestriala a contractelor de inchiriere spatii de la persoane fizice.
Conform prevederilor de la cap 2 sectiunea 1 alin. (5) din OPANAF 1105/2016, in ceea ce priveste sectiunea D din cadrul formularului 394 (D394), cu aplicabilitate de la 01.07.2016, avem urmatoarele prevederi:
"5) D. Rezumat declaratie privind operatiuni desfasurate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA.
Acest cartus contine:
1.numarul total al persoanelor neinregistrate in scopuri de TVA incluse in declaratie, indiferent de numarul operatiunilor;
2.numarul total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii defalcate pe fiecare cota de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3.valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
4.numarul total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reconstituire activ net pozitiv Multumesc! Intrebasem si despre obligatia privind activul net pozitiv. Trebuie avute in vedere urmatoarele? Activul net sub limita legala - obligatii si sanctiuni Conform...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
5.valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile pentru care se aplica sistemul de TVA la incasare si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
6.numarul total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA pentru operatiunile derulate in regim special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati;
7.valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA pentru operatiunile derulate in regim special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati;
8.numarul total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare pentru operatiunile derulate in regim special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati;
9.valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare pentru operatiunile derulate in regim special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati;
10.natura bunurilor/serviciilor care au fost achizitionate de la persoane fizice, respectiv: cereale si plante tehnice, deseuri feroase si neferoase, masa lemnoasa, terenuri, cladiri, alte bunuri si servicii;
11.numarul total al facturilor/borderourilor de achizitii/filelor din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol/contractelor aferente achizitiilor de bunuri si servicii de la persoanele neinregistrate in scopuri de TVA;
12.valoarea totala a achizitiilor de bunuri si servicii efectuate de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA"
Asadar, achizitiile de bunuri si servicii de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA, reprezentand contravaloarea contractelor de inchiriere spatii de la persoane fizice, ar putea fi incadrate la rd. 10-12 din cadrul sectiunii D din formularul 394, valabil de la 1 Iulie 2016.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Lichidare societate
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, fara salariati, fara obligatii fiscale restante la ANAF sau furnizori, cu asociat unic, doreste sa faca intr-un singur pas dizolvarea si radierea simultana, fara numirea unui lichidator, in conformitate cu art. 235 din Legea 31/1991. In decizia asociatului unic nr. 1 din data de 15.10.2026 se prevede urmatoarele:
- Activul ramas in urma dizolvarii trece in proprietatea asociatului unic.
- Asociatul aproba situatia financiara de lichidare si raportul...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Spatiu privat utilizat in regim mixt. Deductibilitate cheltuieli
Intrebare: In situatia in care un spatiu privat este utilizat in regim mixt (de luni pana vineri pentru activitate economica si sambata-duminica este folosit de membrii familiei), cum se pot deduce cheltuielile de amenajare spatiu (cote procentuale, etc.) si cele de utilitati avand in vedere modul de utilizare al spatiului? Contractul de comodat este suficient pentru utilizarea spatiului pentru activitate economica?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Asociat in doua firme. Regula o singura microintreprindere
Intrebare: O persoana fizica X este asociat unic in societatea A si detine 33% din partile sociale in societatea B. Ambele societati sunt pe profit in 2026. Societatea A a trecut la impozit pe profit incepand cu 1 ianuarie 2026, depasind plafonul de cifra de afaceri cumulata. Persoana fizica X, care detine in societatea B 33% din capitalul social, doreste sa diminueze partile sociale la 20%, in ideea de a trece la impozit pe veniturile microintreprinderilor pentru societatea A, unde este asociat unic....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Operatiune neimpozabila pe teritoriul Romaniei
Intrebare: Firma are un angajat rezident in Elvetia (deci non-EU), care lucreaza de acolo. Nu avem punct de lucru in aceasta tara. Am cumparat un laptop pe numele firmei, de la un magazin din Elvetia, iar acesta trebuie sa ramana fizic la salariat. Intrebarile mele: Putem inregistra monitorul ca bun al firmei, aflat in Elvetia, fara formalitati vamale in Romania? Ce documente ne trebuie, afara de factura?
Se datoreaza ceva in Romania (taxa vamala, TVA)?
Daca salariatul il aduce in tara 2-3 zile si il ia...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozit pe veniturile nerezidentilor. Servicii software.
Intrebare: SRL platitor de impozit pe profit are incheiate doua contracte de achizitie prestari servicii dezvoltare software cu doua persoane fizice (freelance contractors) din doua tari diferite nonUE, una cu care Romania are conventie de evitare a dublei impuneri iar alta cu care nu are.
Serviciile prestate sunt exclusiv de dezvoltare software (nu consultanta sau transfer de knowhow) si au fost prestate de la distanta in tarile respective, persoanele prestatoare nu au desfasurat activitate in Romania si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare cheltuieli in avans
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate o factura de abonament cu acces la servicii online, achizitionat pentru o perioada de 24 luni, la care se adauga un bonus de 12 luni (un total de acces de 36 luni)? Valoarea facturii pe doi ani este de 1000 lei, iar bonusul nu este evidentiat pe factura.
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
