Stabilim mai jos cum se trateaza din punct de vedere fiscal cheltuiala cu combustibil pentru deplasarea angajatilor de la locul de munca si invers. De asemenea, tinem cont de faptul ca, in Codul fiscal la exceptii generale de la plata contributiilor sociale, se mentioneaza:
"ART. 296^15 Exceptii generale:
Nu se cuprind in baza lunara a contributiilor sociale obligatorii prevazuta la art. 296^4, urmatoarele:
p) urmatoarele avantaje primite in legatura cu o activitate dependenta:
1. utilizarea unui vehicul din patrimoniul afacerii in vederea deplasarii de la domiciliu la locul de munca si invers".
In ce masura putem considera cheltuiala deductibila costul cu combustibil pe care angajatii il folosesc pentru deplasare la si de la locul de munca? Sediul societatii este intr-un parc industrial unde accesul cu autobuzul este anevoios. Exista un autobuz care face legatura cu centrul orasului, dar circula la intervale orare destul de limitate.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Examen Consultant Fiscal 2026
Cartea neagra a controlului fiscal 2026
Conform art. 21 , alin. (1) din Codul fiscal si Normelor metodologice de aplicare a acestuia:
"ART. 21 Cheltuieli
(1) Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare."
Norme:
"23. In sensul art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile si urmatoarele: (…)
f) cheltuielile efectuate pentru transportul salariatilor la si de la locul de munca;"
Problema consta in coroborarea acestor prevederi cu cele legate de impozitul pe venituri, respectiv considerarea decontarii combustibilului drept venit asimilat salariilor.
In acest sens art. 55 din Codul fiscal prevede:
"(3) Avantajele, cu exceptia celor prevazute la alin. (4), primite in legatura cu o activitate mentionata la alin. (1) si (2) includ, insa nu sunt limitate la:
a) utilizarea oricarui bun, inclusiv a unui vehicul de orice tip, din patrimoniul afacerii, in scop personal, cu exceptia deplasarii pe distanta dus-intors de la domiciliu la locul de munca;"
Inteleg din intrebare dvs. ca salariatii utilizeaza masinile proprii, iar dvs. doriti sa le decontati benzina.
Ve recomandam sa intocmiti o Decizie a administratorului sau /si un Act aditional la Contractul colectiv de munca in care sa specificati ca se vor deconta cheltuielile cu combustibilul pentru deplasarea la si de la locul de munca.
La intocmirea sa trebuie sa pecizati fie o limita (de exemplu costul unui abonament pe mijloacele de transport pentru o luna), fie – dar asta este destul de dificil – sa calculati pentru fiecare autoturism al fiecarui salariat consumul mediu pe distanta serviciu – domiciliu si sa decideti ca decontati combustibilul consumat astfel.
La sfarsitul lunii salariatii va aduc cate un Decont de cheltuieli cu suma agreata iar dvs. inregistrati pe baza acestui Decont : 624 = 5311/5121.
Bonurile de combustibil anexate decontului sunt numai pntru a justifica suma de plata, ele nu reprezinta documente fiscale de inregistrat in contabilitate (nu veti deduce TVA de pe aceste bonuri si nici nu vor reprezenta documente justificative).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Se modifica sistemul fiscal. Care sunt noile prevederi legate de creantele fiscale si unele cheltuieli?Noutati Legislatie Fiscala 3 - 7 august 2009Revista Romana de TVA nr. 28, Iulie 2009Statutul inspectorului de munca, adoptat de GuvernStart Up Nation 2024. A fost aprobat programul care acorda pana la 50.000 euro pentru stimularea micilor afaceriUltimele articole
Compensare avansuri spre DECONTARE cu dividende. Legalitate, termen de justificare si riscuri privind numerarulDecontarile in practica: cele mai frecvente provocari si cum sa le evitiDeductibilitate cheltuieli de deplasare. Ce trebuie sa stiti despre foile de parcurs si DECONTAREa combustibiluluiMijloace moderne de plata in 2026. Trebuie introdus POS chiar daca firmele nu opereaza cu numerar?Ce acopera si ce nu acopera o asigurare auto?Articole similare
Deducere cheltuieli pentru cazare si masa salariati. Ce tratament fiscal aplicam?Depasire plafon cheltuieli de protocol. Intocmim autofactura?Deductibilitatea TVA-ului aferent achizitionarii unui autoturism. Cum procedam?DEDUCERE TVA si anulare cod TVA. Cum declaram in D 311 si cum inregistram in D 300?Factura transport. Se include in Declaratia 394?Ultimele articole
Import bunuri. Conditii de exercitare a dreptului de DEDUCERE TVAReduceri de 50% pentru Webinarii! Vezi ofertele speciale de BLACK FRIDAYEditia de iarna a Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate. Solutii fiscale punctuale pentru Romania pandemica, aplicabile din 2021Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaParticipa si tu la seminarul national de FISCALITATE si CONTABILITATE si afla cele mai sensibile aspecte din legislatieArticole similare
Modificari in Codul fiscal referitor la impozitul pe venitArticole similare
Ce reguli ne ajuta sa fixam durata de amortizare a imobilizarilor corporale si necorporale?Firme care inchiriaza autoturisme. In ce conditii sunt deductibile aceste cheltuieli?Administrator trimis in judecata pentru neplata impozite. Prejudiciu: peste 10 milioane EURCalendar fiscal 16 iunie. Ce declaratii se depun?Leasing operational. Cum identificam beneficiile in natura?Ultimele articole
Cheltuielile cu autoturismele in vizorul ANAF. 5 situatii problematice care iti pot aduce amezi usturatoareDeducerea TVA pe baza bonurilor fiscale. Cand este permisa?Deductibilitate cheltuieli de deplasare. Ce trebuie sa stiti despre foile de parcurs si decontarea COMBUSTIBILuluiCheltuieli deductibile. Cheltuielile auto pot fi deduse 100% daca sunt folosite si in scop personal de angajati?Foaia de parcurs. 4 pasi pentru a corela stocul de COMBUSTIBIL cu foaia de parcurs
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML