
Raportul Special
realizat de specialisti
In analiza de astazi, unul dintre specialistii nostri va raspunde urmatoarelor intrebari:
1) Pentru activitate hoteliera suspendata incepand cu 01.09.2019 se completeaza declaratia F4105. Mai este necesar sa se completeze F4109 pana la deschiderea sezonului estival 2020?
2) O PFA cu profil comert cazare trebuie sa cumulze veniturile pentru plata CASS sau se plateste CASS in functie de fiecare venit realizat in parte?
3) O PFA cu activitate comert ambulant inceteaza sa mai realizeze venituri incepand cu 15.09.2019 (nu mai foloseste casa de marcat). F4109 se depune incepand cu luna octombrie ?
4) O persoana fizica a inchiriat locuinta pe perioada de sezon, doua luni - se depune in continuare F4109?
1) Potrivit art 3 din Ordinul ANAF nr. 627/2018 privind aprobarea procedurii de transmitere a datelor prevazute la art. 3 alin. (1) lit. a) sau art. 3 alin. (2) lit. a), b) sau c), dupa caz, respectiv cele prevazute la art. 3 alin. (1) lit. b) si c) din anexa nr. 11 la Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale:
"(1) In situatia in care exista aparate de marcat electronice fiscale neutilizate, prin exceptie de la prevederile art. 1 si 2, utilizatorii au obligatia de a informa organul fiscal prin completarea si transmiterea "Declaratiei privind aparatele de marcat electronice fiscale neutilizate", al carei model este prevazut in anexa care face parte integranta din prezenta procedura.
(2) Prin aparate de marcat electronice fiscale neutilizate se intelege aparatele de marcat electronice fiscale care nu au fost utilizate, in nicio zi din perioada de raportare, pentru generarea oricareia dintre datele prevazute la art. 1.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Avand in vedere ca depunerea declaratiei de neutilizare nu este conditionata de notificarea 4105 (pentru suspendarea activitatii) si faptul ca aparatul de marcat se afla in continuare in cadrul firmei, aveti obligatia de a transmite F4109 -‘’ Declaratie privind aparatele de marcat electronice fiscale (AMEF) neutilizate ‘’.
2) Conform art 170 alin (1) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
"Persoanele fizice care realizeaza venituri prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b) - h), din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, daca estimeaza pentru anul curent venituri a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere al declaratiei prevazuta la art. 120.’’
Veniturile prevazute la art 155 alin (1) lit b-h sunt urmatoarele:
"b) venituri din activitati independente, definite conform art. 67;
c) venituri din drepturi de proprietate intelectuale, definite conform art. 70;
d) venituri din asocierea cu o persoana juridica, contribuabil potrivit titlurilor II, III sau Legii nr. 170/2016, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125;
e) venituri din cedarea folosintei bunurilor, definite conform art. 83;
f) venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, definite conform art. 103;
g) venituri din investitii, definite conform art. 91;
h) venituri din alte surse, definite conform art. 114’’.
Prin urmare, se cumuleaza veniturile din cedarea folosintei bunurilor cu veniturile din activitati independente (comert) si daca se estimeaza depasirea plafonului de 24960 lei pentru anul 2019 se datoreaza CASS in suma de 2496 lei (24960*10%).
3) Potrivit art 3 din Ordinul ANAF nr. 627/2018 privind aprobarea procedurii de transmitere a datelor prevazute la art. 3 alin. (1) lit. a) sau art. 3 alin. (2) lit. a), b) sau c), dupa caz, respectiv cele prevazute la art. 3 alin. (1) lit. b) si c) din anexa nr. 11 la Normele metodologice pentru aplicarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale:
"(1) In situatia in care exista aparate de marcat electronice fiscale neutilizate, prin exceptie de la prevederile art. 1 si 2, utilizatorii au obligatia de a informa organul fiscal prin completarea si transmiterea "Declaratiei privind aparatele de marcat electronice fiscale neutilizate", al carei model este prevazut in anexa care face parte integranta din prezenta procedura.
(2) Prin aparate de marcat electronice fiscale neutilizate se intelege aparatele de marcat electronice fiscale care nu au fost utilizate, in nicio zi din perioada de raportare, pentru generarea oricareia dintre datele prevazute la art. 1.
Avand in vedere ca aparate de marcat neutilizate reprezinta aparatele care nu au fost utilizate nicio zi din perioada de raportare, se va depune declaratia F4109 incepand cu perioada de raportare octombrie 2019.
4) Pe perioada neutilizarii casei de marcat se depune declaratia F4109.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Case de marcat electronice fiscale. In ce situatii trebuie sa depuna contribuabilii F4105 si F4109Depunerea Declaratiei A4200 nu mai este obligatorie, insa ramane o necesitate pentru anumiti contribuabiliAtentionare ANAF: Declaratiile pe care trebuie sa le depuna OBLIGATORIU agentii economici care utilizeaza noile case de marcatANAF a publicat o noua declaratie, F4109, privind aparatele de marcat electronice neutilizateDeclaratia A4200 care contine datele inregistrate de casele de marcat trebuie depusa pana pe 20 a lunii urmatoare celei de raportareUltimele articole
Firme care NU au depus declaratia A4200. Ce sanctiuni se aplicaFirmele care NU au respectat termenul limita de conectare a caselor de marcat la ANAF risca amenzi de pana la 10.000 leiCe obligatii au contribuabilii care detin case de marcat electronice conectate la ANAF?Reminder ANAF! Pentru casele de marcat neutilizate contribuabilii trebuie sa transmita F4109 la fiscDeclaratia F4109 trebuie transmisa pentru TOATE casele de marcat electronice neutilizate, chiar si pentru cele cu memoria fiscala scoasaArticole similare
Reminder ANAF! Intalnirea cu un inspector fiscal la sediul institutiei poate fi programata on-lineConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate. Afla TOTUL despre Noul Cod Fiscal si modificarile din 2024Ministrul Finantelor va cere acordul CSAT pentru incredintarea directa a informatizarii FisculuiStudiu de caz: Folosirea caselor de marcat in cazul profesiilor libereMFP aduce completari cu privire la declaratiile Postei Romane si achizitia noilor CASE DE MARCATUltimele articole
Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii eiCasa de marcat in 2025. PFA-urile au obligatia utilizarii caselor de marcat electronice?CASE DE MARCAT electronice. Noutati fiscale care se aplica in 2025Notificare de conformare e-TVA: Ce trebuie sa stii incepand cu anul 2025Noutati fiscale 2025. Principalele modificari privind casele de marcat, aduse de OUG 125/2024Articole similare
30 noiembrie 2021, termenul limita de conectare a caselor de marcat electronice pentru contribuabilii mici si mijlociiDGAF a continuat operatiunea BALLROOM. Ce sanctiuni si amenzi au fost dateReminder ANAF! Pentru casele de marcat neutilizate contribuabilii trebuie sa transmita F4109 la fiscUtilizarea AMEF in targuri si oboare. Care sunt exceptiile?ANAF raspunde: Ce declaratii se depun in cazul in care se defecteaza casa de marcat?Ultimele articole
Facturile simplificate B2B si B2C vor trebui transmise in E-Factura incepand cu 2025Facturi simplificate emise in baza bonului fiscal. Cand se transmit in E-FacturaBonuri fiscale. Cum se stabileste numarul de identificareE-Factura si E-TVA, modificate de Finante printr-un nou Proiect de OUG! Care sunt noutatileControale GDAF: Inspectorii verifica operatorii care efectueaza ITP pentru autovehiculeArticole similare
Contributii sociale obligatorii preluate de ANAF incepand cu 1 iulieSituatii in care Declaratia Unica trebuie depusa, desi s-au depus Declaratiile 200 si 220Impozitare castig din vanzare de actiuni. Completarea Declaratiei UnicePFA in 2024. Sunt EXCEPTATE de la plata CASS daca sunt si angajate cu CIM intreg?Ce impozite platesti in 2024 pentru veniturile din investitiiUltimele articole
CASS pentru PFA in 2025. 2 solutii de luat in calcul dupa eliminarea D. Unice estimativeMasuri fiscale 2025. Schimbari pentru dividende, impozit pe profit, CASS si proprietatiImpozitul pe venit si CASS pentru PFA-uri in 2025. Noutati importante privind D. UnicaDeclaratia Unica 2025: Ghid pentru completarea dividendelor in D212 si calcularea CASSTaxe PFA cu CIM. Conditii de declarare CAS si CASS in cazul veniturilor din asigurari si dividendeArticole similare
Ambalaj primit gratuit. INREGISTRARI CONTABILERepartizare profit si dividende. Se pot face mai multe hotarari AGA pentru repartizarea profiturilor anterioare?Executate silita bunuri societate. INREGISTRARI CONTABILEProduse finite deteriorate. Ce documente intocmim pentru declasarea lor?Studiu de caz: Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac pentru contributiile salariale?Ultimele articole
SAF-T: Se poate transmite D406 fara a contine date despre stocuri?Ofertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITSAF-T si depunerea D406. Firmele fara activitate economica mai transmit D406?SAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixeSAF-T. Ce amenzi se aplica pentru contribuabilii mici care NU depun D406 din ianuarie 2025Sfaturi de la experti
Achizitie duba din Olanda taxata cu TVA de 21%
Intrebare: Am achizitionat o autoutilitara second hand din Olanda. Desi i-am comunicat vanzatorului codul de TVA, factura a fost emisa cu TVA 21%, aplicata la valoarea de vanzare. Valoarea fara TVA: 12.396,69 euro + TVA 2.603,30 euro, total...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Obligatii privind declaratia 406. SAF-T
Intrebare: Am un chirias care are urmatorul CIF emis de ANAF: 9000000282163. Certificatul este emis in 2012, iar CIF-ul este atribuit din 2005. Chiriasul este Organizatia Internationala pentru Migratie, cu domiciliul fiscal in Bucuresti,...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Masuri fiscale 2025. Schimbari pentru dividende, impozit pe profit, CASS si proprietati
D101 in 2025. Termen limita + completarea D101 pentru pierderi fiscale si sponsorizari
Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii ei
CASS pentru PFA in 2025. 2 solutii de luat in calcul dupa eliminarea D. Unice estimative
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA