Prestari de servicii de publicitate in Romania. TVA
Georgeta Serban Matei 03-aug-2010
Intrebare: Prestarile de servicii de publicitate externe si marketing sunt cu TVA, publicitatea se face pe teritoriul Romaniei si se factureaza in UE. Avand in vedere ca serviciile de pubilicitate nu se mai incadreaza la exceptii.
Raspuns: Pentru astfel de servicii care nu se incadreaza la exceptii se aplica regula generala de taxare reglementata prin articolul 133 alineatul 2 din Codul fiscal asa cum a fost modificat prin OUG 109/2009 care a intrat in vigoare la data de 1 ianuarie 2010. Aceasta regula de taxare prevede ca locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este "locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice", deci in UE. Pentru aceste servicii, locul prestarii, respectiv locul impozitarii se considera a fi pe teritoriul statului membru in care are loc "consumul" acelui serviciu, fapt reglementat prin Directiva CEE nr. 8/2008 privind locul prestarii serviciului. Cartea Verde a Contabilitatii 2026 Examen Consultant Fiscal 2026 Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Validat de expertul Monografie contabila, obligatii fiscale si declarative cu ocazia lichidarii unei societati platitoare de impozit pe profit Va rog sa imi prezentati monografia contabila, obligatiile de plata, atat catre buget cat si catre asociatul unic, declaratiile de depus cu ocazia lichidarii unei societati cu...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Monografie contabila contract de mandat Societatea are contract de mandat cu administrator cu o suma bruta. Ce obligatii are societatea de plata si monografia contabila?citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Proiect de producere energie din surse regenerabile Mentionez ca societatea este un spv. Toate cheltuielie sunt adresate societatii. Mulmesc! Va rog un raspuns!citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Criteriu de risc fiscal ridicat pentru produse energetice Avand in vedere adresa atasata, prin care societatea a fost incadrata in categoria de risc fiscal ridicat a operatorilor economici care desfasoara activitati cu produse energetice...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Cesiune parti sociale Revenind la aceeasi speta, asociatul care pleaca din firma primeste de la cel care ramane si o suma de bani. Tinand cont ca suma pe care o primeste nu este egala cu participarea...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Astfel, acest serviciu este considerat neimpozabil in Romania chiar daca difuzarea TV a spoturilor publicitare are loc efectiv pe teritoriul Romaniei. Totusi, pentru a evita o eroare privind aplicare regimului de taxare, asa cum se precizeaza la punctul 13 alineatul 4 litera a) si b) din normele de aplicare ale articolul 133 alineatul 2 din Codul fiscal, in calitate de prestator trebuie sa demonstrati ca serviciul prestat a fost intr-adevar utilizat de catre beneficiar in afara teritoriului Romanie. in situatia in care acest serviciu a fost utilizat de catre un sediu fix din Romania al persoanei impozabile stabilite intr-un stat membru sau un stat tert, serviciul este impozabil in Romania.
Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
Astfel, prin norme se prevede faptul ca in situatia in care pentru un serviciu efectuat de un prestator stabilit in Romania se aplica regula generala de taxare reglementata prin articolul 133 alineatul 2, prestatorul trebuie sa se asigure ca serviciul respectiv este utilizat de beneficiar la sediul activitatii economice din alt stat decat Romania sau la alte sedii fixe din afara teritoriului Romaniei. Prestatorul poate dovedi ca acest loc de utilizare a serviciului se afla intr-un stat membru sau in orice alt loc din afara Romaniei pe baza contractului sau a comenzii prin care se identifica sediul care primeste serviciile. in baza acestui document se poate stabili:
- daca sediul respectiv este entitatea care plateste contravaloarea serviciilor sau costul acelor servicii;
- natura serviciilor care permite identificarea sediului sau a sediilor catre care serviciul este prestat;
- orice alte informatii relevante pentru stabilirea locului prestarii.
Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
De asemenea, firma dvs. trebuie sa primeasca de la beneficiar codul de inregistrare in scopuri de TVA valabil atribuit de catre o alta autoritate fiscala decat cea din Romania. Daca beneficiarul este inregistrat TVA iar serviciul este utilizat in afara teritoriului Romaniei, operatiunea se incadreaza in categoria prestarilor intracomunitare de servicii.
Pentru operatiunile incadrate la prestari de servicii intracomunitare, in calitate de prestator, firma dvs. are urmatoarele obligatii fiscale:
- sa emita factura in valuta, la data prestarii serviciului, completata cu toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal;
- sa nu colecteze T.V.A.;
- sa inscrie pe factura mentiunea "neimpozabil in Romania" conform obligatiei de la articolul 155, alineatul 5, litera k);
- sa inregistreze factura in jurnalul pentru vanzari;
- sa inregistreze factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii;
- sa raporteze operatiunea la randul 3 din decontul de TVA cu reportarea la randul 3.1 deoarece serviciul este impozabil in Belgia;
- sa raporteze operatiunea prin declaratia cod 390 cu simbolul P.
Anterior datei de 1 ianuarie 2010, pentru serviciile de publicitate a fost aplicabila aceiasi regula de taxare reglementata in bza prevederilor articolului 133 alineatul 2 litera g) punctul 4, caz in care serviciul se considera neimpozabil in Romania.
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Prestare de servicii online catre GibraltarSocietati comerciale care folosesc SERVICII DE PUBLICITATE pe Facebook. Documente justificative si regim fiscal TVAIn atentia comerciantilor ONLINE! Toate firmele care obtin venituri din aceste vanzari vor fi controlate de ANAF in perioada urmatoareStudiu de caz: Nerezidenti si servicii prestate in afara Romaniei impozabile in Romania. Cum le incadram corect?Acordare voucher. TVA. Impozit pe profitUltimele articole
Ghid practic de utilizare SAGA pentru PFA la potential maxim! Evidente fiscal-contabile perfect legaleOrganizare mese festive pentru colaboratori. Cum incadram cheltuielile de protocol?Stiti cum sa tratati fiscal serviciile de publicitate prestate de firmele straine?Achizitii intracomunitare si din afara comunitatii. Cum procedam cu Declaratia 301 si impozitul pe venituri nerezidenti?Analiza consultant. Care e regimul TVA pentru schimbul de bunuri sau servicii?Articole similare
Caz practic: Regim special de taxare al serviciului unicNoul formular D300, introdus prin Ordinul 1176/2023, se utilizeaza incepand cu declararea obligatiilor fiscale aferente lunii august 2023Atentie la noile reglementari aduse de O.M.F.P. 1898/2013 si 2067/2013Discountul - castig sau pierdere? Afla modificarile fiscale din lege in cadrul atelierului PRACTIC pentru contabiliCum a influentat cresterea PIB scaderea CASUltimele articole
Ai suspendat activitatea SRL-ului sau PFA-ului? Iata ce greseli trebuie sa eviti in aceasta perioadaRegimul TVA si deductibilitatea cheltuielilor cu casarea mijloacelor fixeRenuntarea la imprumutul acordat firmei. Care este tratamentul fiscal-contabil al sumei respective?Tratamentul contabil si fiscal al investitiilor efectuate de chirias si suportate partial de proprietarRetragerea unui imobil din capitalul social: cum procedezi corect si ce taxe datoreziArticole similare
Studiu de caz: Transmiterea facturilor prin intermediul mijloacelor electroniceSeminarul National de Fiscalitate - CITESTE AICI TOATE DETALIILEAchizitii intracomunitare alcool. AccizeStudiu de caz: Procedura de transmitere a facturilor in mod electronicImpozitul pe profitArticole similare
Scoaterea din evidenta a creantelor si datoriilor. Care vor fi inregistrarile contabile?Retineri pensionari cu contract PFALa 27 martie expira termenul pentru mai multe declaratii! Aflati ce obligatii aveti pentru a nu plati amenzi!Cupoane valorice in agriculturaStudiu de caz: Eliberarea de bonuri fiscale. Incasari ulterioare aferente produselor livrateUltimele articole
Ai suspendat activitatea SRL-ului sau PFA-ului? Iata ce greseli trebuie sa eviti in aceasta perioadaDe ce contabilii care gestioneaza ONG-uri gresesc cel mai des si cum sa nu fii unul dintre eiANAF modifica procedura de redirectionare a impozitului pe profit: ce se schimba concret pentru firmeParticiparea angajatilor la profit in limita a 15% din profitul brut. Regim fiscal redus, conditii de aplicare si tratament contabilProvizioanele - tinta controalelor ANAF! La ce sa fii atent!Articole similare
Companiile mari si IMM-urile au inca spatiu pentru a creste indatorarea bancaraPosta Romana intra in piata de brokeraj de anul viitorDeclaratia 394. Ce este, cine si pana cand trebuie sa o depuna, studii de caz utile contribuabililorA fost prelungit termenul privind inventarierea arieratelor si a platilor restante!Amortizarea unui domeniu web. Care e tratamentul fiscal?Ultimele articole
Esalonarea la plata a PFA-ului: Atentie la depunerea documentelorDosarul preturilor de transfer se schimba radical: noi praguri de semnificatieEste obligatoriu ca lista de inventariere sa fie semnata olograf? Ce spun specialistiiPreturile de transfer: de la ce valoare esti obligat sa intocmesti dosarul si ce trebuie sa declari in D394Registrul de evidenta fiscala se schimba: ce obligatii noi au firmele platitoare de impozit pe profit si ce dispare din vechile reguli
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML