Prestari de servicii de publicitate in Romania. TVA
Georgeta Serban Matei 03-aug-2010
Intrebare: Prestarile de servicii de publicitate externe si marketing sunt cu TVA, publicitatea se face pe teritoriul Romaniei si se factureaza in UE. Avand in vedere ca serviciile de pubilicitate nu se mai incadreaza la exceptii.
Raspuns: Pentru astfel de servicii care nu se incadreaza la exceptii se aplica regula generala de taxare reglementata prin articolul 133 alineatul 2 din Codul fiscal asa cum a fost modificat prin OUG 109/2009 care a intrat in vigoare la data de 1 ianuarie 2010. Aceasta regula de taxare prevede ca locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este "locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice", deci in UE. Pentru aceste servicii, locul prestarii, respectiv locul impozitarii se considera a fi pe teritoriul statului membru in care are loc "consumul" acelui serviciu, fapt reglementat prin Directiva CEE nr. 8/2008 privind locul prestarii serviciului. Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Validat de expertul Tratamentul platilor catre buget si al inregistrarii contabile in perioada de inactivitate a societatii Daca societatea are suspendata activitatea in luna martie (la ORC si ANAF), poate efectua plati la buget pana la depunerea bilantului si sa le inregistreze in contabilitate?...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Inregistrare in scopuri de TVA. Ajustare pozitiva TVA O firma de transport (SRL in Romania) la inceputul activitatii achizitioneaza un mijloc de transport (cap tractor si remorca) dintr-un stat UE. Data achizitie 01.11.2025. La...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Tratamentul platilor catre buget si al inregistrarii contabile in perioada de inactivitate a societatii In aceeasi situatie se pot depune declaratii rectificative? Multumesc.citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Declaratia unica 2020 Va rog respectuos sa ne comunicati ce obligatii declarative si de plata trebuia sa indeplineasca un asociat unic care a depus declaratia unica pentru anul 2020 cu venituri nete din...citeste mai mult
Portal Codul FiscalValidat de expertul Procedura de rambursare TVA prin formularul 313 pentru persoane impozabile nestabilite in UE - obligatii privind desemnarea si inregistrarea reprezentantului in Romania Avem nevoie de procedura clara si completa de efectuat in vederea depunerii cererii 313 "Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile neinregistrate si care nu sunt obligate...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Astfel, acest serviciu este considerat neimpozabil in Romania chiar daca difuzarea TV a spoturilor publicitare are loc efectiv pe teritoriul Romaniei. Totusi, pentru a evita o eroare privind aplicare regimului de taxare, asa cum se precizeaza la punctul 13 alineatul 4 litera a) si b) din normele de aplicare ale articolul 133 alineatul 2 din Codul fiscal, in calitate de prestator trebuie sa demonstrati ca serviciul prestat a fost intr-adevar utilizat de catre beneficiar in afara teritoriului Romanie. in situatia in care acest serviciu a fost utilizat de catre un sediu fix din Romania al persoanei impozabile stabilite intr-un stat membru sau un stat tert, serviciul este impozabil in Romania.
Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
Astfel, prin norme se prevede faptul ca in situatia in care pentru un serviciu efectuat de un prestator stabilit in Romania se aplica regula generala de taxare reglementata prin articolul 133 alineatul 2, prestatorul trebuie sa se asigure ca serviciul respectiv este utilizat de beneficiar la sediul activitatii economice din alt stat decat Romania sau la alte sedii fixe din afara teritoriului Romaniei. Prestatorul poate dovedi ca acest loc de utilizare a serviciului se afla intr-un stat membru sau in orice alt loc din afara Romaniei pe baza contractului sau a comenzii prin care se identifica sediul care primeste serviciile. in baza acestui document se poate stabili:
- daca sediul respectiv este entitatea care plateste contravaloarea serviciilor sau costul acelor servicii;
- natura serviciilor care permite identificarea sediului sau a sediilor catre care serviciul este prestat;
- orice alte informatii relevante pentru stabilirea locului prestarii.
Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
De asemenea, firma dvs. trebuie sa primeasca de la beneficiar codul de inregistrare in scopuri de TVA valabil atribuit de catre o alta autoritate fiscala decat cea din Romania. Daca beneficiarul este inregistrat TVA iar serviciul este utilizat in afara teritoriului Romaniei, operatiunea se incadreaza in categoria prestarilor intracomunitare de servicii.
Pentru operatiunile incadrate la prestari de servicii intracomunitare, in calitate de prestator, firma dvs. are urmatoarele obligatii fiscale:
- sa emita factura in valuta, la data prestarii serviciului, completata cu toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal;
- sa nu colecteze T.V.A.;
- sa inscrie pe factura mentiunea "neimpozabil in Romania" conform obligatiei de la articolul 155, alineatul 5, litera k);
- sa inregistreze factura in jurnalul pentru vanzari;
- sa inregistreze factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii;
- sa raporteze operatiunea la randul 3 din decontul de TVA cu reportarea la randul 3.1 deoarece serviciul este impozabil in Belgia;
- sa raporteze operatiunea prin declaratia cod 390 cu simbolul P.
Anterior datei de 1 ianuarie 2010, pentru serviciile de publicitate a fost aplicabila aceiasi regula de taxare reglementata in bza prevederilor articolului 133 alineatul 2 litera g) punctul 4, caz in care serviciul se considera neimpozabil in Romania.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Servicii prestate de nerezident. Cum declaram contractele la organul fiscal teritorial?Serviciul de promovare produseONG si donatii. Ce obligatii precum decont si declaratii exista?Studiu de caz: cum tratam fiscal operatiunile triunghiulare si prestarea de servicii?Ghid practic de utilizare SAGA pentru PFA la potential maxim! Evidente fiscal-contabile perfect legaleUltimele articole
Societati comerciale care folosesc SERVICII DE PUBLICITATE pe Facebook. Documente justificative si regim fiscal TVAIn atentia comerciantilor ONLINE! Toate firmele care obtin venituri din aceste vanzari vor fi controlate de ANAF in perioada urmatoareOrganizare mese festive pentru colaboratori. Cum incadram cheltuielile de protocol?Stiti cum sa tratati fiscal serviciile de publicitate prestate de firmele straine?Achizitii intracomunitare si din afara comunitatii. Cum procedam cu Declaratia 301 si impozitul pe venituri nerezidenti?Articole similare
Declaratia 394. Cum sa raportati in D394 bonurile fiscale pentru a evita dublarea lorAcordarea de reduceri comerciale neevidentiate pe factura. Cum procedam?Declaratia cod 392 A. Cum o intocmim si cum o completam?Mijloace fixe date spre inchiriere. Care va fi tratamentul fiscal al amortizarii?S-ar putea reduce TVA-ul la lemnul de foc livrat de la 19% la 5%Ultimele articole
Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Tratament fiscal si monografie contabilaEste permisa emiterea unei facturi ce contine articole cu regimuri de taxare diferite? Afla ce spun specialistii!Examen Consultant Fiscal 31 octombrie 2026: Ce sa faci ca sa fii printre putinii candidati care-l promoveazaRegimul TVA pentru autoturismele second-hand: Ghid complet pentru achizitie si revanzareBalanta de verificare: ce ascund cifrele si cum sa eviti erorile de inregistrareArticole similare
Studiu de caz: Transmiterea facturilor prin intermediul mijloacelor electroniceSeminarul National de Fiscalitate - CITESTE AICI TOATE DETALIILEStudiu de caz: Procedura de transmitere a facturilor in mod electronicAchizitii intracomunitare alcool. AccizeImpozitul pe profitArticole similare
Informare deducere TVA bonuri fiscale si deducere TVA la bonurile de achizitii combustibiliStudiu de caz: Documentele obligatorii in cazul facturii de transport si regimul impozitului pe profitIntreprindere individuala si PFA. Cum aplicam normele OUG nr. 24 din 2012Comisioane de factoring. Impozitul pe veniturile nerezidentilor. Cum procedam pentru evitarea dublei impuneri si cum tratam comisioanele?Mai depunem sau nu declaratii? Asta-i intrebareaUltimele articole
Este permisa emiterea unei facturi ce contine articole cu regimuri de taxare diferite? Afla ce spun specialistii!Ordin ANAF: Inspectorii antifrauda vor putea emite direct decizii de impunere pentru veniturile cu sursa neidentificataDaca un ONG sponsorizeaza o scoala, aceasta trebuie sa fie inscrisa in Registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru deducerea fiscala?Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeProcedura de impunere din oficiu pentru PFA. Cum iti calculeaza ANAF contributiile sociale daca nu ai depus Declaratia UnicaArticole similare
Impozitul pe constructii in 2014. Ce obligatii avem?Start-Up Nation 2018: OUG pentru modificarea programului din acest anEfectele pozitive ale transmiterii electronice a poprilor pe conturiAnunturi ANAF: Bilanturi Acces site anaf.ro in weekendCesiunea partilor sociale in 2026: ce se intampla cu activele firmei, implicatii fiscale si obligatii declarative explicate clarUltimele articole
Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Tratament fiscal si monografie contabilaEste permisa emiterea unei facturi ce contine articole cu regimuri de taxare diferite? Afla ce spun specialistii!Plata in valuta intre societati comerciale din Romania: ce este permis si ce riscuri existaExamen Consultant Fiscal 31 octombrie 2026: Ce sa faci ca sa fii printre putinii candidati care-l promoveazaRegimul TVA pentru autoturismele second-hand: Ghid complet pentru achizitie si revanzare
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML