Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Studiu de caz: cum tratam fiscal operatiunile triunghiulare si prestarea de servicii?

25-Nov-2014
2531
In cazul de mai jos, facem referire la o agentie care ofera servicii de publicitate, prestate pentru o firma din Rusia, dar care vor fi facturate catre o firma din acelasi grup din Austria. Incasarea prin banca se va face de la firma din Austria. Se ofera servicii de consultanta si se factureaza o taxa impreuna cu transportul si diurna celor care se vor deplasa in Rusia.

Contractul se face cu firma din Austria factura, tva 0 pentru ca au cod Vies valid. Vom vedea daca e corect sa se procedeze astfel si daca se poate considera livrare de servicii intracomunitare, precum si daca se depun declaratiile 390 si 300. de asemenea, stabilim daca operatiunea este una triunghiulara.

Chiar daca de actiunilor intreprinse profita direct sau indirect subsidiarei din Rusia a societatii din Austria consideram ca beneficiarul serviciilor furnizate este societatea austriaca in conformitate cu prevederile contractului incheiat si reflectate in mod corespunzator in factura. Aceasta contracteaza serviciul, urmareste executarea acestuia si efectueaza plata pentru prestarea lui.

Nu se poate pune problema existentei unei operatiuni triunghiulare in conformitate cu dispozitiile Codului fiscal referitoare la TVA deoarece nu sunt intrunite conditiile impuse pentru aceasta. Astfel, mai intai nu ne aflam in prezeta unei livrari intracomunitare de bunuri, iar in al doilea rand cele 3 parti nu se afla fiecare intr-un stat membru.

Exclusiv - beneficiati acum de Oferta Speciala de mai jos:
CD Proceduri contabile pentru societati comerciale 2018


Structura unei proceduri contabile ceruta de lege este una complexa si de-aceea elaborarea ei presupune un efort serios chiar si pentru un contabil experimentat care in plus trebuie sa tina cont si de modificarile legislative ale OMFP nr 1 802 2014 cu modificarile si completarile ulterioare; Legii contabilitatii nr 82 1991 cu modificarile...

Oferta Speciala
expira in 1 ora 59 min 59 sec

In aceste conditii pentru serviciul prestat vor fi aplicabile prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, urmand sa se raporteze operatiunea prin decontul de TVA cod 300 la randul 3 - Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal, precum si in declaratia recapitulativa cod 390 VIES cu simbolul P.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro



Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Studiu de caz: cum tratam fiscal operatiunile triunghiulare si prestarea de servicii?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Atentie contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018

Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Schimbare sediu social. In ce conditii depunem Formularul 088?
    • In cazul urmator, avem situatia in care, pentru schimbare sediu social, se va depune Declaratia 088. Societatea presteaza servicii intracomunitare si aplica taxare inversa. Vom stabili daca societatea poate continua activitatea (in speta sa emita facturile catre clientii din UE) pana la data comunicarii deciziei de aprobare sau respingere a declaratiei 088. Potrivit art. 4 din OPANAF 3841/2015 privind aprobarea modelului si continutului formularului (088) "Declaratie pe propria raspundere pentru...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, Contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016