Recuperare creanta fiscala din impozit pe profit
O societate a platit in cursul anului 2014 impozit pe profit, dar la sfarsitul anului soldul a fost debitor de 57.000 lei. In anul 2015 s-a repetat situatia de plata pe parcursul anului si sold debitor la sfarsitul anului mai mare ca in 2014 adica 81.000 lei. Ce trebuie facut ca sa nu se piarda suma?
- Se cere compensare cu alte impozite in termenul de prescriptie de 5 ani? (pana in acest moment nu s-a realizat recuperarea pierderii si consumarea sumei platite in plus si nici nu se va realiza pana la sfarsitul anului 2019).
- Se asteapta trecerea pe profit indiferent cat dureaza?
Raspunsul specialistului
Asa cum se prevede in Codul de procedura fiscala, stingerea creantelor fiscale se poate face, conform prevederilor capitolului II din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile ulterioare, prin plata, compensare si restituire.
Potrivit dispozitiilor art. 167 din Codul de procedura fiscala, stingerea creantelor fiscale prin compensare inseamna stingerea creantele statului sau unitatilor administrativ-teritoriale cu creantele debitorului, pana la concurenta celei mai mici sume, cand ambele parti dobandesc reciproc atat calitatea de creditor, cat si pe cea de debitor. Conditia este ca respectivele creante sa fie administrate de aceeasi autoritate publica.
Compensarea se face in momentul in care creantele exista deodata, si sunt certe, lichide si exigibile.
In speta dumnevoastra in primul rand trebuie sa solicitati o fisa de platitor si sa efectuati punctajul intre evidenta fiscala si cea contabila. In fisa fiscala de platitor ar trebui sa figureze un impozit pe profit platit in plus incepand cu data de 31.12.2014, dupa cum se evidentiaza in balanta de verificare de la data respectiva.La sfarsitul anului 2015 si implicit la data solicitarii fisei, ar trebui sa fie evidentiat pe coloana 13 din fisa un impozit platit in plus de 81.000 lei.
Reglementarile Codului de procedura fiscala arata ca "daca legea nu prevede altfel, compensarea opereaza de drept la data la care creantele exista deodata, fiind deopotriva certe, lichide si exigibile."dar in situatia d-voastra, in urmatoarea perioada nu s-a mai declarat impozit datorita faptului ca societatea a realizat o pierdere fiscala iar compensarea in cadrul acestui impozit nu a putut fi operata.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Clarificare raspuns precedent Referitor la notele contabile. In prima parte a raspunsului imprumutul din 167 este in corespondenta directa cu 5121, iar in a doua parte este in corespondenta cu 461. Va rog...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In concluzie, este necesar sa va asigurati daca situatia din evidenta contabila corespunde cu cea din fisa pe platitor si daca aveti aceeiasi creanta sa depuneti o cerere de compensare in care sa indicati si obligatia fiscala cu termen ulterior, care urmeaza sa fie stinsa in cadrul procedurii (se specifica tipul obligatiei si suma aferenta – in speta impozit pe profit).
Cu aceasta ocazie puteti solicita si o instiintare cu privire la modul in care a fost efectuata stingerea obligatiilor fiscale.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
