Recuperare creanta fiscala din impozit pe profit
O societate a platit in cursul anului 2014 impozit pe profit, dar la sfarsitul anului soldul a fost debitor de 57.000 lei. In anul 2015 s-a repetat situatia de plata pe parcursul anului si sold debitor la sfarsitul anului mai mare ca in 2014 adica 81.000 lei. Ce trebuie facut ca sa nu se piarda suma?
- Se cere compensare cu alte impozite in termenul de prescriptie de 5 ani? (pana in acest moment nu s-a realizat recuperarea pierderii si consumarea sumei platite in plus si nici nu se va realiza pana la sfarsitul anului 2019).
- Se asteapta trecerea pe profit indiferent cat dureaza?
Raspunsul specialistului
Asa cum se prevede in Codul de procedura fiscala, stingerea creantelor fiscale se poate face, conform prevederilor capitolului II din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile ulterioare, prin plata, compensare si restituire.
Potrivit dispozitiilor art. 167 din Codul de procedura fiscala, stingerea creantelor fiscale prin compensare inseamna stingerea creantele statului sau unitatilor administrativ-teritoriale cu creantele debitorului, pana la concurenta celei mai mici sume, cand ambele parti dobandesc reciproc atat calitatea de creditor, cat si pe cea de debitor. Conditia este ca respectivele creante sa fie administrate de aceeasi autoritate publica.
Compensarea se face in momentul in care creantele exista deodata, si sunt certe, lichide si exigibile.
In speta dumnevoastra in primul rand trebuie sa solicitati o fisa de platitor si sa efectuati punctajul intre evidenta fiscala si cea contabila. In fisa fiscala de platitor ar trebui sa figureze un impozit pe profit platit in plus incepand cu data de 31.12.2014, dupa cum se evidentiaza in balanta de verificare de la data respectiva.La sfarsitul anului 2015 si implicit la data solicitarii fisei, ar trebui sa fie evidentiat pe coloana 13 din fisa un impozit platit in plus de 81.000 lei.
Reglementarile Codului de procedura fiscala arata ca "daca legea nu prevede altfel, compensarea opereaza de drept la data la care creantele exista deodata, fiind deopotriva certe, lichide si exigibile."dar in situatia d-voastra, in urmatoarea perioada nu s-a mai declarat impozit datorita faptului ca societatea a realizat o pierdere fiscala iar compensarea in cadrul acestui impozit nu a putut fi operata.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare licente in contabilitate In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES, dar si facturi...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare obiect de inventar In luna iunie 2026 (luna inchisa definitiv, D300 si D394 transmise, calcul trimestrial finalizat), am inregistrat eronat o factura de achizitie pentru o statie de incarcare in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
In concluzie, este necesar sa va asigurati daca situatia din evidenta contabila corespunde cu cea din fisa pe platitor si daca aveti aceeiasi creanta sa depuneti o cerere de compensare in care sa indicati si obligatia fiscala cu termen ulterior, care urmeaza sa fie stinsa in cadrul procedurii (se specifica tipul obligatiei si suma aferenta – in speta impozit pe profit).
Cu aceasta ocazie puteti solicita si o instiintare cu privire la modul in care a fost efectuata stingerea obligatiilor fiscale.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
