
Raportul Special
realizat de specialisti
Conform prevederilor aduse de Legea 227/2015 privind Codul fiscal, incepand cu 1 ianuarie 2016, la calculul rezultatului fiscal, urmatoarele venituri sunt neimpozabile:
a) dividendele primite de la o persoana juridica romana;
b) dividende primite de la o persoana juridica straina platitoare de impozit pe profit sau a unui impozit similar impozitului pe profit, situata intr-un stat tert, astfel cum acesta este definit la art. 24 alin. (5) lit. c), cu care Romania are incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri, daca persoana juridica romana care primeste dividendele detine la persoana juridica straina din statul tert, la data inregistrarii acestora potrivit reglementarilor contabile aplicabile, pe o perioada neintrerupta de un an, minimum 10% din capitalul social al persoanei juridice care distribuie dividende;
c) valoarea titlurilor de participare noi sau sumele reprezentand majorarea valorii nominale a titlurilor de participare existente, inregistrate ca urmare a incorporarii rezervelor, beneficiilor sau primelor de emisiune la persoanele juridice la care se detin titluri de participare. Acestea sunt impozabile la data cesionarii, transmiterii cu titlu gratuit, retragerii capitalului social sau lichidarii persoanei juridice la care se detin titlurile de participare, cu exceptia celor aferente titlurilor de participare pentru care sunt indeplinite conditiile prevazute la lit. i) si j);
d) veniturile din anularea, recuperarea, inclusiv refacturarea cheltuielilor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din restituirea ori anularea unor dobanzi si/sau penalitati pentru care nu s-a acordat deducere, precum si veniturile reprezentand anularea rezervei inregistrate ca urmare a participarii in natura la capitalul altor persoane juridice sau ca urmare a majorarii capitalului social la persoana juridica la care se detin titlurile de participare;
e) veniturile din impozitul pe profit amanat determinat si inregistrat de catre contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale de raportare financiara;
f) veniturile reprezentand modificarea valorii juste a investitiilor imobiliare/activelor biologice, ca urmare a evaluarii ulterioare utilizand modelul bazat pe valoarea justa de catre contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale de raportare financiara. Aceste sume sunt impozabile concomitent cu deducerea amortizarii fiscale, respectiv la momentul scaderii din gestiune a acestor investitii imobiliare/active biologice, dupa caz;
Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Examen Consultant Fiscal 2025
g) veniturile reprezentand cresteri de valoare rezultate din reevaluarea mijloacelor fixe, terenurilor, imobilizarilor necorporale, dupa caz, care compenseaza cheltuielile cu descresterile anterioare aferente aceleiasi imobilizari;
h) veniturile prevazute expres in acorduri si memorandumuri ca fiind neimpozabile aprobate prin acte normative;
i) veniturile din evaluarea/reevaluarea/vanzarea/cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica romana sau la o persoana juridica straina situata intr-un stat cu care Romania are incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri, daca la data evaluarii/reevaluarii/vanzarii/cesionarii inclusiv contribuabilul detine pe o perioada neintrerupta de un an minimum 10% din capitalul social al persoanei juridice la care are titlurile de participare. Nu intra sub incidenta acestor prevederi veniturile din vanzarea/cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica romana de o persoana juridica rezidenta intr-un stat cu care Romania nu are incheiata conventie de evitare a dublei impuneri;
j) veniturile din lichidarea unei alte persoane juridice romane sau unei persoane juridice straine situate intr-un stat cu care Romania are incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri, daca la data inceperii operatiunii de lichidare, potrivit legii, contribuabilul detine pe o perioada neintrerupta de un an minimum 10% din capitalul social al persoanei juridice supuse operatiunii de lichidare;
k) sumele colectate, potrivit legii, pentru indeplinirea responsabilitatilor de finantare a gestionarii deseurilor;
l) veniturile aferente titlurilor de plata obtinute de persoanele indreptatite, potrivit legii, titulari initiali aflati in evidenta Comisiei Centrale pentru Stabilirea Despagubirilor sau mostenitorii legali ai acestora;
m) despagubirile primite in baza hotararilor Curtii Europene a Drepturilor Omului;
n) veniturile inregistrate printr-un sediu permanent dintr-un stat strain, in conditiile in care se aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain respectiv, iar conventia respectiva prevede ca metoda de evitare a dublei impuneri metoda scutirii;
o) sumele primite ca urmare a restituirii cotei-parti din aporturile actionarilor/asociatilor, cu ocazia reducerii capitalului social, potrivit legii.
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Zoom fiscal: Taxele speciale in NOUL COD FISCAL 2016Cartea Verde a Contabilitatii 2016: cum trebuie aplicata noua legislatie fiscal-contabila, intrata in vigoare la 1 ianuarie 2016Modificari pe capitole in NOUL COD FISCAL 2016Noul Codul fiscal 2016 e oficial! Iata care sunt modificarile valabile din 2016Cartea Verde a Contabilitatii 2016. Ce trebuie sa stii despre noua legislatie fiscal-contabila, intrata in vigoare la 1 ianuarie 2016!Ultimele articole
Se modifica din nou Codul fiscal: se schimba impozitul pe cladiri si alte taxeEvenimentul anului in domeniul financiar-contabil: Lansare NOUL COD FISCAL 2016Obligatii fiscale pentru persoane fizice autorizate (PFA) in NOUL COD FISCAL 2016Noul Cod fiscal a fost promulgat. Care sunt noutatile anului 2016?3 lucrari de specialitate la oferta speciala: Ca sa cunosti domeniul fiscal-contabilArticole similare
Plafon incasari dividende in numerar, conform disciplinei financiareFormularele modificate de la 1 ianuarie 2014. Ce declaratii sunt noi?Impozit pe profit societate italiana cu sediu permanent in RomaniaPrecizari privind: Declaratia 225 si Declaratia 102ANAF: Companiile straine din Romania trebuie sa-si stabileasca un sediu principal permanent, platitor de taxeUltimele articole
Impozit pe profit. Exemplu de calcul pentru suma care poate fi redirectionata prin D177Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025Declaratia 101. Cum sa tratezi provizioanele in mod corectImpozitul pe constructii 2025: cine il achita, cum se calculeaza + o speta utilaDeclaratia 101 in 2025. Cum se completeaza pierderile fiscale in formularul 101Articole similare
Modificari 2016 privind veniturile din investitii25 octombrie - termenul de plata pentru prima rata a impozitului pe veniturile din activitati agricoleOrganizatiile nonprofit trebuie sa depuna declaratia 101 pana pe 25 februarieCodul fiscal. Noile modificari: impozite, TVA, accizeDecontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileUltimele articole
Impozit pe profit ERONAT. Firmele au la dispozitie 2 metode pentru a corecta situatiaVENITURI NEIMPOZABILE. Ce venituri intra in plafonul lunar de 33% in 2025Contract de mandat vs contract de muncaImpozitul minim pe cifra de afaceri. Exemplu de calculAvantajele contractului de mandat pentru firme si microintreprinderiArticole similare
Poate un angajat sa aiba si CIM si drepturi de autor la acelasi angajatorDocumentar fiscal: Contributii sociale declarate de platitorii de venituri cu regim de retinere la sursaNoul ordin privind scutirea de impozit pentru salariatii care presteaza activitatea de creatie de programe pentru CALCULatorContabilizarea si considerarea fiscala a unui contract de leasing financiarReguli noi de impozitare a unor venituri din inchirieri. Ce s-a schimbat incepand cu 1 ianuarie 2021?Ultimele articole
D101 in 2025. Termen limita + completarea D101 pentru pierderi fiscale si sponsorizariImpozit pe profit. Exemplu de CALCUL pentru suma care poate fi redirectionata prin D177Impozit pe profit ERONAT. Firmele au la dispozitie 2 metode pentru a corecta situatiaCodul de procedura fiscala. Prescriptia pentru anul 2019 NU se incheie la data de 1 iulie 2025Sunt MAJORATE taxele? Ce planuri fiscale au partidele in 2025Articole similare
Microintreprinderi in 2023. Cum se face iesirea din acest sistem de impunere in timpul anuluiVanzare parti sociale. Veniturile sunt impozabile? Ce declaratii se depun?Cum va arata calculul rezultatului fiscal din 2016? Reguli generaleAlte rezerve. Revenirea asupra repartizarii profiturilor din anii precedentiZoom fiscal: Toate modificarile aduse de OUG 3/2017Ultimele articole
D101 in 2025. Cum sa procedeze firmele care NU au declarat pierderile fiscale in formularDeclaratia 101 in 2025. Cum se completeaza pierderile fiscale in formularul 101Declaratia 101. Termen depunere si instructiuni de completareNoi masuri de sprijin, adoptate de Guvern: extindere stimulente fiscale, plafonare tarife RCA, promovare amnistie fiscalaFinantele propun extinderea stimulentelor fiscale pentru investitiile in activitati de cercetare-dezvoltareSfaturi de la experti
Contestatie rezultat inspectie fiscala
Intrebare: Perioada inspectiei fiscale este anul 2023, 2024 si lunile ianuarie, februarie, martie 2025. Suma respinsa pentru anul 2025 este de 22.480 lei. Cum pot contesta aceasta suma?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: 1. Pentru actionarul cu domiciliul in Scotia, care primeste dividende din Romania, ce declaratie trebuie sa depuna societatea noastra: D205 sau D207? Daca am depus deja D205 pentru 2024, ce se mai poate face? 2. Ce documente...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA