
Raportul Special
realizat de specialisti
La 31 decembrie 2015, presedintele Klaus Iohannis a semnat decretul de promulgare a noilor reglementari privind Codul Fiscal si Codul de procedura fiscala, votate de Camera Deputatilor in sedinta din 22 decembrie.
Noul Cod fiscal 2016 vine cu o cota standard de TVA redusa la 20%. In situatii speciale se aplica si o cota de TVA de 9%, respectiv 5%. Daca pe de o parte se reduce impozitul pe dividende la 5%, impozitul pe teren si impozitul pe cladiri se majoreaza. Tot in ce priveste impozitul pe dividende, retinem ca desi se reduce in acest an, din 2017 urmeaza sa se adauge o cota de 5,5% datorata la bugetul de asigurari de sanatate, baza de calcul fiind plafonata superior la de cinci ori salariul mediu pe economie.
Pentru cinematografe, muzee, livrarile de carti, manuale, ziare si reviste, pentru evenimentele sportive si culturale, se va aplica taxa redusa de la 9% la 5%.
Se va aplica o cota de TVA de 9% pentru medicamente, hoteluri, alimente, restaurante si catering si furnizarea de apa.
Pentru 2016 se mentine cursul de schimb in functie de care se va calcula acciza in 2016 la nivelul celui utilizat in 2014, acesta fiind de 4,7380 lei/euro.
Supraacciza ar trebui eliminata la inceputul anului 2017, iar acciza se mentine la nivelul anului trecut.
Se elimina incepand cu acest an acciza pentru produse precum: cafeaa, blanuri si iahturi si se reduce cu 30% pentru bauturi alcoolice.
Persoanele fizice autorizate (PFA) au obligatia de a achita, din 2016, contributia individuala pentru pensie, de 10,5% din venitul net realizat si plafonata la un nivel anual de maximum cinci salarii medii pe economie, chiar si in situatia in care sunt salariate la un angajator. In plus, in cazul in care un PFA doreste sa beneficieze de pensie integrala, va trebui sa achite si contributia care ar reveni angajatorului, (de 15,8%), aplicata la veniturile pe care le obtine din aceasta activitate.
Manual de politici contabile - Stick USB
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
De asemenea, a fost majorat plafonul de venituri impozabile pentru microintreprinderi in care trebuie sa se incadreze, de la 65.000 de euro la 100.000 de euro. Din 2016 se aplica si un sistem diferentiat de cote de impozitare, intre 1% si 3%, pentru stimularea infiintarii de locuri de munca si pentru o distribuire mai echitabila a sarcinii fiscale intre microintreprinderile cu salariati si cele fara.
Iata noile cote de impozitare valabile din noul an:
- 1% pentru microintreprinderile cu peste 2 salariati (inclusiv)
- 2% pentru cele cu un salariat si de 3% pentru microintreprinderile care nu au salariati
- 3% cota generala de impozitare a veniturilor pe aceasta categorie de firme.
O majorare importanta se aplica pentru impozitul pe cladirile rezidentiale, cu precadere in cazul celor in care se deruleaza activitati economice.
Astfel, daca anul trecut aveam un impozit pentru un apartament detinut de o persoana fizica in procent de 0,1% din valoarea impozabila a cladirii, incepand cu 2016, se aplica un impozit diferentiat, in functie de utilizarea constructiei (regim mixt, locuinta sau activitati economice).
Prin urmare, pentru cladirile utilizate exclusiv ca locuinte, se aplica un impozit in procent de 0,08%-0,2% din baza impozabila a apartamentului, primariile avand posibilitatea sa stabileasca cota de impozitare, in acest interval.
In schimb, daca in apartamentul respectiv isi desfasoara activitatea o firma sau un sediu de PFA, rata de de impozitare este cuprinsa intre 0,2% si 1,3% din valoarea acesteia. Faptul ca se deruleaza activitati ecomonice in locuinta poate duce astfel la o crestere a impozitului de cel putin doua ori si de cel mult 13 ori. In cazul in care in ultimii cinci ani nu a avut loc o reevaluare a locuintei, impozitul se stabileste la 2% din valoarea impozabila.
Impozit pentru apartamente cu regim mixt (locuinta folosita atat pentru locuit, cat si pentru activitati economice)
In aceasta situatie, impozitarea se realizeaza diferentiat, in functie de suprafata destinata fiecarui scop. Proprietarii au obligatia, in cazul in care folosesc locuinta atat pentru locuit, cat si pentru activitati economice, sa depuna la autoritatea locala o declaratie speciala pana la finele lunii februarie.
Retinem ca firmele care au in proprietate constructii vor depune si o declaratie speciala de impunere, urmand sa plateasca in 2016 un impozit de 0,08-0,2% din valoarea impozabila a constructiilor rezidentiale pe care le detin si de 0,2-1,3% din cea a constructiilor nerezidentiale.
In cazul acestor firme, reevaluarea acestora se face la fiecare 3 ani, iar in lipsa acesteia cotele de impozitare cresc la 5%.
In cazul in care exista cladiri si terenuri neingrijire, primariile pot majora cu pana la 500% impozitul pe acestea.
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Noul Codul fiscal 2016 e oficial! Iata care sunt modificarile valabile din 2016Cartea Verde a Contabilitatii 2016: cum trebuie aplicata noua legislatie fiscal-contabila, intrata in vigoare la 1 ianuarie 2016Evenimentul anului in domeniul financiar-contabil: Lansare NOUL COD FISCAL 2016Se modifica din nou Codul fiscal: se schimba impozitul pe cladiri si alte taxeRegim microintreprinderi in NOUL COD FISCAL 2016Ultimele articole
Obligatii fiscale pentru persoane fizice autorizate (PFA) in NOUL COD FISCAL 2016Cartea Verde a Contabilitatii 2016. Ce trebuie sa stii despre noua legislatie fiscal-contabila, intrata in vigoare la 1 ianuarie 2016!Zoom fiscal: Taxele speciale in NOUL COD FISCAL 20163 lucrari de specialitate la oferta speciala: Ca sa cunosti domeniul fiscal-contabilCare sunt din 2016 veniturile neimpozabile la calculul rezultatului fiscal?Articole similare
Studiu de caz: Apartament persoana fizica. Calcul impozit pe cladiri 2016CNIPMMR solicita aplicarea noii taxe de impozitare a cladirilor incepand cu 1 ianuarie 2017Reevaluare cladire. Cum se stabileste impozitul pentru 2016?Plata impozitului pe terenuri si cladiri: evitati erorile care va pot costa scumpNoul Codul fiscal 2016 e oficial! Iata care sunt modificarile valabile din 2016Articole similare
Ce regim de IMPOZITARE aplicam partilor sociale in caz de vanzare?Masa pentru salariatiStudiu de caz: Contract de locatiune. Contributii socialeDeclaratia 600. Noul formular aprobat privind indeplinirea conditiilor de incadrare in categoria persoanelor asigurate obligatoriu in sistemul public de pensiiProiect de OUG: 9 schimbari importante privind legislatia RO e-Factura, propuse de FinanteUltimele articole
Intreprinderi legate. Conform OUG 156/2024, aplica impozit micro sau impozit pe profit in 2025?Impozit special bunuri mobile si imobile. MONOGRAFIE contabilaDividende distribuite in cursul anului 2024. Ce cota de IMPOZITARE se aplicaImpozitul pe veniturile micro 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Impozit pe veniturile micro in 2025. Ce schimbari au aparut pentru acest anArticole similare
Ghid practic de obtinere a autorizatiilor si documentelor esentiale de functionare: ITM, ISU, ANAF, OPC si nu numai!Achizitia unor bunuri care nu au legatura cu activitatea economica. Aspecte contabile, fiscaleSocietate divizata. In ce conditii poate functiona cu capital diminuat?Plata TVA defalcata: Optionala in stadiu de proiect, realitatea "obligatorie" si capcanele practiceAdministratia publica se reorganizeaza. Vezi Legea nr. 71 din 2013!Ultimele articole
Acordare diurna administrator. Este aceasta o cheltuiala deductibila sau nu?Intreprinderi legate. Conform OUG 156/2024, aplica impozit micro sau impozit pe profit in 2025?Formulare ONRC: Cine poate semna si depune cereri de inmatriculare sau inregistrare la registrul comertuluiCriteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat, puse in dezbatere de ANAFSituatii financiare anuale 2025. PDF-ul inteligent a fost actualizat pentru toate firmele, cu exceptia microentitatilorArticole similare
Inspectorii Antifrauda au identificat un circuit de tranzactionare fictiva de bunuri si servicii creat din 46 de firmeSubventii noi pentru firme si salariati! Masurile luate de Guvern se aplica deja de la 3 decembrie!Persoanele fizice trebuie sa se incadreze in plafonul valoric de 600.000 lei daca vor sa beneficieze de cota TVA de 5% la achizitionarea locuintelorEmiterea politelor de asigurare obligatorie a locuintelor este blocataUltimele noutati din Monitorul Oficial nr. 21 si 22Ultimele articole
Plafon 33% beneficii netaxabile 2025. Plafonul se calculeaza in functie de salariul brut sau net?Acte necesare pentru infiintarea unui SRL: tot ce trebuie sa stiiCat poate costa serviciul de mentenanta pentru un sistem de detectie incendiu?Pensionarii platesc CASS pentru venituri din chirii? Ce spun specialistiiDeschidere punct de lucru firma. Etape si acte necesareSfaturi de la experti
Achizitie intracomunitara de bunuri in alt stat UE
Intrebare: Suntem o societate romana, inregistrata in scop de TVA in Romania. Am achizitionat o ambarcatiune maritima de la o persoana juridica din Franta, care detine un cod valid de TVA intracomunitar. Transportul ambarcatiunii se face...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Avem o companie care achizitioneaza des piese de schimb si materie prima din afara Romaniei, fara risc fiscal ridicat. In ce situatii nu suntem obligati sa cerem codul UIT?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA