Studiu de caz: Declaratiile si baza legala in cazul unui PFA care factureaza servicii catre o societate din alta tara
Prevederile referitoare la achizitiile intracomunitare includ si categoria celor inregistrati ca PFA care desfasoara diverse activitati. In acest caz, se doreste intemeierea unui profil reprezentativ in cazul unui PFA inregistrat cu norma de venit si neplatitor de TVA care emite facturi de servicii catre o societate din alta tara. Astfel, va trebui PFA-ul in cauza sa se inscrie in Registrul Operatorilor intracomunitari? In plus, ce declaratii vor trebui depuse si care este procedura care va fi urmata?
In primul rand, inainte de prestarea serviciilor catre societatea din cealalta tara, PFA-ul trebuie sa se inregistreze special in scopuri de TVA in baza art. 1531 alin. (1) lit.b) din Codul fiscal, concomitent cu solicitarea de inregistrare si in Registrul Operatorilor Intracomunitari, conform art. 1582 din Codul fiscal.
Se redau mai jos prevederile legale:
"ART. 1531
Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Intermediere transport. Regim tva Teoretic facem intermediere, la vama clientul nu si poate devama marfa fara licenta noastra de intermediere. Noi reprezentam transportul lui. Pe documentele de transport noi suntem...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Neplatitor TVA. Dropshipping Va rog sa ma ajutati cu o opinie fiscal-contabila privind activitatea de dropshipping pe care intentioneaza sa o desfasoare o societate comerciala din Romania, prin doua modele de...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Detasare salariati in Germania Societatea X SRL, infiintata anul trecut, fara activitate pana in aceasta luna, a incheiat un contract de prestari servicii cu un partener din Germania in vederea efectuarii unor...citeste mai mult
(1) Are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform prezentului articol:
b) persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania, neinregistrata si care nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 153 si care nu este deja inregistrata conform lit. a) sau c) sau a alin. (2), daca presteaza servicii care au locul in alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei conform echivalentului din legislatia altui stat membru al art. 150 alin. (2), inainte de prestarea serviciului".
In continuare, art. 1582 prevede:
"1) Incepand cu data de 1 august 2010, se infiinteaza si se organizeaza in cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala Registrul operatorilor intracomunitari care cuprinde toate persoanele impozabile si persoanele juridice neimpozabile care efectueaza operatiuni intracomunitare, respectiv:
c) prestari de servicii intracomunitare, respectiv servicii pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2), efectuate de persoane impozabile stabilite in Romania in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile;
(2) La data solicitarii inregistrarii in scopuri de TVA potrivit art. 153 sau 1531 persoanele impozabile si persoanele juridice neimpozabile vor solicita organului fiscal competent si inscrierea in Registrul operatorilor intracomunitari daca intentioneaza sa efectueze una sau mai multe operatiuni intracomunitare, de natura celor prevazute la alin. (1).
(3) Persoanele inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 153 sau 1531 vor solicita inscrierea in Registrul operatorilor intracomunitari daca intentioneaza sa efectueze una sau mai multe operatiuni intracomunitare de natura celor prevazute la alin. (1), inainte de efectuarea respectivelor operatiuni".
In ceea ce priveste inregistrarea in scopuri de TVA, potrivit art.1531, PFA-ul va trebui sa depuna la organul fiscal Declaratia 091, iar pentru inregistrarea in Registrul Operatorilor Intracomunitari, va trebui depusa Cererea 095 insotita de documentele prevazute la art. 1582 (cazierul judiciar al titularului de PFA).
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Utilizarea autoturismelor intr-o firma
Intrebare: SRL platitoare de impozit pe profit, cu 3 angajati cu CIM 8 ore (1 pe financiar contabil - functie de conducere, 2 pe executie) plus administratorul care este si asociat unic (nu are nici contract de munca, nici contract de mandat). Cei 2 angajati pe executie utilizeaza: - 1 dubita pentru lucrarile de executie (achizitionata pe firma, valoare de intrare < 5.000 EUR, se face FP, deductibilitate 100%)
- 1 masina mica pentru diverse ce tin de executie si teren (achizitionata pe firma, valoare...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Persoana impozabila cu regim mixt. Exercitare drept deducere achizitie cherestea
Intrebare: O societate platitoare de TVA a achizitionat cherestea in valoare de 100.000 EUR. La ora actuala societatea doreste sa vanda cheresteaua la pretul de 125.000 EUR. Societatea utilizeaza jurnale separate de cumparari, avand in vedere ca realizeaza si venituri din operatiuni scutite de TVA fara drept de deducere, iar operatiunile pot fi diferentiate (cele cu drept de deducere pentru achizitiile aferente vanzarilor cu TVA si cele fara drept de deducere, pentru achizitiile fara drept de deducere,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cesiune proiect constructie intre societati afiliate S.A. si S.R.L.
Intrebare: Societatea mama, o societate pe actiuni, a decis constituirea unei noi societati, un SRL, unde SA este asociat unic. Aportul este un teren si numerar. Terenul a fost evaluat, actul constitutiv are forma autentica. Pe teren, se doreste dezvoltarea unui proiect imobiliar, insa autorizatia de construire, proiectul de arhitectura, rezistenta si alte costuri (OCPI, preapartamentare) au fost inregistrate si suportate de S.A. Proiectul este inceput pe S.A. (avize, taxe, autorizatie construire, costuri...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cheltuieli cu organizarea unei mese festive. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Societatea noastra a organizat in perioada 02-04 octombrie o intalnire cu principalii clienti. Scopul intalnirii a fost acela de a consolida relatiile de afaceri si de a prezenta noile produse. In data de 03 oct a avut loc si o masa festiva la care au participat atat clientii cat si angajatii societatii noastre.
Pe ce cont trebuie sa inregistram cheltuielile cu masa festiva? Sunt deductibile la calcul impozit profit si din punct de vedere al TVA?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Completare numar de factura eronat
Intrebare: O PFA neplatitoare de TVA a emis si transmis prin e-factura o factura in luna noiembrie 2026 catre un client, utilizand din greseala acelasi numar ca cel dat facturii emise catre acelasi client din luna anterioara (83 eronat in loc de 84). In rest, toate celelalte informatii din factura sunt corecte (data, valoare facturata, explicatii tranzactie). Clientul a achitat intre timp factura primita. Considerati ca eroarea privind numarul facturii este atat de semnificativa incat PFA sa storneze...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
