Achizitie imobil pe firma. Care va fi regimul TVA si al amortizarii?
Pentru o societate care doreste sa achizitioneze un apartament de la o institutie de credit care va emite o factura cu TVA de 24%, vom vedea care va fi regimul TVA si al amortizarii in cazul in care acest apartament este utilizat de administrator ca locuinta.
De asemenea, vom vedea cum se procedeaza in cazul in care apartamentul e achizitionat ca investitie.
Veti achizitiona apartamentul : % = 404
212
4426
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare cladire. Finalizare leasing O societate achizitioneaza o cladire printr-un contract de leasing in 2021. In anul 2026, inchide anticipat leasingul si se face contract de vanzare cumparare. In 2021, societatea...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Veti amortiza apartamentul : 681 = 281.
Veti face cheltuieli cu intretinerea si utilitatile : 611,605,628 = 401/5311
TVA se va deduce integral la achizitia apartamentului.
Cheltuielile ulterioare cu intretinerea apartamentului se vor deduce in functie de utilizarea sa :
Daca este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice (adica ori in scopuri administrative , ori pentru a obtine venituri din inchiriere de exemplu) veti deduce TVA, cheltuielile de intretinere si cheltuiala cu amortizarea 100%.
Daca este utilizat ca locuinta de serviciu (ceea ce este tot o investitie) veti deduce TVA integral iar pentru cheltuieli se vor aplica prevederile art. 21, alin.(3), litera l):
"l) cheltuielile pentru functionarea, intretinerea si repararea locuintelor de serviciu situate in localitatea unde se afla sediul social sau unde societatea are sedii secundare, deductibile in limita corespunzatoare suprafetelor construite prevazute de Legea locuintei nr. 114/1996, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, care se majoreaza din punct de vedere fiscal cu 10%;"
Daca ulterior achizitionarii - dupa ce ati dedus TVA la achizitie - veti vinde de exemplu sau inchiria apartamentul fara sa colectati TVA (sau veti fi in una din situatiile prevazuta la art. 149, alin. (4)), aveti obligatia sa ajustati TVA dedus la achizitie conform art. 149 din Codul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
