Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Ce impozit aplicam in cazul unor servicii de consultanta oferite de o firma din alta tara

07-Mai-2012
2951
O societate din Romania (firma X) primeste lunar de la firma Y din Germania factura de servicii de consultanta , cu mentiunea ca firma Y din Germania detine 99.99% din partile sociale ale firmei X din Romania. Vom vedea daca, la plata facturii catre firma Y din Germania, firma X trebuie sa retina impozit din factura si sa o vireze la bugetul de stat din Romania, precum si care va fi procentul de impozit care trebuie retinut.

Raspuns:

Potrivit prevederilor art. 115 alin. (1) lit. i) din Codul fiscal , fac obiectul impozitului cu retinere la sursa in Romania venituri din prestarea de servicii de management sau de consultanta din orice domeniu, daca aceste venituri sunt obtinute de la un rezident sau daca veniturile respective sunt cheltuieli ale unui sediu permanent in Romania.

Cota de impozit aplicabila este cea prevazuta la art. 116 alin. (2) lit. d) din Codul fiscal de 16%.
Protectia datelor cu caracter personal
Protectia datelor cu caracter personal
Vezi detalii
Planului de conturi general 2017
Planului de conturi general 2017
Vezi detalii
Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii

In masura in care beneficiarul venitului (ie firma Y din Germania) va furnizeaza un certificat de rezidenta fiscala eliberat de autoritatea fiscala din Germania, puteti aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Germania. Astfel, sumele primite pentru servicii tehnice, inclusiv pentru studii ori prospectiuni de natura stiintifica, geologica sau tehnica ori pentru contracte de engineering, inclusiv schitele referitoare la acestea, sau pentru servicii de consultanta ori servicii de supraveghere sunt considerate plati asupra carora se aplica prevederile art. 7 sau 14 din conventie. Totusi, daca si in masura in care aceste plati sunt facute pentru un transfer real de know-how, se aplica prevederile art. 12 din conventie.

In cazul dvs., se aplica fie prevederile art. 7 daca nu este vorba despre un contract de transfer de knowhow, fie prevederile art. 12 in cazul in care este vorba despre un contract de transfer de knowhow:

-Potrivit art. 7 din Conventie, veniturile din consultanta se vor impozita in intregime in Germania, iar firma din Romania nu va retine impozit la sursa.

-Potrivit art. 12 din Conventie, veniturile din redevente vor face obiectul retinerii la sursa a unui impozit de 3%.

Cu toate acestea in masura in care compania din Germania intruneste conditiile prevazute la cap VII din Codul fiscal , respectiv conditiile prevazute de legislatia europeana (directiva 2003/49/CE), atunci firma din Romania nu va impozita aceste venituri la sursa. Conditiile sunt detinerea pe o perioada neintrerupta de cel putin 2 ani de catre compania din Germania (care trebuie sa fie "Aktiengesellschaft, Kommanditgesellschaft auf Aktien, Gesellschaft mit beschrankter Haftung" sau "bergrechtliche Gewerkschaft") a peste 25% din capitalul societatii romanie (sau detinerea unei societati terte atat in compania din Germania cat si in compania din Romania a peste 25% din capital).

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Ce impozit aplicam in cazul unor servicii de consultanta oferite de o firma din alta tara":
Rating:

Nota: 5 din 2 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Angajatorii, obligati sa modifice contractele de munca pentru transferul contributiilor. OUG nr. 82/2017
    • Guvernul a venit cu o noua modificare adoptata tacit si care obliga toti angajatorii din Romania sa modifice toate contractele de munca incepand de la 1 ianuarie 2018 pentru transferul contributiilor de la angajator la angajat. Mai mult, in intervalul 20 noiembrie - 20 decembrie 2017, toti angajatorii sunt obligati sa initieze negocieri colective pentru a pune in aplicare OUG 79/2017 prin care sunt transferate contributiile sociale de la angajator la salariat. Conform noilor modificari...» citeste mai departe aici

  • Scrisoare deschisa a profesionistilor independenti privind impozitarea drepturilor de autor si a activitatilor independente din 2018
    • Noi, semnatarii, ne declaram extrem de ingrijorati cu privire la ultimele modificari aduse Codului Fiscal prin ordonanta de urgenta 79/2017 si solicitam nemodificarea nivelului contributiilor sociale pentru sectorul independent - lucratori pe cont propriu si/sau persoane fizice autorizate (care insumeaza circa 2,1 milioane de persoane, marea majoritate activand in domenii neagricole), cei ce exercita profesii liberale sau care desfasoara alte tipuri de activitati independente. Pentru acesti...» citeste mai departe aici

  • Ce este autofactura si cand trebuie emisa
    • Autofactura este un document reglementat de Codul fiscal si normele metodologice de aplicare ce se utilizeaza doar in scopuri de TVA, ca document justificativ pentru taxa deductibila/colectata, dupa caz. O persoana impozabila din punct de vedere al TVA este obligata sa emita o autofactura in urmatoarele situatii: daca a depasit plafoanele pentru bunuri acordate in cadrul actiunilor de protocol, sponsorizare, de mecenat peste care acestea nu sunt considerate livrari de bunuri (art....» citeste mai departe aici

  • Modificare HG 34/2009. Atributii noi pentru ANAF si MFP. Vezi proiectul de hotarare!
    • Proiectul de hotarare are ca obiect modificarea si completarea Hotararii Guvernului nr.34/2009 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice, precum si modificarea Hotararii Guvernului nr.520/2013 privind organizarea si functionarea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si a Hotararii Guvernului nr. 634/2015 privind organizarea si functionarea Agentiei Nationale pentru Achizitii Publice in vederea aplicarii prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.77/2017...» citeste mai departe aici

  • Plata facturilor emise in euro. Care e regimul TVA?
    • In analiza de mai jos, avem ca subiect o firma care achizitioneaza marfa de la o firma dintr-un alt stat UE, firma straina avand si cod de TVA in Romania. Aceasta emite factura in euro. Stabilim daca se poate plati factura integral in euro sau daca baza trebuie platita in euro si TVA-ul in lei. Iata raspunsul specialistului: Potrivit intelegerii noastre, societatea dumneavoastra, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania, achizitioneaza bunuri de la o alta persoana impozabila...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"