Cheltuieli de protocol. Tratament impozit pe profit

21-Nov-2012

4277

Vom stabili ce tratament aplicam, din punct de vedere al TVA-ului si al impozitului pe profit, in cazul cheltuielilor de protocol si al TVA-ului aferent.

Solutia consultantului:

Raspunsul nostru se editeaza considerand ca produsele cu alcool sunt achizitionate de la furnizori inregistrari in scopuri de TVA in Romania.

Potrivit art. 145 alin. (5) lit. b) din Codul fiscal, TVA aferent achizitiilor de bauturi alcoolice utilizate in activitati de protocol, nu este deductibil. Aceasta suma a TVA se inregistreaza in costul cu achizitia bunurilor utilizate in protocol.

Cheltuiala cu protocolul este deductibila limitat, in procentul de 2% din baza adoptata de art. 21 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal. Aceasta baza se determina astfel, conform norme metodologice de aplicare pentru acest art, regasite la pct. 33 din HG 44/2004:

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie incasari prin Global Payments Cum pot deconta facturile incasate partial prin Global payments? Mentionez ca de la Global payments se primeste doar extras.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistari contabile, lichidare societate O societate are urmatoarea situatie in conturi: - capital social suma de 200 lei - pierderi anii precedenti cand era platitoare de impozit pe venit suma de 53622 lei (contul 1171)...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plafon avans decontare si diurna Legea 70/2015 spune la Art. 5. - Plafoanele-limita prevazute de prezentul capitol nu se aplica de catre persoanele prevazute la art. 1 alin. (1), pentru urmatoarele operatiuni: d)...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare bun cu incasare pe o perioada de 10 ani In anul 2022, firma a achizitionat un transformator electric in vederea racordarii la retea (solutie impusa de ELECTRICA). Cheltuiala la momentul respectiv a fost pusa pe 471. In...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Autoexcluderea din jocurile de noroc: obligatii stricte pentru operatori si protectie suplimentara pentru jucatori citeste mai mult

"Baza de calcul la care se aplică cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile, la care se efectueaza ajustările fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile."

Inregistrari contabile:

623 "Cheltuieli de protocol" = 401 "Furnizori"
4426 "TVA deductibila" = 401 "Furnizori"
623 "Cheltuieli de protocol" = 4426 "TVA deductibila" .

Am preferat evidentierea distincta a TVA pentru usoara preluare a sumelor in declaratia informativa 394 privind achizitiile si livrarile pe teritoriul national.