In cazul urmator, o societate X vinde marfa societatii Y. Societatea Y intra in insolventa. Societatea X nu a fost inregistrata la masa credala a societatii Y. Societatea Y este radiata.
La scoaterea din evidenta a creantei cheltuiala cu creanta neincasata este deductibila la calculul impozitului pe profit?
In situatia in care radierea a survenit datorita altor motive decat faimentul, atunci cheltuiala cu scoaterea din evidenta a creantei este deductibila numai pentru partea acoperita de provizion, daca acesta a fost constitut. In cazul in care nu a fost constituit provizion, atunci cheltuiala cu scoaterea din evidenta a clientului neincasat nu este deductibila la calculul impozitului pe profit, conform art. 21 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal
Daca clientul Dvs. a fost radiat datorita declararii starii de faliment a debitorului in baza hotararii judecatoresti definitiva si irevocabila, atunci cheltuiala cu scoaterea din evidenta a clientului respectiv este deductibila la calculul impozitului pe profit in baza art 21 alin 2 lit. n din Codul fiscal, care prevede:
"(2) Sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri si:
n) pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor neincasate, in urmatoarele cazuri:
1. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
2. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
4. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul."
In aceasta situatie, de faliment, aveti dreptul sa ajustati si TVA-ul colectat initial, in baza art 138 lit d, care precizeaza:
"ART. 138 Ajustarea bazei de impozitare
d) in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa din cauza falimentului beneficiarului. Ajustarea este permisa incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de inchidere a procedurii prevazute de Legea 85/2006 privind procedura insolventei, hotarare ramasa definitiva si irevocabila;"
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Ce consecinte fiscale apar in cazul unui CLIENT RADIAT din Registrul Comertului?Cum stingem creantele in cazul unui CLIENT RADIAT?Articole similare
DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI cu bunuri distruse in incendiu. Cum procedam?Tichetele de vacanta. Deductibilitate tichete acordate de firme altor persoane, nu angajatilorDeclaratia 101 pentru anul 2018. Deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzile si a altor costuri echivalente dobanziiOUG 181/2020, noi facilitati fiscale: Esalonare la plata speciala, scutire pe impozitul specific unor activitati, prorogare termene, DEDUCTIBILITATE CHELTUIELITeste COVID suportate de angajator. Sunt deductibile aceste cheltuieli?Ultimele articole
DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI de deplasare. Ce trebuie sa stiti despre foile de parcurs si decontarea combustibiluluiBon fiscal fara cod QR. Poate fi deductibil dupa data de 1 septembrie 2025?Mijloace fixe. Amortizarea poate fi deductibila daca mijloacele fixe NU sunt utilizate?Leasing financiar, autoturism cu utilizare mixta. MONOGRAFIE contabilaLeasing financiar autoturism. Cheltuiala cu amortizarea este deductibila integral?Articole similare
Calendar ANAF: Contribuabilii trebuie sa depuna 8 declaratii fiscale pana pe 25 septembrie 2023Scoatere din evidenta clienti prescrisi. Ce tratament fiscal se aplica?Analiza zilei: Inchiderea exercitiului financiar. Cine are obligatia reevaluarii imobilizarilor corporale?Ce declaratii se depun pana la 10 martie?Cum se scot din evidenta clientii radiati la 31.12.2023Ultimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciere[MODEL] Referat scoatere din evidenta clienti prescrisi si reglementari cheieCreante. MONOGRAFIE pentru SCOATEREA DIN EVIDENTA a creantelorMijloace fixe. Cum sa le scoateti din evidenta + o MONOGRAFIE contabila utilaMijloace fixe in sistem buy-back. MONOGRAFIE contabila utilaArticole similare
Eliberarea certificatului de atestare fiscala. Care e procedura?E oficial! ANAF are un nou sefBilantul functional si diagnosticul riscului de falimentActivitate de expert contabil in relatia cu o societate. Intra in atributiile lui efectuarea inventarierii?Formularul 100 s-a modificat prin OpANAF 1703/2014Ultimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciere5.500 de firme dizolvate in primele luni din 2026. Afla cum iti salvezi afacereaCesiunea de creanta. MONOGRAFIE utila contribuabililorCREANTE fiscale. Pana cand puteti solicita restituirea lorBonificatie de 3% prin OUG 107/2024. Se inregistreaza ca venit din exploatare sau financiar in contabilitate?Articole similare
O familie din Romania are nevoie de 6.762 de lei lunar pentru un trai decentFormularistica actualizata pentru declararea veniturilorTitlul III, Capitolul XII pct. 190 - 211Noi acte normative cu incidenta in materia fiscala. Pentru consultanti fiscali si oameni de afaceri informati!Restituirea contributiei de asigurari sociale de sanatate pentru pensionariUltimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euroSe modifica Formularul 224 privind veniturile din salarii obtinute din strainatateCosturile pe care nu le vezi: cum pierzi bani prin ineficienta operatiunilor financiare si ce solutii ai la indemanaDatorii la ANAF? Solutia esalonarii la plata si noile reguli din 2026
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML