Conditii aplicare impozit specific. Cum procedam?
In analiza de mai jos, avem cazul unei societati cu cod CAEN 5610 si care in 2016 a fost platitoare de impozit pe profit. La data de 31.12.2016 nu depaseste cifra de afaceri de 500.000 euro. Incepand cu 01.02.2017 va deveni platitoare de impozit pe microintreprinderi. Stabilim prin cele de mai jos ce impozit va plati societatea pentru luna ianuarie a.c.
Din analiza datelor de care dispunem rezulta urmatoarele:
- societatea a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 500.000 euro, dar mai mici decat 100.000 euro, calculat la cursul de schimb de 4,5411 lei/euro,
- veniturile obtinute sunt din activitatea de restaurante conform cod CAEN 5610, clasa care include, in principal activitatea de asigurare a serviciilor de servire a mesei pentru clienti, prepararea si servirea meselor pentru consumul imediat din autovehicule sau carucioare fara motor, activitatea din restaurante, bufete expres, restaurante fast-food, pizzerii etc.
- nu se afla in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata in registrul comertului sau la instantele judecatoresti, potrivit legii,
- a fost platitoare de impozit pe profit in anul 2016,
- presupunem ca are un capital social mai mic decat 45.000 lei.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Organizarea contabilitatii de productie Suntem in etapa de implementare a modulului de productie intr-un sistem ERP si dorim sa ne asiguram ca solutia pe care o vom adopta respecta atat prevederile legislatiei contabile...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Prin urmare, avand in vedere aceste prevederi legale si situatia specifica a societatii d-voastra, consideram ca persoana juridica care desfasoara activitati supuse prevederilor Legii nr. 170/2016 devin platitoare de impozit specific incepand cu 1 ianuarie 2017, fara insa a mai trece la sistemul de impozitare a microintreprinderilor incepand cu 1 februarie.
In situatia in care societatea desfasoara activitati mixte aceasta trebuie sa plateasca atat impozit specific cat si impozit pe profit (pentru veniturile din alte activitati).
In aceste conditii, potrivit prevederilor art. 13 din Legea nr. 170/2016 se va comunica organelor fiscale teritoriale aplicarea impozitului specific anual si se va depune formularul 010 pana la data de 31 martie inclusiv a anului 2017 pentru care se plateste impozitul specific. Un alt formular 010 nu se depune deoarece se pastreaza statutul fiscal de platitoare de impozit pe profit pentru anul 2017, asa cum l-a avut societatea la 31.12.2016.
In luna martie 2017 se va depune formularul 101 privind impozitul pe profit anual aferent exercitiului fiscal 2016.
Termenul de declarare si plata a primei transe a impozitului este pana la 25 iulie 2017, termen pana la care se declara si impozitul pe profit aferent trim. II, pentru profitul realizat din celelalte activitati, daca este cazul.
In formularea acestui raspuns avem in vedere urmatoarele prevederi legale:
- dispozitiile art. 1 din Legea nr. 170/2016 care stabilesc ca persoanele juridice care desfasoara activitati corespunzatoare codurilor CAEN enumerate (printre care si codul 5610) trebuie sa calculeze si sa plateasca acest impozit prin derogare de la prevederile titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare,
- la art. 10, alin. (1) se prevede ca firmele care, in timpul anului, au si alte activitati in afara codurilor CAEN dedicate impozitului specific, sunt obligate sa aplice pentru acestea sistemul de declarare si plata a impozitului pe profit prevazut de Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare,
- la alin. (3) al art. 10 mai sus mentionat, din Legea nr. 170/2016 se spune ca ”veniturile din alte activitati luate in calcul sunt cele inregistrate pana la data de 31 decembrie a anului respectiv, inclusiv".
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal si contabil import in Germania din Vietnam prin intermediar roman
Intrebare: O firma platitoare de TVA importa din Vietnam produse perisabile si le livreaza direct in Germania. Firma din Romania asigura transportul marfurilor din Vietnam direct in Germania. 1. Ce documente trebuie sa detina firma din Romania de la furnizorul din Vietnam pentru marfa perisabila? Se platesc TVA sau alte taxe in Vietnam? 2. Formalitatile vamale se efectueaza in Germania de catre firma din Romania, dupa care marfa este vanduta clientului din Germania. Ce obligatii de plata are firma din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Acordare reduceri pe casa de marcat
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat un lot de marfa format din 100 de bucati, la un cost de achizitie de 10 lei/bucata, marfa fiind inregistrata in gestiunea en-gros. In vederea desfasurarii unei campanii de promovare pentru alte produse nealimentare, intentionam ca aceste articole sa fie comercializate la pretul de 1 leu/bucata, exclusiv in cadrul unei oferte promotionale. Astfel, la achizitionarea unor produse in valoare de ?X? lei, evidentiate pe bonul fiscal, clientul va beneficia de...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Bonusuri acordate de societatea mama salariatilor unei filiale
Intrebare: Societatea mama intentioneaza sa plateasca niste bonusuri direct salariatilor unei filiale, in baza unui acord cu filiala, fara sa aiba contracte de munca incheiate cu acesti salariati. Codul fiscal nu interzice plata acestor sume, daca se platesc contributiile sociale, impozitul si CAM ca si pentru orice venit salarial, fiind venituri primite de la terti, pentru aceste persoane care primesc bonusul. Cum declara in D112, societatea platitoare, in luna in care plateste aceste bonusuri?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Ajutoare de nastere
Intrebare: Societatea A (platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor) doreste sa acorde un ajutor social in valoare de 4.500 lei pentru nasterea unui copil tatalui, salariat cu norma intreaga in cadrul societatii A. Mama nu este angajata societatii A. In regulamentul intern al societatii sunt prevazute ajutoare sociale, precum cele pentru nastere, inmormantare etc. Va rog sa imi spuneti daca aceasta suma se poate acorda in temeiul art. 76 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal sau daca se aplica...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Monografie contabila Bolt
Intrebare: 1. Firma care presteaza servicii prin Bolt, neplatitoare de TVA. 2. Are cod special de TVA pentru declararea TVA aferente facturii de comision emise de Bolt. 3. Firma de contabilitate transmite in SPV facturile in baza unui fisier de tip CSV emis din aplicatia Bolt, atat pentru incasarile in numerar, cat si pentru cele cu cardul. 4. Firma are casa de marcat pentru incasarea curselor achitate in numerar, insa valorile din raportul casei de marcat nu coincid cu cele din sumarul emis de aplicatia...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
