Cum stabilim regimul TVA pentru stocuri la dispozitia clientului sau in regim de consignatie?
In cazul unei societati A se vand marfuri pe baza de
aviz de insotire a marfii catre societatea B, iar societatile sunt afiliate, persoane juridice romane. Societatea B detine un magazin, intr-un centru comercial, unde se desfasoara activitate de vanzare cu amanuntul.
Societatea A nu emite factura pentru toata marfa livrata pe baza de aviz, in termen de 15 zile, luna urmatoare, ci doreste sa emita factura numai pentru marfa care s-a vandut efectiv de catre societatea B, aceasta comunicand catre A, la finele lunii in curs, care este situatia marfii vandute.
In aceste conditii, se va vedea daca poate fi incheiat un contract prin care marfa sa fie la dispozitia clientului astfel incat societatea A sa emita factura pe masura vanzarii marfii de catre societatea B, precum si care va fi tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA.
Conform prevederilor art. 134^1 din Codul fiscal, pentru bunurile livrate in baza unui contract de consignatie, se considera ca livrarea bunurilor de la consignant la consignatar are loc la data la care bunurile sunt livrate de consignatar clientilor sai.
Tot conform aceluiasi articole de lege, pentru stocurile la dispozitia clientului, se considera ca livrarea bunurilor are loc la data la care clientul retrage bunurile din stoc in vederea utilizarii, in principal pentru activitatea de productie.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Schimb terenuri. Regim tva ONG are in proprietate terenuri agricole date in arenda. Este inregistrata ca platitor de TVA, dar in ultimul an a inregistrat venituri doar din arenda, conform art. 292 din Codul...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare raspuns precedent Va rog factura emisa de la vanzator roman catre cumparator din Romania nu trebuie fii prin SPV? Nu am primit nicio factura electronica. Multumesc.citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Pentru bunurile livrate in baza unui contract de consignatie, se considera ca livrarea bunurilor de la consignant la consignatar are loc la data la care bunurile sunt livrate de consignatar clientilor sai. In sensul titlului VI din Codul fiscal, contractul de consignatie reprezinta un contract prin care consignantul se angajeaza sa livreze bunuri consignatarului, pentru ca acesta din urma sa gaseasca un cumparator pentru aceste bunuri. Consignatarul actioneaza in nume propriu, dar in contul consignantului, cand livreaza bunurile catre cumparatori.
Pentru stocurile la dispozitia clientului, se considera ca transferul proprietatii bunurilor are loc la data la care clientul intra in posesia acestora. Stocurile la dispozitia clientului reprezinta o operatiune potrivit careia furnizorul transfera regulat bunuri intr-un depozit propriu sau intr-un depozit al clientului, iar transferul proprietatii bunurilor intervine, potrivit contractului, la data la care clientul scoate bunurile din depozit, in principal pentru a le utiliza in procesul de productie, dar si pentru alte activitati economice.
In concluzie, pentru a putea emite factura pe masura ce societatea B vinde marfa, trebuie sa structurati operatiunea pe baza unuia dintre cele 2 contracte amintite mai sus.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal si contabil transfer stoc de marfa in UK
Intrebare: O societate rezidenta in Romania, inregistrata in scopuri de TVA si platitoare de impozit pe profit, transporta bunuri din Romania in depozitele Amazon din UK. Societatea a obtinut un cod de TVA in UK si este inregistrata si in OSS. Va rugam sa ne precizati ce procedura trebuie sa urmeze societatea din Romania, din punctul de vedere al TVA, pentru transferul bunurilor din Romania in UK si ulterior pentru vanzarea bunurilor din UK catre persoane fizice si juridice din UK si din alte state membre...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Neplatitor TVA. Prestare servicii in UE. Client persoana neimpozabila
Intrebare: O societate din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal (aplica regimul special de scutire pentru intreprinderi mici), a obtinut un cod special de TVA inainte de inceperea operatiunilor intracomunitare. Societatea presteaza servicii de dezvoltare software la distanta catre o societate din Franta. Beneficiarul este o societate comerciala, insa nu este inregistrat in scopuri de TVA in Franta si nu a furnizat un cod valid de TVA care sa poata fi verificat in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << PFA
Intrebare: Un cabinet medical individual (stomatologie) doreste sa plateasca o taxa de scolarizare unui student sub forma unei burse private. Studentul nu are legatura cu anagajatii sau titualarul cabinetului medical. Sub ce forma se deduce aceasta cheltuiala din impozitul pe venit si ce acte trebuie intocmite pentru justificarea ei?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Factura emisa catre persoane neimpozabile nestabilite pe teritoriul Romaniei. e-Factura
Intrebare: Suntem o sala de fitness (prestari servicii sportive) cu sediul in Romania. Avem un volum destul de mare de membri nerezidenti (cetateni straini, de exemplu din Franta, Spania, Ucraina etc.) care acceseaza aplicatia noastra mobila/web, isi completeaza singuri datele reale de domiciliu din strainatate (tara de origine si adresa externa) si achizitioneaza abonamente de fitness pe care le utilizeaza direct la sala noastra din Romania. In acest context, va rugam sa ne clarificati urmatoarele...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Datorie catre societate radiata
Intrebare: Avem urmatoarea situatie cu un fost chirias: * contractul de inchiriere s-a incheiat in anul 2019, iar garantia achitata pentru acest contract nu i-a fost restituita nici pana in prezent. Intre timp, in septembrie 2022, aceasta societate s-a radiat. Astazi, 30.07.2026, reprezentantul legal al acestei societati radiate vine si solicita restituirea garantiei. Mai mult, acesta solicita transferarea garantiei in contul unei alte societati, unde este administrator, societate cu care avem incheiat un...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
