Cum stabilim regimul TVA pentru stocuri la dispozitia clientului sau in regim de consignatie?
In cazul unei societati A se vand marfuri pe baza de
aviz de insotire a marfii catre societatea B, iar societatile sunt afiliate, persoane juridice romane. Societatea B detine un magazin, intr-un centru comercial, unde se desfasoara activitate de vanzare cu amanuntul.
Societatea A nu emite factura pentru toata marfa livrata pe baza de aviz, in termen de 15 zile, luna urmatoare, ci doreste sa emita factura numai pentru marfa care s-a vandut efectiv de catre societatea B, aceasta comunicand catre A, la finele lunii in curs, care este situatia marfii vandute.
In aceste conditii, se va vedea daca poate fi incheiat un contract prin care marfa sa fie la dispozitia clientului astfel incat societatea A sa emita factura pe masura vanzarii marfii de catre societatea B, precum si care va fi tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA.
Conform prevederilor art. 134^1 din Codul fiscal, pentru bunurile livrate in baza unui contract de consignatie, se considera ca livrarea bunurilor de la consignant la consignatar are loc la data la care bunurile sunt livrate de consignatar clientilor sai.
Tot conform aceluiasi articole de lege, pentru stocurile la dispozitia clientului, se considera ca livrarea bunurilor are loc la data la care clientul retrage bunurile din stoc in vederea utilizarii, in principal pentru activitatea de productie.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Pentru bunurile livrate in baza unui contract de consignatie, se considera ca livrarea bunurilor de la consignant la consignatar are loc la data la care bunurile sunt livrate de consignatar clientilor sai. In sensul titlului VI din Codul fiscal, contractul de consignatie reprezinta un contract prin care consignantul se angajeaza sa livreze bunuri consignatarului, pentru ca acesta din urma sa gaseasca un cumparator pentru aceste bunuri. Consignatarul actioneaza in nume propriu, dar in contul consignantului, cand livreaza bunurile catre cumparatori.
Pentru stocurile la dispozitia clientului, se considera ca transferul proprietatii bunurilor are loc la data la care clientul intra in posesia acestora. Stocurile la dispozitia clientului reprezinta o operatiune potrivit careia furnizorul transfera regulat bunuri intr-un depozit propriu sau intr-un depozit al clientului, iar transferul proprietatii bunurilor intervine, potrivit contractului, la data la care clientul scoate bunurile din depozit, in principal pentru a le utiliza in procesul de productie, dar si pentru alte activitati economice.
In concluzie, pentru a putea emite factura pe masura ce societatea B vinde marfa, trebuie sa structurati operatiunea pe baza unuia dintre cele 2 contracte amintite mai sus.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Scoatere din evidenta mijloace fixe din componente
Intrebare: In 08.2026, in Registrul Imobilizarilor avem un post de transformare care contine: transformatorul in valoare de 63043.20 lei si containerul in care sta transformatorul in valoare de 74374.88 lei. Ambele compun postul de transformare in valoare de 137418.06 lei. Acest post de transformare s-a inregistrat ca un intreg in 08.2022 si amortizarea a inceput sa curga din 09.2022, pe o perioada de 16 ani (192 luni). In august 2026, transformatorul s-a defectat si s-a vandut asa defect la aceeasi...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Decontare transport salariati la si de la locul de munca
Intrebare: Va rog sa ma indrumati in urmatoarea situatie legata de decontare transport personal.
Un salariat, cu masina proprie, transporta alti 3 colegi aflati in orase/sate diferite de la/la locul de munca.
Cum procedam in acest caz pentru decontarea transportului pentru cei 4 salariati? Acesti 3 salariati nu au mijloc de transport propriu, nu detin carnet de conducere si singura posibilitate de a se deplasa la serviciu este "la ocazie" sau transportul cu masina acestui coleg care este dispus sa faca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contributii sociale CIM cu timp partial
Intrebare: Avem in portofoliu un CMI (stomatologie), se doreste angajarea unei asistente medicale cu 4 ore/zi L-V, aceasta este angajata a primariei din localitate cu 4 ore avand functia de baza acolo. Ce contributii datoram noi pe CMI pt ea? Achitam contributiile proportional cu timpul de munca sau integral la 8 ore?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Aplicarea unor metode diferite de evaluare a stocurilor
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o clarificare privind metodele de evaluare a stocurilor. In cadrul aceleiasi societati se pot utiliza concomitent metode diferite, de exemplu FIFO, LIFO si CMP, pentru categorii diferite de stocuri? Ma intereseaza in special: - daca metoda poate fi diferita in functie de natura si utilizarea stocului, de exemplu piese de schimb, marfuri, materiale consumabile; - daca este posibil ca aceeasi societate sa tina anumite categorii de stoc in FIFO si altele in CMP; - daca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
