Sunt de acord
X Politica noastra de Cookie-uri
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Declaratia 394. Raportarea livrarilor pe codurile CAEN. Cum procedam?

14-Dec-2016
1764

In analiza propusa mai jos, societatea BETA, platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scopuri de TVA, detine o cladire autorizata pe codurile CAEN 5590 "Alte activitati de cazare" si 5610 "Restaurante". Pentru declaratia 394 cartusul I, vom vedea cum se procedeaza:

- completam un rand pentru codul 5590 si se preiau din contabilitate valoarea serviciilor de cazare si TVA aferent si un alt rand pentru cod 5610 Restaurante cu preluarea veniturilor corespunzatoare
- sau se alege codul CAEN cu pondere mai mare? In acest caz ce venituri se declara?

Codul CAEN 5590 nu este inscris in cartusul I "ALTE INFORMATII: ", pct. 7 din O.P.A.N.A.F. nr. 3769 din 23 decembrie 2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA asa cum este codul CAEN 5610. Referitor la cazare, sunt inscrise doar codurile:

- 5510 Hoteluri;
- 5510 Pensiuni turistice.

Newsletter Monitorul Contabil

Newsletter Monitorul Contabil

Vezi AICI detalii
Manual de politici contabile 2019 - Stick USB

Manual de politici contabile 2019 - Stick USB

Vezi AICI detalii
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Deci, la intocmirea declaratiei, in cartusul I nu poate fi selectat codul CAEN 5590 care include asigurarea cazarii temporare sau de lunga durata in camere cu unul sau mai multe paturi sau dormitoare pentru studenti, lucratori sezonieri si alte persoane. Aceasta clasa include:-locuinte pentru studenti-dormitoare scolare-camine muncitoresti-pensiuni si internate-vagoane dormitor.
In situatia prezentata de dvs., in cartusul I trebuie selectat doar codul CAEN 5510 Hoteluri pentru care se inscrie:
- valoarea prestarilor de servicii, exclusiv TVA (baza de impozitare a TVA);
- suma TVA aferenta pentru cota redusa 9%, aplicata conform prevederilor art. 291 alin. 2 lit. d) din Codul fiscal.

Codul CAEN cu pondere cea mai mare in cadrul perioadei fiscale de raportare este selectat doar pentru completarea cartusului A "DATE DE IDENTIFICARE ALE PERSOANEI INREGISTRATE IN SCOPURI DE TVA" din declaratia cod 394. Astfel, daca este cazul, la activitate preponderenta poate fi selectat chiar si codul CAEN 5590 "Alte servicii de cazare", chiar daca acelasi cod nu trebuie preluat si la cartusul I deoarece nu este inscris in lista reglementata prin O.P.A.N.A.F. nr. 3769/2015.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Declaratia 394. Raportarea livrarilor pe codurile CAEN. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



Clic aici si spune parerea ta!
x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Articole similare

DECLARATIA 394: Raportare incasari din activitati exceptate de la obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscaleDescarca ultima versiune pentru DECLARATIA 394Inregistrarea facturilor emise in contul societatii de un tert. Ce tratament contabil se aplica?Depunere D394 ANAF si operatiuni taxabile. Ce facturi includem in noua declaratie 394 de la 1 iulie?Depune la timp DECLARATIA 394 (documentar fiscal)

Ultimele articole

Inregistrarea bonurilor fiscale emise pentru incasarile in numerarBon fiscal si factura emisa in alta luna. Tratament contabilProcedura legala de anulare a unor facturi declarate in D 394DECLARATIA 394. Sanctiuni pentru depunerea cu intarziereA4200 si D394: Diferente intre datele raportate la ANAF
Mai multe articole despre declaratia 394

Articole similare

Achizitii de servicii intracomunitare de catre neplatitor de TVA. Ce obligatii are firma romana?Impozitarea veniturilor din arenda. Cum se calculeaza si sa plateste impozitul?Anularea inregistrarii in scopuri de TVA la un PFA. Cum se face reinregistrarea?Servicii transport comunitar pentru casa de expeditie din Romania. Cum facturam?Aspecte privind autorizatia de destinatar. In ce moment accizele devin exigibile si cand se face plata?

Ultimele articole

ANAF: Instructiuni de completare/validare a Formularului 394Clienti neincasati acoperiti de asigurare. Provizioane fiscaleFirma in insolventa. Inscrierea la masa credala a facturilor si a penalitatilor de intarziereNoi produse ar putea fi vandute cu TVA 5%Agenda obligatiilor fiscale ANAF: MAI 2019
Mai multe articole despre livrari

Articole similare

Studiu de caz: Cota de impunere pentru veniturile de natura dobanzilor. Institutie financiara nerezidenta7 probleme pe care CODUL FISCAL le are de rezolvatRevista Romana de Fiscalitate nr. 39, Mai 2009Termenul legal pentru depunerea formularului 112 expira in cateva zileDepune la timp primele declaratii din noiembrie!

Ultimele articole

Determinare rezerva legala la societatea care inregistreaza pierdereObligatii privind contractele civile. Incadrare fiscalaProductie - metoda de determinare a costului de productieModificarile Codului Fiscal si ale Codului de procedura fiscala in 2019: Toate informatiile actualizate, intr-un singur loc!Suspendarea activitatii unei firme, fara regim derogatoriu. Aspecte fiscale
Mai multe articole despre codul fiscal




Subiectele saptamanii

  • ANAF: Instructiuni de completare/validare a Formularului 394

    • Directia Generala Regionala a Finantelor Publice (DGRFP) Ploiesti atrage atentia contribuabililor asupra completarii si depunerii Formularului 394 – care trebuie depus pana pe data de 30 mai. Termenul limita de depunere a Formularului 394 “Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritorul national aferente perioadei de raportare precedente” este joi, 30 mai. Cu aceasta ocazie, DGRFP face mai multe precizari privind depunerea formularului....» citeste mai departe aici

  • Obligatii privind contractele civile. Incadrare fiscala

    • In studiul de caz propus astazi, specialistul nostru va oferi raspuns la intrebarile redate mai jos. 1. Se datoreaza CAS pentru contractul civil? Daca da, in ce formular se declara acesta? 2. Care sunt limitarile in utilizarea contractului civil (numar de zile/an, tipuri de activitatii)? 3. Care sunt diferentele dintre activitatea prestata de un zilier si cea prestata in baza unui contract civil? Raspunsul specialistului 1 – 2. Avand in vedere sfera larga a contractelor civile...» citeste mai departe aici

  • Determinare rezerva legala la societatea care inregistreaza pierdere

    • "Sa presupunem ca la sfarsitul anului 2017 firma X a avut o pierdere de 400.000 lei. Iar la sfarsitul anului 2018 are un profit de 300.000 lei. Mai este obligatorie constituirea rezervei legale pentru anul 2018? Dar pentru anul 2017? Rezerva legala se va constitui pentru intreaga suma de 300.000 lei, desi cu un an inainte firma a fost pe pierdere?" La aceste intrebari va raspunde consultantul nostru in cele ce urmeaza. Raspunsul specialistului Conform prevederilor pct. 420 si urmatoarele din...» citeste mai departe aici

  • Lista serviciilor livrate de ANAF contribuabililor

    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala a actualizat, la inceputul lunii mai, catalogul serviciilor livrate contribuabililor, unde se gasesc informatii detaliate cu fiecare serviciu pe care contribuabilii il pot solicita, dar si o lista cu informatiile care nu intra in categoria “de interes public”. In cele ce urmeaza redam lista completa a serviciilor puse de ANAF la dispozitia contribuabililor. Acordarea de informatii publice de interes general Acordarea de audiente Accesul...» citeste mai departe aici

  • ANOFM a anuntat calendarul programelor GRATUITE de formare profesionala pentru luna iunie

    • Agentia Nationala pentru Ocuparea Fortei de Munca (ANOFM) anunta 159 de programe de formare profesionala pentru luna iunie 2019, la nivel national. In total, sunt asteptate peste 2.700 de persoane la cursurile gratuite oferite prin intermediul Agentiei. “2.714 persoane vor participa la cursurile gratuite organizate de Agentia Nationala pentru Ocuparea Fortei de Munca in luna iunie 2019”, transmite ANOFM. Dintre toate cursurile la care se pot inscrie persoanele fizice in luna iunie,...» citeste mai departe aici

  • MFP: Finantare pentru investitiile de minimum 1 milion de euro (schema de ajutor de stat 807/2014). TOATE proiectele eligibile vor primi finantare!

    • Investitorii sunt incurajati de Ministerul Finantelor Publice sa depuna cereri pentru finantare prin intermediul schemei de ajutor de stat 807/2014. MFP ofera asigurari ca se vor lua masurile necesare astfel incat TOATE proiectele eligibile sa primeasca finantarea necesara. Cererile de finantare depuse pentru investitii mai mari de 1 milion de lei vor fi analizate in sesiune continua, iar daca solicitarile de finantare depasesc bugetul alocat, la rectificarea bugetara vor fi asigurate sumele...» citeste mai departe aici

Va recomandam

• Taxe si impozite stabilite de Codul fiscal• Portal PFA• Blogul specialistului• Certificatul de atestare fiscala• Codul fiscal 2019• Stiri juridice• Idei de afaceri• Infoinstitutii

Link-uri utile

• Codul muncii• Legea pensiilor• Afaceri profitabile cu ferme• Declaratii fiscale• Legea contabilitatii• Monitorul oficial• Codul civil• Codul penal• Legislatie TVA
Despre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO Flux RSS XML Sitemap
© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016