Cheltuieli de protocol. Tratament impozit pe profit
Vom stabili ce tratament aplicam, din punct de vedere al TVA-ului si al impozitului pe profit, in cazul cheltuielilor de protocol si al TVA-ului aferent.
Solutia consultantului:
Raspunsul nostru se editeaza considerand ca produsele cu alcool sunt achizitionate de la furnizori inregistrari in scopuri de TVA in Romania.
Potrivit art. 145 alin. (5) lit. b) din Codul fiscal, TVA aferent achizitiilor de bauturi alcoolice utilizate in activitati de protocol, nu este deductibil. Aceasta suma a TVA se inregistreaza in costul cu achizitia bunurilor utilizate in protocol.
Cheltuiala cu protocolul este deductibila limitat, in procentul de 2% din baza adoptata de art. 21 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal. Aceasta baza se determina astfel, conform norme metodologice de aplicare pentru acest art, regasite la pct. 33 din HG 44/2004:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare Clientii au deja facturile inregistrate, pentru ca am specificat, au fost emise, dar nu transmise in E-Factura. Cum procedez pana la urma? Daca se transmit acum retroactiv, li se...citeste mai mult
"Baza de calcul la care se aplică cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile, la care se efectueaza ajustările fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile."
Inregistrari contabile:
623 "Cheltuieli de protocol" = 401 "Furnizori"
4426 "TVA deductibila" = 401 "Furnizori"
623 "Cheltuieli de protocol" = 4426 "TVA deductibila" .
Am preferat evidentierea distincta a TVA pentru usoara preluare a sumelor in declaratia informativa 394 privind achizitiile si livrarile pe teritoriul national.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Drepturi de autor
Intrebare: O societate comerciala incheie un contract de drepturi de autor cu o persoana fizica din Republica Moldova. Persoana fizica este rezidenta in Republica Moldova si este studenta in Romania (nu este cetatean roman si nu are rezidenta fiscala in Romania). Serviciul se va desfasura de pe teritoriul Romaniei. Va rog sa-mi spuneti ce obligatii are societatea romaneasca in ceea ce priveste impozitul pe venit si contributiile sociale aferente acestui contract de drepturi de autor.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Obligativitate emitere factura pentru aplicatie incarcata pe Apple App Store
Intrebare: O SRL, platitor de TVA, a creat o aplicatie informatica care este incarcata pe Apple App Store, de unde este descarcata de utilizatori din toata lumea, contra cost. Apple Distribution International Ltd. (Irlanda) actioneaza ca intermediar (comisionar) si se ocupa de incasarea pretului de la utilizatori, inclusiv de taxele aferente (TVA sau alte taxe locale), pe care le colecteaza si le plateste catre autoritatile fiscale competente din fiecare tara. Apple isi retine un comision de X% si vireaza...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare bunuri mobile si imobile obtinute in urma unei licitatii
Intrebare: In iulie 2026 a avut loc o licitatie publica pentru vanzarea a 2 spatii comerciale (birouri) si a unor bunuri mobile aflate in birouri, conform unei anexe, cu o pondere de 10% din valoare. In ceea ce priveste anexa cu bunurile mobile, se mentioneaza ca acestea sunt orientative si ca este posibil sa existe neconcordante intre bunurile existente fizic si cele mentionate in anexa. Licitatia este castigata de firma X. In procesul-verbal al licitatiei, lichidatorul judiciar specifica faptul ca, din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
