Cheltuieli de protocol. Tratament impozit pe profit

21-Nov-2012

4660

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Vom stabili ce tratament aplicam, din punct de vedere al TVA-ului si al impozitului pe profit, in cazul cheltuielilor de protocol si al TVA-ului aferent.

Solutia consultantului:

Raspunsul nostru se editeaza considerand ca produsele cu alcool sunt achizitionate de la furnizori inregistrari in scopuri de TVA in Romania.

Potrivit art. 145 alin. (5) lit. b) din Codul fiscal, TVA aferent achizitiilor de bauturi alcoolice utilizate in activitati de protocol, nu este deductibil. Aceasta suma a TVA se inregistreaza in costul cu achizitia bunurilor utilizate in protocol.

Cheltuiala cu protocolul este deductibila limitat, in procentul de 2% din baza adoptata de art. 21 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal. Aceasta baza se determina astfel, conform norme metodologice de aplicare pentru acest art, regasite la pct. 33 din HG 44/2004:

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inchirierea spatiilor comerciale de catre o persoana fizica si SRL-ul sau. Plafonul TVA Am urmatoarea situatie: persoana fizica, proprietar, obtine venituri din chirii anual ca persoana fizica in valoare de peste 395.000 pe an. Persoana fizica este totodata si...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Mentionarea datei scadente pe facturile de storno Societatea noastra se ocupa cu distributie de papetarie, birotica si jucarii, iar o mare parte din clienti au termene de plata de 30, 60 zile. Din punct de vedere legal pentru...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Neplatitor de TVA. Achizitie intracomunitara de bunuri Societate neplatitoare de TVA in Romania, cumpara marfa de la o alta societate neplatitoare de TVA din Italia. In acest caz urmarim plafonul de scutire de 10.000 euro la achizitii?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistare materiale consumate pentru punerea in functiune utilaj Cu ocazia punerii in functiune a unui utilaj nou, au fost consumate materii prime in valoare de 35.000 RON, fara ca in urma procesului sa rezulte produse finite. Putem include...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scoatere din evidenta client incert. Ajustare TVA O societate are o creanta fata de un partener, aferenta unor facturi emise in perioada 2012-2014. In anul 2015, se constituie ajustare pentru deprecierea creantelor fata de acest...citeste mai mult

"Baza de calcul la care se aplică cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile, la care se efectueaza ajustările fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile."

Inregistrari contabile:

623 "Cheltuieli de protocol" = 401 "Furnizori"
4426 "TVA deductibila" = 401 "Furnizori"
623 "Cheltuieli de protocol" = 4426 "TVA deductibila" .

Am preferat evidentierea distincta a TVA pentru usoara preluare a sumelor in declaratia informativa 394 privind achizitiile si livrarile pe teritoriul national.