Cheltuieli de protocol. Tratament impozit pe profit

21-Nov-2012

4519

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Vom stabili ce tratament aplicam, din punct de vedere al TVA-ului si al impozitului pe profit, in cazul cheltuielilor de protocol si al TVA-ului aferent.

Solutia consultantului:

Raspunsul nostru se editeaza considerand ca produsele cu alcool sunt achizitionate de la furnizori inregistrari in scopuri de TVA in Romania.

Potrivit art. 145 alin. (5) lit. b) din Codul fiscal, TVA aferent achizitiilor de bauturi alcoolice utilizate in activitati de protocol, nu este deductibil. Aceasta suma a TVA se inregistreaza in costul cu achizitia bunurilor utilizate in protocol.

Cheltuiala cu protocolul este deductibila limitat, in procentul de 2% din baza adoptata de art. 21 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal. Aceasta baza se determina astfel, conform norme metodologice de aplicare pentru acest art, regasite la pct. 33 din HG 44/2004:

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vreau acest produs →

Cartea Verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plafon tva. Comert cu autoturisme sh Societatea este neplatitoare de TVA, achizitioneaza autoturisme din intracomunitar, are cod de TVA Intracomunitar, depune declaratia 390 si 301 si achita TVA la achizitie. Va rog...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare ambalaje Avem achizitii intracomunitare de bunuri care vin ambalate in cutii metalice. Aceste cutii sunt facturate de furnizorul nostru separat. Dupa golirea bunurilor din cutiile metalice,...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitia de servicii de consultanta IT de la un prestator din Regatul Unit Societarea din Romania primeste factura de la un partener din Anglia. Serviciile de Consultanta infrastructura IT sunt prestate de partenerul din Anglia.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Imprumut acordat unei societati din Romania de catre o persoana fizica nerezidenta O persona juridica din Romania poate primi un imprumut cu dobanda de la persoana fizica straina? Daca da in ce conditii, care este nivelul dobanzii, ce obligatii de raportare...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Parteneriat LLP din Marea Britanie. Aplicarea CEDI Imi puteti spune, va rog, daca in cazul unor prestari de servicii de catre o companie LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP (LLP) din LONDON - UNITED KINGDOM, este necesara transmiterea...citeste mai mult

"Baza de calcul la care se aplică cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile, la care se efectueaza ajustările fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile."

Inregistrari contabile:

623 "Cheltuieli de protocol" = 401 "Furnizori"
4426 "TVA deductibila" = 401 "Furnizori"
623 "Cheltuieli de protocol" = 4426 "TVA deductibila" .

Am preferat evidentierea distincta a TVA pentru usoara preluare a sumelor in declaratia informativa 394 privind achizitiile si livrarile pe teritoriul national.