Masa de protocol. Cheltuieli deductibile. Cum deducem TVA?

16-Apr-2013

13146

Definitia cheltuielilor de protocol o regasim la pct. 39 din Titlul III al Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal. Potrivit acesteia, cheltuielile de protocol sunt cheltuieli ocazionate de acordarea unor cadouri, tratatii si mese partenerilor de afaceri, efectuate in scopul afacerii.

In ceea ce priveste tratamentul TVA aferent actiunii de protocol (masa restaurant), mentionam ca potrivit reglementarilor fiscale incepand cu data de 01.01.2013, TVA este deductibila in masura in care actiunile de protocol sunt realizate in scopuri legate de activitatea economica a societatii. Daca se poate demonstra ca o masa la un restaurant a fost achitata in scopul afacerii atunci TVA este deductibila.

Daca nu se poate justifica cu documente (note de negociere, rapoarte, contracte incheiate, etc.,) din care rezulta ca au avut loc astfel intalniri in scopul afacerii, TVA nu este deductibila, potrivit art. 129 alin. 4 lit. b) din Codul fiscal , iar contravaloarea taxei reprezinta o componenta a costului de achizitie potrivit pct. 51 din OMFP 3055/2009, iar suma este inclusa in cheltuieli si limitata conform prevederilor art. 21 din Codul fiscal.

Inregistrari contabile:

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Vezi AICI detalii

SAF-T pentru Contribuabili Mici

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare decont de TVA La ce rand in decontul de tva trebuie sa punem livrarile de bunuri pentru care aplicam regimul marjei?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Taxa de scolarizare pentru copilul unui angajat. Tratament fiscal Daca o firma doreste sa deconteze contravaloarea taxei scolare pentru copilul unui salariat, aceasta se considera avantaj salarial pentru respectivul salariat. Ce contributii se...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Autoturism utilizat in leasing sau chirie 1. Va rog sa ne spuneti care sunt diferentele, din punct de vedere contabil si fiscal, dintre utilizarea unui autoturism in baza unui contract de leasing comercial respectiv in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie contabila lichidare societate Societatea se afla in lichidare voluntara. Data certificatului de mentiuni de la registru comertului este 17.12.2024. Nu are depus situatiile financiare la 31.12.2024. In balanta...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Clarificare raspuns precedent Revin asupra spetei, pentru ca nu sunt lamurita, poate nici explicatiile mele nu au fost clare. Concret, pe situatia noastra avem in balanta contul 711 cu minus (deficit inventar...citeste mai mult

% 401 "Furnizori"
623"Cheltuieli de protocol"

4426 "TVA deductibila"
si
623 "Cheltuieli de protocol" = 4426 "TVA deductibila"

Din punct de vedere al impozitului pe profit cheltuiala si TVA, inclus in costuri pentru depasirea plafonului la cadouri, se vor cuprinde in procentul de deductibilitate limitata de 2%, determinat conform bazei reglementate de art. 21 alin (3) lit. a) din Codul fiscal.