Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Obligatii suplimentare de plata. Impozit pe profit. Inregistrari contabile

31-Mar-2011
21904

Problema:


In urma unui control fiscal efectuat in aprilie 2010 s-au stabilit urmatoarele obligatii suplimentare de plata pentru perioadele anterioare:

Impozit pe profit pentru perioada
01.01.2007-31.03.2010=1915 lei majorari
25.04.2007-25.05.2010=2642 lei TVA
01.03.2008-31.03.10=5968 lei majorari TVA
Repartizarea dividendelor in 2017
Repartizarea dividendelor in 2017
Vezi detalii
Achizitii. Ghid fiscal-contabil
Achizitii. Ghid fiscal-contabil
Vezi detalii
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Vezi detalii

25.04.2008-25.05.2010=1556 lei

As dori sa stiu:

1. care este nota contabila pentru inregistrarea acestor obligatii pentru anii anteriori?

2. pentru anul 2010 care era nota contabila corecta pentru obligatiile calculate suplimentat pentru perioada ianuarie-martie 2010 si daca se inregistreaza la data procesului verbal al organului de control?

3. pentru anii 2008, 2009 am inregistrat pierdere, in procesul verbal de control se precizeaza ca in urma adaugarii unor venituri suplimentare, pierderea se diminueaza la valoarea x, deci intrebarea e: eu trebuie sa depun rectificativa pentru anii 2008 - 2009 la declaratia 101 unde declar o alta pierdere si anume cea din balanta? cum ma corelez eu cu procesul verbal al organelor de control cu privire la pierderea care ramane dupa adaugarea unor venituri ulterioare controlului?

4. cum trebuie sa operez aceste modificari in registrul fiscal?

5. cum inregistrez obligatiile suplimentare pentru ianuarie-martie 2010 controlul fiind operat in cursul anului 2010. Va rog daca puteti sa imi raspundeti pentru fiecare punct in parte.

Solutie:.

1. Diferentele de impozit pe profit, TVA si majorari de intarziere pentru perioada 2007-2009 se vor inregistra prin urmatoarea formula contabila :

117 Rezultat reportat=%

441 Impozit profit

4481 Alte datorii fata de bugetul statului -majorari

4423 TVA de plata

2) Diferentele stabilite in urma unui control fiscal se inregistreaza in luna in care s-a incheiat actul administrativ fiscal, iar pentru diferentele din anul respectiv se vor face urmatoarele inregistrari

691 Cheltuieli cu impozitul pe profit = 441 Impozitul pe profit

6581 Despagubiri, amenzi si penalitati = 4481 Alte datorii fata de bugetul statului - analitic majorari

635(6581) Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 4423 TVA de plata

3) Conform art. 84 din Codul de procedura fiscala coroborat cu prevederile pct. 81.1 din HG 1050/2004, declaratiile fiscale pot fi corectate de catre contribuabili, din proprie initiativa, ori de cate ori constata erori in declaratia initiala, prin depunerea unei declaratii rectificative la organul fiscal competent.

In fapt, diferentele suplimentare de plata stabilite de catre organele de inspectie fiscala reprezinta modalitatea de corectare a deficientelor constate generate de nerespectarea legislatiei fiscale in vigoare in perioada supusa verificarii prin emiterea deciziilor de impunere.

Se depun declaratii rectificative in timpul unui control fiscal , numai daca sunt impuse prin emiterea unei Dispozitii de masuri de catre organele de control.

Potrivit art. 5 din OPANAF 101/2008, sumele inscrise in declaratii nu cuprind diferentele de impozite, taxe sau contributii stabilite prin deciziile emise de organul fiscal ca urmare a actiunilor de inspectie fiscala.

Avand in vedere aceste precizari , diminuarea pierderii fiscale de catre organele de control pentru anii 2008 si 2009 va fi inregistrata doar in Registrul de evidenta fiscala .

4) Deoarece completarea Registrului fiscal este la latitudinea fiecarui contribuabil dupa cum se prevede la pct 15 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, veti inregistra recalcularea pierderii fiscale urmare controlului fiscal, asa cum rezulta din actul de control pentru anii 2008 si 2009 , astfel veti avea in vedere recuperarea pierderii fiscale stabilita de catre organele de inspectie.

5) Obligatiile suplimentare pentru anul 2010, se vor inregistra in conturile de cheltuieli dupa cum am precizat la punctul 2.

Diferentele suplimentare de plata stabilite ca urmare a efectuarii unei inspectii fiscale, inscrise in decizia de impunere ca act administrativ fiscal reprezinta cheltuieli nedeductibile d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil, indiferent de natura acestora: impozit pe profit, TVA, accize, impozit pe venituri persoane nerezidente. Acelasi regim fiscal il au si accesoriile aferente diferentelor de plata.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Obligatii suplimentare de plata. Impozit pe profit. Inregistrari contabile":
Rating:

Nota: 3.63 din 4 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Comentarii (1)

17-Oct-2012

penal





Subiectele saptamanii

  • Obligatii declarare venituri din chirii. Ce riscati daca nu declarati si cum va puteti inscrie la ANAF?
    • Fenomenul de evitare a platilor catre stat este in crestere, iar institutiile abilitate lucreaza intens pentru reducerea numarului de astfel de situatii. Vorbim aici de eforturi depuse de catre Directia Generala a Finantelor Publice, Directia de Investigare a Criminalitatii Economice din cadrul Politiei, precum si Directia Generala Antifrauda Fiscala din cadrul ANAF sau departamentele economice ale serviciilor secrete. Intr-un articol privind evaziunea fiscala, CECCAR aminteste ca "ca directiile...» citeste mai departe aici

  • Ce modificari contine noua procedura de solutionare a deconturilor cu sume negative de TVA?
    • Regasiti mai jos Ordinul Nr. 1232/2017 din 12 aprilie 2017 privind modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.699/2015 pentru aprobarea Procedurii de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare EMITENT: MINISTERUL FINANtELOR PUBLICE Publicat in MONITORUL OFICIAL NR. 262 din 13 aprilie 2017 Avand in vedere dispozitiile art. 303...» citeste mai departe aici

  • Atentionari din partea autoritatilor fiscale privind depunerea situatiilor financiare
    • Au fost publicate principalele aspecte legate de intocmirea si depunerea situatiilor financiare pentru anul 2016 si a raportarilor contabile anuale ale operatorilor economici, ce au fost aprobate prin Ordinul MFP nr. 166/2017. Astfel, depun situatii financiare anuale in termen de 150 de zile de la incheierea exercitiului financiar pana cel tarziu la data de 30 mai 2017, societatile/companiile nationale, regiile autonome, institutele nationale de cercetare-dezvoltare, subunitati din Romania care...» citeste mai departe aici

  • Cum ar putea fi impozitate diferit veniturile din dobanzi? Proiect MFP
    • Proiectul de modificare a impozitului pe venit, publicat de Ministerul de Finante, propune si modificarea impozitarii actuale a veniturilor din dobanzi. In prezent, legea considera venituri din dobanzi urmatoarele: - dobanzi obtinute din obligatiuni; - dobânzi obtinute pentru conturile curente, conturi escrow, depozitele la vedere, colaterale si la termen, inclusiv la certificatele de depozit; - suma primita sub forma de dobanda pentru imprumuturile acordate; - dobanzi obtinute din...» citeste mai departe aici

  • Impozit specific sau impozit in regim mixt? Verificati ce tip de impozit platiti! Studiu de caz
    • In 2017 mai multe tipuri de societati cu activitate in domeniul HORECA sunt obligate la plata impozitului specific sau a impozitului in regim mixt. In ce conditii se plateste acest impozit si cum pot firmele sa afle ce fel de tip de impozit trebuie sa plateasca descoperiti in materialul Dosar Impozit specific 2017: Norme, exemple, conditii impozit specific in regim mixt si toate informatiile in vigoare! Va punem insa la dispozitie si un studiu de caz concret, in functie de care va puteti lamuri...» citeste mai departe aici

  • A doua transa de fonduri alocate temporar pentru IMM-uri a fost aprobata
    • Guvernul a aprobat, prin Hotarare, alocarea temporara a sumei de 19,038 de milioane euro in scopul asigurarii necesarului de finantare, pentru luna aprilie 2017, Autoritatii de Management pentru Programul Operational Initiative pentru Intreprinderile Mici si Mijlocii (POIIMM). Fondurile sunt alocate din venituri obtinute din privatizare, de catre Ministerul Finantelor Publice. Este vorba despre cea de-a doua transa in valoare de peste 19 milioane de euro alocate temporar pentru programe...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Taxele si Impozitele s-au modificat in 2017!

Cititi toate schimbarile din Noul Cod Fiscal
care se aplica anul acesta!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!


© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.