
Raportul Special
realizat de specialisti
In randurile de mai jos, avem o societate cu multe creante neincasate de la clienti. Pentru cativa clienti instanta a pronuntat hotarari definitive de incheiere a procedurii de insolventa. Pentru a inregistra ajustarea TVA si trecerea debitului pe cheltuiala, vom vedea daca este necesara copia de pe hotararea definitiva si irevocabila, precum si orice alte documente.
De asemenea, la unul dintre acesti clienti, suma s-a prescris si nu s-a ajustat baza de impozitare TVA. Vom vedea daca aceasta cheltuiala e deductibila si ce document este necesar langa nota contabila.
De asemenea, pentru alt client, societatea nu s-a inscris la masa credala, iar procedura de faliment este inchisa. Vom vedea ce document este necesar si daca este corect sa existe copie a buletinului de insolventa in care se specifica faptul ca instanta dispune radierea debitorului si ca va notifica despre aceasta ANAF si ONRC.
De asemenea, vom vedea daca este corecta inregistrarea pe cheltuiala deductibila, cu mentiunea ca toti clientii cu procedura de faliment inchisa au fost radiati.
In privinta TVA, potrivit art. 287 lit. d din Codul fiscal si pct. 32 alin. 6 din Normele metodologice, se va putea face ajustarea bazei impozabile a TVA in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a falimentului beneficiarului, incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei, hotarare ramasa definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz. Ajustarea se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care s-a pronuntat hotararea judecatoreasca de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei, sub sanctiunea decaderii. Ajustarea este permisa chiar daca s-a ridicat rezerva verificarii ulterioare, conform Codului de procedura fiscala.
In privinta impozitului pe profit, orice cheltuiala efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice este considerata deductibila la calculul rezultatului fiscal conform art. 25 alin. 1 din Codul fiscal. In cazul clientilor neincasati, pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizionul fiscal sunt considerate cheltuieli nedeductibile, cu exceptia cazului in care procedura de faliment a clientilor debitori a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti, dupa cum se prevede la art. 25 alin. 4 lit. h pct. 2 din Codul fiscal.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.

Articole similare
Cum se scot din evidenta clientii radiati la 31.12.2023Aplicarea TVA, noi modificariAjustare TVA pentru creante eliminate prin planul de reorganizare. Cum procedam?Mijloc fix. Cum procedam la ajustarea de TVA?Calendar declaratii fiscale in luna iunie 2014. Toate formularele cu termene-limitaUltimele articole
Clientii nu platesc? Tu platesti consecintele. Cum gestionezi corect creantele neincasateMijloace fixe. Cum sa le scoateti din evidenta + o MONOGRAFIE contabila utilaObiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventarFirme care acorda cadouri de Craciun clientilor. Care este tratamentul contabilCe se intampla cu stocul de marfa la inchiderea unei societati. Studii de caz utileArticole similare
Noul cod al insolventei a intrat in vigoareNoul model al formularului 300 -Decont de taxa pe valoarea adaugata- a fost publicat in Monitor (Ordinul 632/2021)Procedura insolventei se modifica. Vezi ce articole se schimbaCesiune creanta client in faliment. E in avantajul nostru sa stabilim corect impozitul pe profitNou proiect ANAF pentru aprobarea modelului si continutului formularului 300 Decont de taxa pe valoarea adaugataUltimele articole
Clientii nu platesc? Tu platesti consecintele. Cum gestionezi corect creantele neincasateEsalonarea la plata a obligatiilor fiscale restante in 2023. Ce trebuie sa stie contribuabiliiRegularizare TVA. 3 studii de caz practice si de folos oricarui contabilMetodologia de distribuire a sumelor platite de contribuabili in contul unic si de stingere a obligatiilor fiscale va fi modificata de ANAFANAF a publicat modelul cererii de acordare a esalonarii la plata in forma simplificata. Masura este permanenta de la 1 octombrie 2021Articole similare
Bugetul unui startup: Cum sa il gestionezi eficient in primul an de activitateNoutati Legislatie Fiscala 20 - 24 aprilie 2009Contractul individual de munca. 10 ALTERNATIVE complet legale pe timp de crizaProcedura completa pentru acordarea ajutoarelor de minimis pentru intreprinderile mici si mijlociiIMM-uri viabile puse in dificultate de controale fiscale abuziveUltimele articole
Provizioane: 3 situatii care pot pune probleme serioase in practica + SOLUTIIClientii nu platesc? Tu platesti consecintele. Cum gestionezi corect creantele neincasateCum realizezi bugete eficiente pentru firma si eviti problemele de cash-flowPoate fi tras la raspundere administratorul pentru datoriile firmei? Ce spune legeaANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euroArticole similare
Au fost publicate noi formulare utilizate in domeniul colectarii creantelor fiscale (Ordinul 362/2022)Operatorii economici pot folosi, in relatia B2B, doar SPV pentru transmiterea facturilor electroniceActele normative cu incidenta in materie fiscala in perioada 8-15 martie 2018Reflectie pe marginea gropiiCum se scot din evidenta clientii RADIATI la 31.12.2023Ultimele articole
Secretul productivitatii in zilele caniculare: 5 solutii pentru un birou racorosProcedura pentru inscrierea in Registrul E-Factura. Formularul 084 poate fi folosit si pentru a renunta la utilizarea sistemuluiCum se scot din evidenta clientii RADIATI? Ajustarea TVA se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarieLegea 163/2020: Noi categorii de persoane pot beneficia de reducerea cu doi ani a varstei standard de pensionare, fara penalizarePersoanele din anumite localitati din Romania se pot pensiona mai devreme (propunere legislativa)Articole similare
Anumite persoane nu vor mai figura pe listele datornicilorManagementul defectuos, principala cauza de INSOLVENTAANAF: Proiect de ordin privind anumite restituiri ale impozitului pe venit, in dezbatereScoaterea din evidenta a creantelor. Ce tratament fiscal se aplica?INSOLVENTA a facut numeroase victime in ultimii 3 aniUltimele articole
Provizioane: 3 situatii care pot pune probleme serioase in practica + SOLUTIIClientii nu platesc? Tu platesti consecintele. Cum gestionezi corect creantele neincasateContabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii complete5.500 de firme dizolvate in primele luni din 2026. Afla cum iti salvezi afacereaFurnizor debitor in INSOLVENTA: care este tratamentul fiscal-contabil al creantelorSfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Fondul de rulment este obligatoriu? De cate ori se plateste si reglementari cheie
ATENTIE! Reguli fiscale esentiale pentru cabinetele medicale in 2026
Declaratia 112 se modifica de la 1 iulie 2026. ANAF a publicat in MO noul formular
Poprirea salariala: cum se calculeaza corect si care sunt inregistrarile contabile
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA