
Raportul Special
realizat de specialisti
In randurile de mai jos, avem o societate cu multe creante neincasate de la clienti. Pentru cativa clienti instanta a pronuntat hotarari definitive de incheiere a procedurii de insolventa. Pentru a inregistra ajustarea TVA si trecerea debitului pe cheltuiala, vom vedea daca este necesara copia de pe hotararea definitiva si irevocabila, precum si orice alte documente.
De asemenea, la unul dintre acesti clienti, suma s-a prescris si nu s-a ajustat baza de impozitare TVA. Vom vedea daca aceasta cheltuiala e deductibila si ce document este necesar langa nota contabila.
De asemenea, pentru alt client, societatea nu s-a inscris la masa credala, iar procedura de faliment este inchisa. Vom vedea ce document este necesar si daca este corect sa existe copie a buletinului de insolventa in care se specifica faptul ca instanta dispune radierea debitorului si ca va notifica despre aceasta ANAF si ONRC.
De asemenea, vom vedea daca este corecta inregistrarea pe cheltuiala deductibila, cu mentiunea ca toti clientii cu procedura de faliment inchisa au fost radiati.
In privinta TVA, potrivit art. 287 lit. d din Codul fiscal si pct. 32 alin. 6 din Normele metodologice, se va putea face ajustarea bazei impozabile a TVA in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a falimentului beneficiarului, incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei, hotarare ramasa definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz. Ajustarea se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care s-a pronuntat hotararea judecatoreasca de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei, sub sanctiunea decaderii. Ajustarea este permisa chiar daca s-a ridicat rezerva verificarii ulterioare, conform Codului de procedura fiscala.
In privinta impozitului pe profit, orice cheltuiala efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice este considerata deductibila la calculul rezultatului fiscal conform art. 25 alin. 1 din Codul fiscal. In cazul clientilor neincasati, pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizionul fiscal sunt considerate cheltuieli nedeductibile, cu exceptia cazului in care procedura de faliment a clientilor debitori a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti, dupa cum se prevede la art. 25 alin. 4 lit. h pct. 2 din Codul fiscal.
SAF-T Ghid de raportare corecta
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Cum se scot din evidenta clientii radiati la 31.12.2023Cine depune Declaratia 311? Ordinul ANAF 632/2015Revista Romana de TVA nr. 32, noiembrie 2009Tranzactii efectuate cu un contribuabil inactiv: cum procedam?Deducere cheltuieli pentru cazare si masa salariati. Ce tratament fiscal aplicam?Ultimele articole
Firme care acorda cadouri de Craciun clientilor. Care este tratamentul contabilCe se intampla cu stocul de marfa la inchiderea unei societati. Studii de caz utileCe sunt cheltuielile sociale si ce trebuie sa stie companiile despre aceste tipuri de cheltuieliMonografie contabila necesara in cazul vanzarii de autoturisme pentru care s-a limitat dreptul de deducere a TVACodul Fiscal, modificat: Din 1 ianuarie 2024 ar putea fi introduse noi cerinte pentru prestatorii de servicii de plataArticole similare
Noul model al formularului 300 -Decont de taxa pe valoarea adaugata- a fost publicat in Monitor (Ordinul 632/2021)Restrictii si obligatii mai dure in legea insolventei. ANAF schimba regulileAjustare creanta client strain intrat in reorganizare. Care e solutia?ANAF a publicat procedura prin care va desemna practicienii in insolventa cu care va colabora. Ordinul ANAF 1451/2015Cesiune creanta client in faliment. E in avantajul nostru sa stabilim corect impozitul pe profitUltimele articole
Esalonarea la plata a obligatiilor fiscale restante in 2023. Ce trebuie sa stie contribuabiliiRegularizare TVA. 3 studii de caz practice si de folos oricarui contabilMetodologia de distribuire a sumelor platite de contribuabili in contul unic si de stingere a obligatiilor fiscale va fi modificata de ANAFANAF a publicat modelul cererii de acordare a esalonarii la plata in forma simplificata. Masura este permanenta de la 1 octombrie 2021De la 1 octombrie esalonarea la plata va fi permanentizata. Masura NU se acorda pentru obligatiile fiscale sub 500 leiArticole similare
Contractul individual de munca. 10 ALTERNATIVE complet legale pe timp de crizaInlesniri la plata pentru obligatiile bugetare instituite prin OUG 181/2020Acuzatii grave la nivel inalt: In sedinta de Guvern de maine ar intra o OUG care va introduce NOI TAXE pentru fiecare sector din economieTratament fiscal si contabil clienti incerti. Deducem provizioanele?Modificarile Codului fiscal aduse de OG 16 din 2013Ultimele articole
Criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat, puse in dezbatere de ANAFProcedura de aplicare a amnistiei fiscale, modificata din nou prin Ordinul 6438/2024. Ce schimbari intra in vigoareCONTROALE MASIVE cu privire la Dosarul preturilor de transfer! Amenda pentru neprezentarea lui ajunge la 14.000 leiProfit reinvestit 2024. 3 studii de caz utile pentru specialistiRadiere/inchidere firma: Cum inchizi un SRLArticole similare
Persoanele din anumite localitati din Romania se pot pensiona mai devreme (propunere legislativa)Procedura pentru inscrierea in Registrul E-Factura. Formularul 084 poate fi folosit si pentru a renunta la utilizarea sistemuluiAu fost publicate noi formulare utilizate in domeniul colectarii creantelor fiscale (Ordinul 362/2022)Cum se scot din evidenta clientii RADIATI? Ajustarea TVA se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarieActele normative cu incidenta in materie fiscala in perioada 8-15 martie 2018Ultimele articole
Cum se scot din evidenta clientii RADIATI la 31.12.2023Operatorii economici pot folosi, in relatia B2B, doar SPV pentru transmiterea facturilor electroniceLegea 163/2020: Noi categorii de persoane pot beneficia de reducerea cu doi ani a varstei standard de pensionare, fara penalizareMonitorul Oficial: Noi modele de formulare pentru colectarea creantelor fiscaleAtentionare ASF privind transferul clasei de bonus-malus in cazul asigurarilor de Raspundere Civila AutoArticole similare
Falimentul beneficiarului, un motiv de ajustare a bazei de impozitare a TVAINSOLVENTA. Intreprindere individuala. Consecinte juridice asupra titularului intreprinderii individualeBlack Friday: Ce isi cumpara contabilii din toata tara...Microintreprinderile si IMM-urile pot primi granturi de pana la 100.000 euro pentru a-si digitaliza activitateaStudiu de caz: Aspecte privind inscrierea la masa credala a unei societati afiliateUltimele articole
Criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat, puse in dezbatere de ANAFSAF-T in 2025. Noi entitati vor fi SCUTITE de la obligatia depunerii D406Procedura de aplicare a amnistiei fiscale, modificata din nou prin Ordinul 6438/2024. Ce schimbari intra in vigoareAmnistie fiscala 2024: Contribuabilii trebuie sa depuna cererile pana pe 25 noiembrieCasare mijloace fixe. Reglementari cheie si studii de caz utileSfaturi de la experti
Data inregistrarii diferentelor rezultate in urma inventarierii
Intrebare: Societatea noastra a efectuat inventarierea anuala in data de 03.01.2025. Listele de inventariere au fost predate cu intarziere la contabilitate, dupa data de 27.01.2025. Inregistrarea valorii marfii lipsa o putem face in luna...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intarziere declarare modificare perioada fiscala
Intrebare: O societate platitoare de TVA trimestrial in anul 2024 a depasit plafonul pentru TVA trimestrial in cursul anului 2024. Pana pe 15 ianuarie 2025, trebuia sa depuna formularul D700 pentru a trece la TVA lunar. Societatea nu a depus...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA