
Raportul Special
realizat de specialisti
In cazul de mai jos, avem o firma cu un salariat, platitoare de impozit pe profit in anii 2014, 2015 deoarece, desi era sub plafonul de 65.000 euro, obtinea majoritar (90%) venituri din consultanta. In anul 2016, primul trimestru, nu mai realizeaza deloc venituri din consultanta, ci doar din prestari servicii normale si vanzari marfa la 31.03.2016 va avea aproximativ 10.000 lei cifra de afaceri.
Vom vedea ce fel de impozit va plati la trimestrul 1 2016 si daca isi va schimba vectorul fiscal in cursul anului, respectiv la trimestrul I sau daca isi va mentine regimul de impozit pe profit pana la sfarsitul anului. De asemenea, stabilim ce se intampla daca in semestrul II incepe sa faca iar venituri majoritare din consultanta.
Conform prevederilor de la art.47 din Codul fiscal, o microintreprindere este o persoana juridica romana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:
a) a realizat venituri, altele decat cele obtinute din desfasurarea activitatilor, prevazute la art. 48 alin. (6);
b) a realizat venituri, altele decat cele din consultanta si management, in proportie de peste 80% din veniturile totale;
c) a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 100.000 euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile;
SAF-T Ghid de raportare corecta
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Potrivit art. 48 alin (2) din Codul fiscal, persoanele juridice romane aplica impozitul reglementat de prezentul titlu incepand cu anul fiscal urmator celui in care indeplinesc conditiile de microintreprindere prevazute la art. 47 din Codul fiscal.
Avand in vedere cele mentionate la data de 31.12.2015, societatea dvs nu indeplinea conditiile pentru a plati impozit pe veniturile microintreprinderilor in anul 2016, ca urmare a desfasurarii activitatii de consultanta, in proportie mai mare de 20% din veniturile totale, in anul 2015.
Prin urmare, in anul 2016, societatea va plati impozit pe profit. La 31.12.2016, veti face din nou o analiza si numai daca se indeplinesc conditiile de la art. 47 din Codul fiscal, veti plati impozit micro in anul 2017 si veti depune o declaratie de mentiuni (010) la organul fiscal de care apartineti, pana la data de 31 martie 2017, conform art. 55 alin. (2) din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Impozitul minim pentru o firma infiintata in 2010Calendarul obligatiilor fiscale ANAF. Termen depunere declaratii fiscale in ianuarie 2018Frauda de peste 35 milioane de lei, identificata de inspectoriiDocumentar fiscal: Mod de calcul pentru scutirea de IMPOZIT PE PROFITImpozitul pe venit de pana la 65.000 euro falimenteaza firmeleUltimele articole
Intreprinderi legate. Conform OUG 156/2024, aplica impozit micro sau IMPOZIT PE PROFIT in 2025?Cheltuieli nedeductibile firme. Sunt deductibile sau nu cheltuielile de sponsorizare?Microintreprindere. De cand trec la IMPOZIT PE PROFIT firmele care nu au depus la timp bilantulMicrointreprindere in 2025. Cum se calculeaza bonificatia introdusa prin OUG 153/2020Firme care nu au depus la timp bilantul si au trecut la IMPOZIT PE PROFIT. Mai pot reveni la impozit micro?Articole similare
Produse finite oferite in cadrul unui contract de sponsorizare. Ce obligatii exista?Regimul pierderilor fiscale in 2014. Documentar fiscalGuvernul ar trebui sa modifice din nou Codul fiscal saptamana viitoare, spune TeodoroviciActivitati economice desfasurate de actionar. Ce operatiuni sunt interzise?Declaratia 100 in 2022. Microintreprinderile trebuie sa depuna D100 aferenta trim IV pana pe 25 iunieUltimele articole
Intreprinderi legate. Conform OUG 156/2024, aplica impozit micro sau impozit pe profit in 2025?MICROINTREPRINDERE. De cand trec la impozit pe profit firmele care nu au depus la timp bilantulMICROINTREPRINDERE in 2025. Cum se calculeaza bonificatia introdusa prin OUG 153/2020Firme care nu au depus la timp bilantul si au trecut la impozit pe profit. Mai pot reveni la impozit micro?Impozitul pe veniturile micro 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Articole similare
Cheltuieli de reclama si publicitate si echipamente de lucru acordate salariatilorCod TVA anulat si deducere TVA din facturi emise inainte de anulare. Cum procedam?Noul Ghid ANAF privind limita deducerilor unor cheltuieli incluse la calculul rezultatului fiscalTermen de prescriptie pentru TVA de recuperatPFA in 2023. Cum se calculeaza CAS si CASS in cazul pierderilor fiscale din anii anteriori?Ultimele articole
Criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat, puse in dezbatere de ANAFMicrointreprindere in 2025. Cum se calculeaza bonificatia introdusa prin OUG 153/2020Taxa pe stalp 2025. Contribuabilii care au aceasta obligatie trebuie sa modifice vectorul fiscalDividende distribuite in cursul anului 2024. Ce cota de impozitare se aplicaDeducerea personala de baza a crescut din ianuarie 2025. Impact asupra salariilor si impozitului pe venitArticole similare
Trecere la impozit pe profit. Cum procedam? Completam si Declaratia 101?Top 5 modificari din Codul fiscal actualizat 2017. Prevederi noi si obligatorii in OUG 3/2017Oficial ANAF. Modificarile Codului fiscal referitoare la impozitul pe profit si impozitul pe venitul microintreprinderilorImpozitul pe veniturile microintreprinderilor. Conditii de aplicare 2017Impozitarea microintreprinderilor | VENITURI DIN CONSULTANTA incepand cu 1 februarie 2013Ultimele articole
Microintreprindere in 2024: In ce conditii pot trece la plata impozitului micro firmele cu cod CAEN 6920Anumite firme nu au obligatia schimbarii vectorului fiscal chiar daca este depasit plafonul de 500.000 euroImpozitarea IMM-urilor in 2023. CNIPMMR isi exprima un punct de vedere cu privire la principalele modificari propuse de GuvernPentru microintreprinderile din HORECA se aplica plafonul de 500.000 euro din 2023?Speta zilei. Firmele cu cod CAEN 5630 care depasesc plafonul de 500.000 euro sunt obligate sa treaca la impozit pe profit?Articole similare
Cifra de afaceri la casa de schimb valutar. Monografie contabilaIMPOZIT MICROINTREPRINDERI 2024. Ce prevederi fiscale se aplica de la 1 ianuarie, conform Legii 296/2023 si OUG 115/2023In 2022 NU mai este valabila reportarea pe 28 trimestre consecutive in cazul microintreprinderilorTrecerea de la impozitul pe profit la impozitul pe veniturile microintreprinderilor in anul 2017. Sesiune ANAFImplicatiile fiscale ale cedarii dreptului aferent antecontractului de vanzare-cumparare ale unui terenUltimele articole
Firmele din HoReCa nu mai pot plati impozit micro din 2024 daca au depasit plafonul de 500.000 euroFirme cu cod caen specific HoReCa. Pentru a ramane la plata impozitului micro din 2023 trebuie sa tina cont de vreun plafon?Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Modificarea normelor codului fiscalConditii microintreprinderi 2023: Ce conditii trebuie sa indeplineasca o microintreprindere anul acestaSponsorizare in bunuri. Care sunt implicatiile TVA?Sfaturi de la experti
Achizitie intracomunitara de bunuri in alt stat UE
Intrebare: Suntem o societate romana, inregistrata in scop de TVA in Romania. Am achizitionat o ambarcatiune maritima de la o persoana juridica din Franta, care detine un cod valid de TVA intracomunitar. Transportul ambarcatiunii se face...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Avem o companie care achizitioneaza des piese de schimb si materie prima din afara Romaniei, fara risc fiscal ridicat. In ce situatii nu suntem obligati sa cerem codul UIT?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA