Majorare penalitati calculate. Declaratia 101 depusa gresit. Cum procedam?

11-Feb-2015

1950

Analiza noastra se refera la o societate pentru care s-a depus declaratia 101 pentru anul fiscal 2009 in mod eronat, in sensul ca s-a dublat impozitul pe profit declarat initial in D100. In noiembrie 2014 s-a facut declaratie rectificativa si s-a diminuat obligatia declarata initial la 0.

Ce se intampla in acest caz cu majorarile si penalitatile calculate pana la data depunerii declaratiei rectificative?

Conform Art.84 alin.(2) din OG 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, actualizat, declaratiile fiscale pot fi corectate de catre contribuabil din proprie initiativa , pe perioada de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii fiscale.

De asemenea, Art.120 alin.(3) din OG 92/2003 mentioneaza ca: "In situatia in care diferentele rezultate din corectarea declaratiilor sau modificarea unei decizii de impunere sunt negative in raport cu sumele stabilite initial, se datoreaza dobanzi pentru suma datorata dupa corectare ori modificare, incepand cu ziua imediat urmatoare scadentei si pana la data stingerii acesteia inclusiv.”

In cazul d-voastra, obligatia de plata rezultata prin depunerea declaratiei rectificative este zero, deci nu poate fi vorba de faptul ca se datoreaza dobanzi pentru suma datorata dupa corectare.

Astfel, depunerea declaratiilor rectificative va corecta sumele datorate de societate ca debite,inclusiv dobanzile si penalitatile care decurg din acestea.

Pasul urmator este sa inaintati catre organul fiscal competent o adresa pentru corectarea sau anularea dobanzilor si penalitatilor accesorii la debitul corectat.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro