Prestari servicii catre client strain. Ce procedura urmam cand nu exista un cod valid de TVA?

18-Aug-2014

6772

In randurile urmatoare, studiul de caz ales dezbate situatia in care o societatea care are in obiectul de activitate prestari servicii.

S-a efectuat o prestare de serviciu, comanda fiind de la un client din Marea Britanie. Se emite - invoice pe numele clientului din Anglia, insa acesta refuza sa comunice codul de TVA, cod necesar pentru a declara factura in declaratia 390.

Plata pentru serviciile prestare o face o persoana juridica romana, si anume, agentul clientului strain.

Se va vedea in ce masura e indreptatita solicitarea firmei romane de a i se comunica codul TVA al P.J. strain.

De asemenea, daca nu e comunicat acest cod, nu va putea fi inclusa factura in Declaratia 390 astfel ca firma romana risca sanctiuni.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturarea cursurilor de formare profesionala a adultilor autorizate Firma cu activitatea de baza de vanzare produse cosmetice si dispozitive medicale, platitoare de tva, s-a autorizat si la Ministerul Educatiei si Ministerul Muncii si Solidaritatii...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligativitate retinerii garantii salariati Avem o intrebare referitoare la obligativitatea retinerii garantiilor de la angajatii din departamentul trezorerie (care gestioneaza platile) din cadrul unei societati comerciale...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Depasirea plafonului de scutire TVA: obligatiile firmei pentru livrarile efectuate O societate comerciala a depasit plafonul de inregistrare in scopuri de TVA prevazut de art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, in cursul la data de 01. In consecinta, societatea a...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Comisioane platite beneficiarilor din Ucraina si Turcia 1. Persoana juridica impozabila din Romania incheie contract de comision cu o persoana fizica sau persoana fizica autorizata din Ucraina prin care nerezidentul din Ucraina...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plata despagubire pentru avariere autoturism O societate comerciala din domeniul constructiilor are un santier unde executa lucrari in vecinatatea unui drum public. Aici intr-o noapte s-a surpat un mal, iar o masina care nu...citeste mai mult

In situatia in care clientul strain nu comunica respectivul cod de TVA, consideram ca sunt aplicabile precizarile de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, care stabileste ca locul prestarii de servicii efectuate in favoarea unor persoane neimpozabile este in statul unde prestatorul isi desafsoara activitatea, adica in Romania.

Astfel, consideram ca tratamentul aplicabil situatiei din intrebare este facturarea cu TVA si nu in regim de scutire de TVA.

Factura emisa se inregistreaza numai la randul 9 din decontul de TVA si nu se raporteaza nici in Declaratia 390 si nici in Declaratia 394.

Avand in vedere faptul ca plata facturii o face o alta persoana, serviciul poate fi taxabil in Romania d.p.d.v. al TVA, prin aplicarea cotei standard TVA de 24%. Recomandam facturarea catre persoana care face plata.

In cazul unui control fiscal, se poate interpreta ca pentru persoana care a facut plata, nu s-a emis factura.

De asemenea, in situatia in care serviciul respectiv este utilizat pe teritoriul Romaniei de catre un sediu fix al partenerului extern, de exemplu o sucursala, un depozit, un punct de lucru, etc., persoana impozabila din Anglia care are un sediu fix in Romania este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania conform prevederilor art. 153 alin. (2) din Codul fiscal. Si in acest caz factura se va intocmi cu TVA 24%.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro