Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Cheltuieli cu recreerea salariatilor. Avantaje in natura pentru salariati. Cum inregistram facturile?

18-Oct-2017
418

In analiza urmatoare, o societate a organizat un teambuilding pentru salariati. Nu se poate face dovada prestarii serviciilor de instruire/rapoarte in vederea perfectionarii echipei. Cheltuiala este nedeductibila deoarece nu poate fi justificata necesitatea prestarii acestora in scopul activitatilor desfasurate. TVA -ul aferent cheltuielilor cu teambuilding-ul nu este deductibil. Vom vedea cum se inregistreaza facturile de cazare, masa, cumparaturi si daca se fac deconturi pentru fiecare cheltuiala in parte sau unul general.

Iata raspunsul specialistului:

Contravaloarea cheltuielilor cu recreerea salariatilor suportate de societate, descrise in intrebarea dvs, constituie avantaje de natura salariala pentru salariati, conform prevederilor art. 76 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal.

Acestea intra in baza de calcul a impozitului pe veniturile din salarii si a contributiilor sociale obligatorii, pentru salariati.

Din punctul de vedere al TVA, in situatia in care pentru plata acestor facturi, a fost dedusa TVA la momentul achizitiei, punerea la dispozitia salariatilor in mod gratuit reprezinta o operatiune asimilata unei prestari de servicii pentru care se colecteaza TVA aferenta conform art. 271 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal.

Din punct de vedere al impozitului pe profit, acestea reprezinta cheltuieli deductibile, atat timp cat sunt impozitate la salariat cu

Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Ghid practic 2018
Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Ghid practic 2018
Vezi detalii
Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018
Vezi detalii
Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018
Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018
Vezi detalii
impozit pe venit si contributii sociale, conform art. 25 alin. (2) din Codul fiscal.

Din punct de vedere contabil, avantajele in natura pentru salariati nu se inregistreaza pe cheltuieli ci ca un avans: 4282 = 401.
Retinerea avantajului acordat in avans: 421 = 4282 cu avantajul net.

Practic, avantajele se includ in statul de salarii (pentru salariatii care au fost asigurate cheltuielile descrise in intrebarea dvs) in vederea aplicarii impozitului pe veniturile din salarii si contributiilor sociale obligatorii si se declara in formularul 112 impreuna cu salariul fiecarui salariat.

Nu trebuie sa reiasa diferente, indiferent ce cont contabil folositi.

Documentele referitoare la calculul contravalorii veniturilor si avantajelor in natura primite de angajat se vor anexa la statul de plata.

 In statul de salarii se poate adauga o rubrica distincta pentru avantajele de natura salariala.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Cheltuieli cu recreerea salariatilor. Avantaje in natura pentru salariati. Cum inregistram facturile?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Atentie contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018

Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, Contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii