Studiu de caz: TVA aferenta unei facturi de cazare
Delegatiile desfasurate de unele societati din Romania au loc adesea si in alte tari. Pentru aceste situatii, se primeste de catre societatea din Romania o factura de cazare din tara in care a fost trimisa delegatia respectiva. Aceste servicii sunt facturate cu TVA, dat fiind faptul ca locul prestarii este in tara straina. Care va fi tratamentul fiscal aplicat in aceasta situatie si, in plus, care vor fi obligatiile declarative aferente tranzactiei in cauza?
In primul rand, TVA-ul aferent facturii de cazare in cealalta tara va fi inregistrat pe cheltuieli cu cazarea, acesta nefiind deductibil in Romania. Din punct de vedere al TVA, operatiunea este neimpozabila in Romania, fiind impozabila in Polonia. Factura primita poate fi declarata in Decontul de TVA la rd.24. Aceasta factura nu se declara in Declaratia 390.
Din punct de vedere al impozitului pe profit TVA-ul inregistrat pe costuri reprezinta o cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit, in conditiile in care deplasarea este justificata cu documente legale (ordin de deplasare, decont de cheltuieli externe), conform pct 23 lit.g din normele metodologice de aplicare a art 21 alin 1 din Codul fiscal:
"23. In sensul art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile si urmatoarele
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie autoturism in leasing PFI PFI doreste sa achizitioneze un autoturism. 1. Va rog sa imi spuneti ce poate deduce pentru un autoturism lunar in situatia in care achizitia se face in leasing precum si in cazul...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Retragere asociat. Plata prin banca Va multumesc foarte mult pentru raspuns. Acum, din cate am inteles, asociatul care ramane cu firma vrea sa dea acei bani din societate, acesti bani sunt o intelegere ca cel care...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Transport parteneri de afaceri Firma X este platitoare de impozit pe profit si TVA si are incheiat cu BLACK CAB un contract pentru transport persoane in regim taxi. Avand in vedere ca lunar la firma X sosesc cu...citeste mai mult
g) cheltuielile cu taxa pe valoarea adaugata platita intr-un stat membru aferenta unor bunuri sau servicii achizitionate in scopul realizarii de venituri impozabile".
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cesiune antecontract imobiliar si transfer avans: monografie contabila
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila pentru urmatoarea situatie: a fost emisa o factura de avans imobil in anul 2023 catre o persoana fizica, aceasta factura a fost si incasata in acelasi an, iar acum a fost cesionata catre alta persoana fizica, cu titlu gratuit. Pentru cedent a fost emisa factura de storno, iar pentru cesionar o factura de avans. Cum transfer contabil si fiscal incasarea facturii din 2023 catre cesionar?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare impozit pe profit suplimentar ca urmare a inspectiei fiscale
Intrebare: In urma unei inspectii de la ANAF, o societate a primit un raport de inspectie si un proces-verbal in care agentia contesta cheltuielile nejustificate aferente diferentelor de curs valutar pentru anii 2023 si 2024 si, prin urmare, a stabilit un impozit suplimentar. Societatea intreaba ce tratament contabil este necesar pentru ajustarea contabilitatii la raportul ANAF. Ar trebui sa ajustam rezultatul 20232024 cu impozite mai mari, venituri mai mari sau costuri mai mici si sa ajustam datoria...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Redirectionare din impozitul pe profit in situatia esalonarii la plata
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o clarificare privind aplicarea facilitatii prevazute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Codul fiscal (redirectionarea prin Formularul 177 a unei sume reprezentand pana la 20% din impozitul pe profit). O societate a depus Formularul 177 pentru redirectionarea impozitului pe profit catre o entitate beneficiara, insa pentru obligatiile fiscale reprezentand impozit pe profit se doreste esalonarea la plata pe o perioada de 12 sau 24 luni. In aceste conditii, va rog sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
