Studiu de caz: TVA aferenta unei facturi de cazare
Delegatiile desfasurate de unele societati din Romania au loc adesea si in alte tari. Pentru aceste situatii, se primeste de catre societatea din Romania o factura de cazare din tara in care a fost trimisa delegatia respectiva. Aceste servicii sunt facturate cu TVA, dat fiind faptul ca locul prestarii este in tara straina. Care va fi tratamentul fiscal aplicat in aceasta situatie si, in plus, care vor fi obligatiile declarative aferente tranzactiei in cauza?
In primul rand, TVA-ul aferent facturii de cazare in cealalta tara va fi inregistrat pe cheltuieli cu cazarea, acesta nefiind deductibil in Romania. Din punct de vedere al TVA, operatiunea este neimpozabila in Romania, fiind impozabila in Polonia. Factura primita poate fi declarata in Decontul de TVA la rd.24. Aceasta factura nu se declara in Declaratia 390.
Din punct de vedere al impozitului pe profit TVA-ul inregistrat pe costuri reprezinta o cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit, in conditiile in care deplasarea este justificata cu documente legale (ordin de deplasare, decont de cheltuieli externe), conform pct 23 lit.g din normele metodologice de aplicare a art 21 alin 1 din Codul fiscal:
"23. In sensul art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile si urmatoarele
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Depozit in Romania. Societate din Cipru Societatea din Cipru nu are persoane angajate in Romania, totul se va pregati de personalul firmei de logistica. Practic ajung paletii cu marfuri, se vor desface in depozitul din...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare autoturisme cu regimul marjei O firma platitoare de tva regim normal aduce masini second din UE. Trebuie sa se inregistreze la ANAF ca aplica tva la marja, regim special? Poate cumpara masini second din Romania...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajustare tva in formularul 300 Va rog sa ma indrumati si in completarea decontului de TVA. Unde trec in D300 ajustarea provenita din taxare inversa si dupa ce primesc un nou cod de TVA cum repun aceasta suma in...citeste mai mult
g) cheltuielile cu taxa pe valoarea adaugata platita intr-un stat membru aferenta unor bunuri sau servicii achizitionate in scopul realizarii de venituri impozabile".
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Scoatere din evidenta mijloace fixe din componente
Intrebare: In 08.2026, in Registrul Imobilizarilor avem un post de transformare care contine: transformatorul in valoare de 63043.20 lei si containerul in care sta transformatorul in valoare de 74374.88 lei. Ambele compun postul de transformare in valoare de 137418.06 lei. Acest post de transformare s-a inregistrat ca un intreg in 08.2022 si amortizarea a inceput sa curga din 09.2022, pe o perioada de 16 ani (192 luni). In august 2026, transformatorul s-a defectat si s-a vandut asa defect la aceeasi...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Decontare transport salariati la si de la locul de munca
Intrebare: Va rog sa ma indrumati in urmatoarea situatie legata de decontare transport personal.
Un salariat, cu masina proprie, transporta alti 3 colegi aflati in orase/sate diferite de la/la locul de munca.
Cum procedam in acest caz pentru decontarea transportului pentru cei 4 salariati? Acesti 3 salariati nu au mijloc de transport propriu, nu detin carnet de conducere si singura posibilitate de a se deplasa la serviciu este "la ocazie" sau transportul cu masina acestui coleg care este dispus sa faca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contributii sociale CIM cu timp partial
Intrebare: Avem in portofoliu un CMI (stomatologie), se doreste angajarea unei asistente medicale cu 4 ore/zi L-V, aceasta este angajata a primariei din localitate cu 4 ore avand functia de baza acolo. Ce contributii datoram noi pe CMI pt ea? Achitam contributiile proportional cu timpul de munca sau integral la 8 ore?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Aplicarea unor metode diferite de evaluare a stocurilor
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o clarificare privind metodele de evaluare a stocurilor. In cadrul aceleiasi societati se pot utiliza concomitent metode diferite, de exemplu FIFO, LIFO si CMP, pentru categorii diferite de stocuri? Ma intereseaza in special: - daca metoda poate fi diferita in functie de natura si utilizarea stocului, de exemplu piese de schimb, marfuri, materiale consumabile; - daca este posibil ca aceeasi societate sa tina anumite categorii de stoc in FIFO si altele in CMP; - daca...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
