Studiu de caz: TVA aferenta unei facturi de cazare
Delegatiile desfasurate de unele societati din Romania au loc adesea si in alte tari. Pentru aceste situatii, se primeste de catre societatea din Romania o factura de cazare din tara in care a fost trimisa delegatia respectiva. Aceste servicii sunt facturate cu TVA, dat fiind faptul ca locul prestarii este in tara straina. Care va fi tratamentul fiscal aplicat in aceasta situatie si, in plus, care vor fi obligatiile declarative aferente tranzactiei in cauza?
In primul rand, TVA-ul aferent facturii de cazare in cealalta tara va fi inregistrat pe cheltuieli cu cazarea, acesta nefiind deductibil in Romania. Din punct de vedere al TVA, operatiunea este neimpozabila in Romania, fiind impozabila in Polonia. Factura primita poate fi declarata in Decontul de TVA la rd.24. Aceasta factura nu se declara in Declaratia 390.
Din punct de vedere al impozitului pe profit TVA-ul inregistrat pe costuri reprezinta o cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit, in conditiile in care deplasarea este justificata cu documente legale (ordin de deplasare, decont de cheltuieli externe), conform pct 23 lit.g din normele metodologice de aplicare a art 21 alin 1 din Codul fiscal:
"23. In sensul art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile si urmatoarele
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
g) cheltuielile cu taxa pe valoarea adaugata platita intr-un stat membru aferenta unor bunuri sau servicii achizitionate in scopul realizarii de venituri impozabile".
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
TVA neacceptata la rambursare. Inregistrare decont
Intrebare: Am facut o cerere de rambursare TVA in ianuarie 2026, pentru decontul lunii decembrie 2025. Suma de rambursat provine din anul 2020. Am cerut rambursarea a 3.589.000 lei. In urma controlului pe care l-am avut, ni s-a scazut din aceasta suma doar 100.000 lei, urmand a ni se rambursa diferenta de 3.489.000 lei. Decizia de impunere a organului de control a fost emisa in 20 iulie 2026. Va rog sa imi spuneti cum fac inregistrarile in luna iulie pentru aceste sume, pentru a putea regla decontul. Banii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Monografie contabila factoring fara regres
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu monografie contabila pentru factoring fara regres. Pe baza solicitarii noastre catre banca (pe baza unui borderou) se solicita de la banca in cadrul factoringului sa incasam facturile de la 2 clienti (specificate in contractul de factoring) mai repede decat scadenta facturilor emise, de la banca si incasam 95% din totalul solicitat. Din suma totala se retine si comisiul/dobanda de la banca pentru serviciul de factoring.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul ANC. Restrictii restituire imprumut asociat. Distribuire dividende
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu formula contabila (din ce conturi contabile se compune) pentru calcularea activului net contabil. Pe langa calculul activului net contabil, de ce alte criterii/indicatori trebuie sa tinem cont la restituirea catre asociati a sumelor reprezentand creditarea firmei? Dar la distribuirea dividendelor, de ce aspecte trebuie sa se tina cont? Speta: Asociatul are deconturi in cadrul companiei, insa nu este angajat. Dupa inregistrarea decontului in contul 542, la finalul lunii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cota de dividende
Intrebare: Avem un asociat care este cetatean turc. Pana in anul 2025, s-a retinut impozit pe dividende conform art. 223 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal. Am primit in fiecare an certificat de rezidenta fiscala din Turcia pentru acest asociat. In luna iulie 2025, acesta a inceput demersurile pentru obtinerea avizului de munca/permisului de sedere, iar in luna octombrie 2025 s-a angajat cu norma intreaga si a primit permis de sedere pe teritoriul Romaniei. De asemenea, i s-a alocat un CNP in baza acestor...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contract de superficie
Intrebare: Va rog sa ne prezentati opinia dumneavoastra, argumentata din punct de vedere fiscal si juridic, pentru urmatoarea speta: * Societatea X are ca obiect de activitate cultura cerealelor si este platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scopuri de TVA; * In anul 2023, a incheiat 2 contracte de superficie cu o persoana juridica romana, societatea Y, in scopul construirii unui parc fotovoltaic, suprafata totala fiind de 207,7856 ha; * Ca urmare a analizei efectuate de institutiile abilitate,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
